26 декабря, 2019
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
2019 год подходит к концу и, конечно, самая главная задача на следующей неделе – весело встретить Новый год! А о важных бухгалтерских делах последних рабочих дней уходящего года и первых наступающего, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания.
Фирмы, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, должны внести декабрьский платеж. Тем же компаниям, которые платят налог исходя из фактически полученной прибыли, необходимо перечислить платеж за ноябрь, а также подать декларацию за этот период.
Сообщить нужно о тех объектах личных налогов (транспортного, земельного, на имущество физлиц), на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте (в любую ИФНС) или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога (п.3 ст.129.1 НК).
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.
Нет необходимости и сдавать уведомление повторно, если вы уже передавали его раньше.
Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2020 года вы хотите:
– или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП;
– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
– или назначить «ответственным» другое ОП.
Отправьте в инспекции по месту нахождения:
– того ОП, через которое вы начнете (перестанете) платить налог в бюджет региона – уведомление № 1;
– тех ОП, за которые налог вы начнете (перестанете) уплачивать через ответственное подразделение – уведомление № 2.
Копии этих уведомлений направьте в ИФНС по месту нахождения самой организации.
Если вы будете платить налог через те же подразделения, что и в 2019 году, ничего сдавать не нужно.
Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2019 году или нет:
– если вы в 2019 г. работали на упрощенке, но хотите с 2020 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
– если вы только переходите на УСН с 2020 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление не позднее 31 декабря. То есть сдайте в этот срок новое уведомление по форме № 26-2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).
С 1 января 2020 года налог на профессиональный доход (НПД) вводится еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, а также Республике Башкортостан.
С 2019 года НПД действует в на территории Москвы, Республики Татарстан, Московской и Калужской областей.
Перейти на налоговый спецрежим для самозанятых могут не имеющие работников индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Применять НПД можно по доходам от аренды, выполнения работ, оказания услуг, продажи товаров собственного производства.
Перейти на НПД в регионах-новичках можно начиная с 01.01.2020 или в любой момент позже. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о переходе на НПД:
– или через специальное приложение для компьютеров, планшетов, смартфонов «Мой налог»;
– или через личный кабинет налогоплательщика;
– или через банк, приложив сведения из паспорта.
Подробно об этом спецрежиме и правилах работы на нем вы можете прочитать в ГК 2019, №1, с.26 и с.32.
Отправьте в бюджет налог, удержанный с выплаченных в декабре отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.
Нужно перечислить фиксированные «пенсионные» и «медицинские» взносы с суммы дохода за 2019 г., не превышающей 300 000 руб.
Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2019 год, наступит не скоро – 01.07.2020. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2019 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не придется.
Если вы решите начиная с 2020 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы с нового года не меняете, ничего сдавать не нужно.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2019 год
На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2019:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2019 год.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ – это новшество 2019 года.
Опоздавшие не смогут в 2020 году сменить свой налоговый режим на УСН
Предельная величина дохода за 9 мес. 2019 года, позволяющая перейти на УСН с 01.01.2020, составляет 112,5 млн. руб. Если ваш доход не превышает этой суммы, вы не подпадаете под ограничения для применения УСН (п.3 ст.346.12 НК) и решили работать в 2020 году на этом спецрежиме, сдайте в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1.
В уведомлении укажите:
– сумму дохода за 9 мес. 2019 г.;
– остаточную стоимость ОС по состоянию на 01.10.2019. Это справочный показатель, который не влияет на право перейти на упрощенку. Установленный для остаточной стоимости ОС на УСН лимит – 150 млн руб. – нужно будет соблюдать начиная с 01.01.2020;
– выбранный вами объект налога, который вы будете платить на УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы».
Это актуально и для вмененщиков, которые в 2020 году не смогут применять ЕНВД из-за продажи подлежащих маркировке товаров и ранее не подавали уведомление о применении УСН (подробности – в ГК 2020, №1, с.55). Чтобы не оказаться на ОСН, нужно сдать уведомление о переходе на УСН с 01.01.2020.
Нюансы уведомления о переходе на УСН разобраны в ГК 2019, №22, с.26.
О том, что нужно учесть при переходе на УСН с ОСН или ЕНВД, вы можете узнать из ГК 2019, №22, с.31.
С 01.01.2020 если организация и несколько её ОП находятся на территории одного муниципального образования, можно перечислять НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ централизованно:
– или в ИФНС по месту нахождения одного из ОП (какого – выбираете сами);
– или по месту нахождения организации.
Для этого в период с 1 по 9 января нужно сдать во все ИФНС, в которых состоят на учет ОП, специальное уведомление.
Учтите, что заранее, в декабре 2019 г., сдать это уведомление нельзя. Подробности – в ГК 2020, №1, с.22.
Если в 2020 году у вас намечаются какие-либо освобожденные от НДС операции из п.3 ст.149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льгот.
Форма – произвольная. Отказаться от льготы по НДС можно не меньше чем на год.
Тем, кто отказался от льгот год назад, а теперь намерен вернуться к их применению, Минфин рекомендует подать заявление и об этом (Письмо Минфина от 07.08.2014 № 03-07-РЗ/39083).
3 ч назад
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: в каком порядке принимать к вычету старый входной НДС упрощенцу, переходящему с 2025 г. на уплату НДС по ставке 20%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.
3 ч назад
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. С вопросами о том, как применять новые правила, мы обратились к специалисту Минфина Стельмаху Николаю Николаевичу.
3 ч назад
Новая шкала НДФЛ, увеличение нагрузки по взносам, упрощенцы-плательщики НДС, новая форма книги продаж, повышение налога на прибыль, туристический налог, пени, отчетность.
7 ч назад
С 01.01.2025 для того, чтобы направить средства материнского капитала на покупку дома, нужно доказывать, что приобретаемое жилье пригодно для жизни.
7 января, 2025
С 1 января повышены отдельные штрафы за нарушение ПДД, а с 1 марта изменятся правила регистрации транспортных средств.
2 января, 2025
В Госдуму внесен ранее анонсированный Центробанком законопроект об установлении обязательного периода охлаждения при оформлении кредитов.
75
30 декабря, 2024
В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них.115
28 декабря, 2024
Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году!207
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?431
28 декабря, 2024
При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.517
28 декабря, 2024
На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент.182
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.158
28 декабря, 2024
Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?142
28 декабря, 2024
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.171
28 декабря, 2024
С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться.8413
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Какие расходы при ОСН (для налога на прибыль) можно учесть в повышенном размере за счет коэффициента 2
Как оплачивается больничный лист в 2025 году
Матвыгода по займам, выданным физлицам: когда возникает НДФЛ
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 13 часов!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2025 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2025 г.
Уведомление об изменении объекта при УСН с 2025 г.
Осталось 7 дней!
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
