Организациям на ОСН среди прочего важно знать, какие доходы/расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, в какой момент признаются те или иные доходы/расходы для налоговых целей, а также о нормировании некоторых видов расходов. Свои нюансы есть и при заполнении и сдаче «прибыльной» декларации.
Организация-правопреемник вправе при исчислении налога на прибыль списать на расходы убытки реорганизованной компании, возникшие до реорганизации.
Если акционер простил АО задолженность по договору займа, чтобы увеличить чистые активы, то прощенные проценты включаются во внереализационные доходы компании-должника.
Списывать валютную дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной из-за ликвидации должника, нужно по курсу ЦБ РФ на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.
При переходе на общий режим налогообложения с доходной «упрощенки» нет необходимости определять остаточную стоимость ОС, купленных и оплаченных в период применения спецрежима.
Например, если фирма оплатила учебу физлица с условием, что в срок не позднее трех месяцев после диплома «физик» придет на работу в эту компанию.
Использование имущества, полученного по договору безвозмездного пользования, создает для целей исчисления налога на прибыль внереализационный доход.
Правопреемник реорганизованной в форме преобразования компании, применявшей нулевую ставку по налогу на прибыль по медицине и/или образованию, «наследует» эту льготу.
Если доход компании за 2015 год составил от 40 до 60 млн. рублей, платить в I квартале ежемесячные авансы, заявленные в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, не нужно. В этом случае ФНС рекомендует уточнить «девятимесячную» отчетность.
Работодатель, ежемесячно индексирующий должностные оклады работников с учетом изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю, может включить в базу по налогу на прибыль затраты на выплату индексированной зарплаты.
Но для того, чтобы включение бонусов за производственные результаты в состав расходов по оплате труда было правомерным, порядок, размер и условия премирования нужно документально закрепить.
Даже если банк, на счетах которого размещены деньги компании, лишился лицензии, создать резерв по сомнительных долгам по «зависшим» в таком банке средствам фирма не может.
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант
Нестабильность курса рубля привела к тому, что некоторые российские компании стали устанавливать в договорах цену на свои товары в валюте или условных единицах. А это, естественно, приводит к появлению курсовых разниц. Об их бухгалтерском и налоговом учете вы можете узнать из рубрики «Актуальная тема».
Недостачу товаров в магазинах самообслуживания можно списать на расходы, только если есть бумага о том, что «никто не виноват».
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант
Компании, имеющие обслуживающие производства и хозяйства (ОПХ), такие как столовые, общежития, санатории, детские сады, поликлиники и другие объекты ЖКХ и социально-культурной сферы, должны определять налоговую базу по налогу на прибыль по «обслуживающей» деятельности отдельно от налоговой базы по основному виду деятельности.
Сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль в 2016 году, отчетный и налоговый период по налогу на прибыль, коды периодов в декларации
Нужное
