Налог при УСН за 1 квартал 2023 г.: нюансы перечисления в бюджет
2
По итогам I квартала организации и ИП на УСН должны уплатить аванс по этому налогу. В какой срок необходимо заплатить аванс? Какой КБК указать в платежном поручении? Достаточно ли упрощенцам перечислить аванс или нужно сдавать какую-либо УСН-отчетность за I квартал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей консультации.
Срок уплаты налога при УСН за I квартал
В отличии от срока уплаты УСН-налога по итогам года, сроки уплаты авансовых платежей по этому налогу едины как для организаций, так и для ИП.
Уплатить аванс за I квартал 2023 г. нужно не позднее 28.04.2023 (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Несвоевременная уплата может привести к начислению пеней (ст. 75 НК РФ).
Для расчета пеней можно воспользоваться нашим Калькулятором.
КБК по налогу при УСН
КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при перечислении аванса по налогу при УСН за I квартал 2023 г., зависит от выбранного упрощенцем способа уплаты налогов и взносов.
| Выбранный способ уплаты налогов и взносов | КБК, который нужно указать при уплате УСН-аванса |
|---|---|
| Организация/ИП в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
| Организация/ИП в 2023 г. перечисляет обязательные платежи отдельными платежками по каждому налогу/взносу | В данном случае КБК зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения: – 18210501011011000110 – при объекте «доходы»; – 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы» |
Что указать в поле 101 платежки при уплате налога УСН за 1 квартал
Указание статуса тоже зависит от выбранного организацией/ИП способа уплаты налогов и взносов:
- поставьте статус «01», если налоги/взносы вы уплачиваете в рамках ЕНП;
- поставьте статус «02», если налоги/взносы вы уплачиваете отдельными платежками.
Поле 107 платежки при уплате налога при УСН за 1 квартал 2023 г.
Заполнение этого поля также зависит от выбранного плательщиком способа уплаты налогов/взносов.
| Выбранный способ уплаты налогов и взносов | Что поставить в поле 107 |
|---|---|
| Организация/ИП в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП | 0 |
| Организация/ИП в 2023 г. перечисляет обязательные платежи отдельными платежками по каждому налогу/взносу | КВ.01.2023 |
Куда платить налог при УСН за 1 квартал 2023
С 2023 г. получателем абсолютно всех налоговых платежей является УФК по Тульской области (вне зависимости от места нахождения налогоплательщика и выбранного им способа уплаты налогов/взносов). Ниже приведем все необходимые для заполнения платежки реквизиты получателя.
| Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Что указывать |
|---|---|---|
| 13 | Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК | 017003983 |
| 15 | Сч. № | 40102810445370000059 |
| 61 | ИНН | 7727406020 |
| 103 | КПП | 770801001 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)* |
| * Как сообщила 18.05.2023 ФНС, отныне в этом поле нужно указывать в качестве получателя - Казначейство России (ФНС России) | ||
| 17 | Сч. № | 03100643000000018500 |
Налог УСН: образец заполнения платежки
ИП на УСН могут ознакомиться с образцами заполнения платежных поручений в отдельной консультации.
Отчетность по налогу при УСН за 1 квартал 2023 г.
Как известно, декларация по УСН по общему правилу сдается только по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому получается, что за I квартал никакую «упрощенную» декларацию организациям и ИП представлять не нужно.
Однако плательщикам, уплачивающим в 2023 г. налоги и взносы в рамках ЕНП, нужно представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Срок подачи такого уведомления в отношении налога при УСН за I квартал 2023 г. – не позднее 25.04.2023.
Подсказки по заполнению уведомления вы найдете в нашем специальном сервисе.
