Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Гражданам иногда приходится сталкиваться с заполнением декларации 3-НДФЛ (кстати, некоторые граждане называют эту декларацию справкой 3-НДФЛ). В нашей консультации мы расскажем о 3-НДФЛ, а также приведем образцы заполнения этой декларации.

3-НДФЛ: кто должен подавать

Представлять в налоговую инспекцию 3-НДФЛ должны граждане в определенных ситуациях при получении дохода. Например, при продаже недвижимости, находящейся в собственности меньше минимального срока владения. Или, к примеру, при получении дохода от сдачи другому физлицу имущества в аренду. Полный перечень таких ситуаций приведен в п. 1 ст. 228 НК РФ.

Кроме того, подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны ИП, применяющие общий режим налогообложения. Но нашу статью мы посвятим заполнению 3-НДФЛ обычными физлицами.

В вышеназванных случаях подача 3-НДФЛ является обязанностью, однако в некоторых ситуациях граждане не обязаны представлять декларацию, но могут ее подать с целью получения тех или иных налоговых вычетов по НДФЛ. Например, декларация представляется для получения имущественного вычета при покупке квартиры или для получения социального вычета на лечение/обучение. Кстати, в этом случае к декларации нужно приложить копии документов, подтверждающих вычет.

Правила подачи 3-НДФЛ

При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ нужно иметь в виду несколько важных аспектов. К ним, в частности, относится то, что:

• декларация подается строго по форме, утвержденной ФНС;
• налоговой службой определены четкие правила заполнения 3-НДФЛ;
• 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, прописанные в Налоговом кодексе, если подача декларации обязательна;
• существуют определенные способы подачи декларации 3-НДФЛ.

Теперь более подробно остановимся на каждом из вышеперечисленных аспектов.

Форма 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год надо подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.

 

Важный момент! Если вам необходимо подать 3-НДФЛ за какой-то иной год, надо воспользоваться формой декларации, действовавшей именно за тот период, за который вы собираетесь сдавать декларацию. То есть, например, если вам нужно отчитаться за 2019 год, то и форму 3-НДФЛ нужно брать предназначенную для 2019 года – 3-НДФЛ за 2020 год для этих целей не подойдет.

3-НДФЛ: скачать

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ, подаваемой за 2020 год, в формате PDF можно ​здесь.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год в формате Excel можно здесь.

Сроки отчетности

Срок подачи 3-НДФЛ зависит от того, является ли подача декларации вашей обязанностью или же сдавать декларацию вы не должны, но подаете ее с целью получения налогового вычета.

Итак, если вы обязаны представить 3-НДФЛ, то сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). То есть крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год – 30.04.2021.

 

Важный момент! Бывают ситуации, когда гражданин обязан задекларировать свой доход, но после заполнения декларации получается, что НДФЛ к уплате равен нулю или вообще подлежит возврату гражданину из бюджета. Такое возможно, к примеру, если гражданин в отчетном году получил облагаемый НДФЛ доход, уменьшил его на разрешенный законодательством расход, а также заявил какой-либо вычет. Так вот, несмотря на то что бюджету гражданин ничего не должен, декларацию он все равно обязан подать. Причем в указанные выше сроки.

 

Если же доходы вам декларировать не нужно, а 3-НДФЛ вы подаете исключительно с целью получения вычета по НДФЛ, то по общему правилу срок подачи такой декларации ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ). Допустим, вы хотите заявить вычет на лечение за 2020 год. Соответственно, подать декларацию за этот период вы можете вплоть до 31.12.2023.

Ответственность

Говоря о сроках сдачи декларации, нельзя не рассказать о том, что ждет гражданина, если он несвоевременно представит 3-НДФЛ.

Если подача декларации – обязанность гражданина, то в случае несвоевременной сдачи 3-НДФЛ физлицу грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

 

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

 

Если же вы собирались подать декларацию 3-НДФЛ только с целью получения вычетов, но не успели это сделать в отведенные сроки (3 года начиная с года оплаты расходов), никакие штрафные санкции вам не грозят. Однако и о вычете вы можете забыть – его вам не предоставят по причине истечения установленных законодательством сроков.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Подробный порядок заполнения 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ (далее – Порядок). Мы же остановимся на основных моментах того, как заполнить 3-НДФЛ.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить от руки или на компьютере (п. 1.1 Порядка). При заполнении/распечатывании декларации используются чернила синего или черного цвета. При заполнении 3-НДФЛ на компьютере знаки должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (п. 1.13.2 Порядка).

Если вы заполняете декларацию от руки, то в пустых ячейках нужно поставить прочерки. Если же 3-НДФЛ вы оформляете на компьютере, то ставить прочерки необязательно (п. 1.12.2, 1.13.2 Порядка).

Имейте в виду, что часть информации в декларации отражается в закодированном виде. Например, в поле «Налоговый период (код)» титульного листа нужно поставить код «34» (п. 3.2 Порядка). Необходимые коды вы найдете в Приложениях к Порядку.

При подаче первоначальной декларации в поле «Номер корректировки» титульного листа поставьте «0--» (п. 3.2 Порядка). Если же вы подаете уточненную декларацию, то в этом поле нужно поставить порядковый номер подаваемой вами уточненки: «1--» — при подаче первой уточненки за определенный год, «2--» — при подаче второй уточненки за этот же год и т.д.

При распечатывании декларации нельзя использовать двустороннюю печать. Нельзя вносить исправления в декларацию. Скреплять листы степлером нужно так, чтобы не деформировать штрих-код на декларации и чтобы не были утрачены сведения, содержащиеся в декларации (п. 1.1, 1.2, 1.3 Порядка).

На готовой декларации гражданину нужно расписаться на каждом листе в специально отведенном месте и поставить дату.

Состав декларации

В обязательном порядке в состав 3-НДФЛ нужно включить (п. 2.1 Порядка):

• титульный лист;
• раздел 1. В этом разделе отражаются итоговые сведения о суммах НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;
• раздел 2. Этот раздел содержит расчет для исчисления налоговой базы и сумм НДФЛ по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам.

Приложения и расчеты к приложениям включаются в состав декларации по необходимости. Какие же приложения и расчеты к приложениям возможно придется заполнять обычному физлицу? Ответ вы найдете в таблице ниже.

Приложение/Расчет к Приложению	Для каких целей нужно
Приложение к разделу 1	Предназначено для заполнения заявления о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. Например, если вы заявляете вычет при покупке квартиры, то вам будет нужно заполнить это приложение
Приложение 1	В нем отражаются доходы, подлежащие налогообложению, полученные от источников в РФ. Это приложение нужно заполнить и при декларировании доходов, и в случае заявления права на той или иной вычет. То есть, по сути, данное приложение тоже является обязательным
Приложение 2	Нужно для отражения налогооблагаемых доходов, полученных от источников за пределами РФ
Приложение 4	Необходимо для отражения определенных доходов, не подлежащих налогообложению. Например, дохода в виде материальной помощи, полученной от работодателя, в пределах лимита
Приложение 5	Предназначено для расчета стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов
Приложение 6	Нужно для расчета имущественного вычета при продаже имущества/доли в уставном капитале и т.д.
Приложение 7	Необходимо для расчета имущественного вычета при покупке жилья
Приложение 8	Используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также для расчета базы по операциям от участия физлица в инвестиционных товариществах
Расчет к Приложению 1	В нем отражается расчет дохода от продажи недвижимости
Расчет к Приложению 5	Необходим для отражения расчета социальных вычетов, связанных с уплатой пенсионных взносов

Самые удобные способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Удобнее всего заполнять декларацию 3-НДФЛ или через Личный кабинет физлица на сайте ФНС, или скачав специальную программу, разработанную налоговой службой.

Оформление декларации одним из этих способов упростит заполнение декларации (к примеру, если в Личном кабинете уже есть сведения о ваших доходах, переданные в ИФНС работодателями, то эти данные автоматически встанут в нужные ячейки декларации, а также автоматом будет рассчитан налог). Кроме того, заполнение 3-НДФЛ этими способами поможет вам избежать ошибок в декларации, поскольку работает автоматическая проверка на каждом шаге.

Кстати, в режиме онлайн декларацию можно заполнить и на портале Госуслуг.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Представить декларацию 3-НДФЛ нужно в ИФНС по месту своего жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Подать декларацию можно одним из нижеприведенных способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• представив в инспекцию лично или через представителя при наличии у него нотариальной доверенности;
• направив по почте. Не забудьте при этом обязательно оформить опись вложения. Кроме того, рекомендуем направлять 3-НДФЛ с уведомлением о вручении;
• представив через МФЦ;
• направив в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• направив в электронном виде через Личный кабинет на сайте ФНС или через портал Госуслуг.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Приведем образцы заполнения 3-НДФЛ:

• при продаже квартиры;
• при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры в ситуации, когда остаток имущественного вычета будет перенесен на последующие налоговые периоды.

Важные новшества

Президент РФ Путин В.В. подписал поправки в Налоговый кодекс, согласно которым имущественный вычет при покупке квартиры, а также ипотечный вычет можно будет получить в упрощенном порядке – без подачи декларации 3-НДФЛ и без представления документов, подтверждающих право на получение вычета (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо будет подать соответствующее заявление через Личный кабинет на сайте ФНС.