Как уменьшать транспортный налог на плату «Платону» | Журнал «Главная книга» | № 17 за 2016 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 августа 2016 г.

Содержание журнала № 17 за 2016 г.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Как уменьшать транспортный налог на плату «Платону»

В новой редакции Налогового кодекса сказано, что транспортный налог по конкретному грузовику уменьшается организацией на сумму платы, «уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде»п. 2 ст. 362 НК РФ. Означает ли это, что транспортный налог можно уменьшить на сумму перечисленных в систему «Платон» денег, которые еще не были использованы для поездок и на конец года числятся на лицевом счете владельца грузовика как аванс? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СОРОКИН Алексей Валентинович
СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

При расчете льготы по транспортному налогу у физических лиц должна учитываться фактически уплаченная сумма в систему «Платон» за налоговый период (год) — независимо от реального пробега грузовика.

Точно так же организации могут уменьшать годовую сумму транспортного налога в отношении каждого грузовика на сумму платы, перечисленную по нему в данном налоговом периодеп. 2 ст. 362 НК РФ. Причем даже в том случае, если по итогам года часть этой платы в системе «Платон» числится в качестве аванса под предстоящие поездки.

Как видим, при таком подходе сложностей с расчетом вычета по транспортному налогу возникнуть не должно, если в системе «Платон» у организации зарегистрирован всего один грузовик. Тогда все авансы, перечисленные в систему «Платон» в течение 2016 г., могут быть приняты в качестве налогового вычета при расчете транспортного налога за этот год.

Правда, суммы, перечисленные в систему «Платон» в 2015 г., даже если грузовик «отъездил» их в 2016 г., не получится учесть в счет уменьшения транспортного налога за 2016 г. Так что для организаций суммы такой «платоновской» платы будут просто потеряны при расчете транспортного налога. При лизинге грузовиков может случиться так, что транспортный налог вообще не получится уменьшить на плату «Платону». Это произойдет в случае, когдаПисьмо Минфина от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940:

  • транспортный налог уплачивает лизингодатель;
  • в системе «Платон» грузовик зарегистрирован лизингополучателем и он вносит плату от своего имени.

А вот у организаций, которые владеют несколькими грузовиками, зарегистрированными в системе «Платон», все будет иначе. Ведь если плата вносится авансом, то он не привязывается к конкретному грузовику. «Неотъезженный» аванс отражается на лицевом счете в этой системе без разбивки по конкретным машинам. Вот как в такой ситуации советуют поступать в Минфине.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Если транспортных средств несколько и сумма на лицевом счете владельца обезличена (нет привязки к конкретному транспортному средству), то будем принимать в расчет транспортного налога только ту сумму платы, которая идентифицируется с конкретным транспортным средством как в виде предоплаты, так и в виде постоплаты.

Так, если аванс перечислен, например, 25 декабря 2016 г., а фактически транспортное средство эксплуатировало дорогу 5 января 2017 г., то сумму аванса мы будем принимать при расчете транспортного налога за 2016 г.

И наоборот — если транспортное средство эксплуатировало дорогу 25 декабря 2016 г., а плата системе «Платон» уплачена за него 5 января 2017 г., то сумму платы будем принимать в расчете транспортного налога за 2017 г.

СОРОКИН Алексей Валентинович
Минфин России

То есть пока аванс не идентифицирован с конкретным грузовиком, нельзя уменьшить на него транспортный налог. Получается следующее:

  • <если>на дату составления декларации по этому налогу (напомним, что подается она не позднее 1 февраля года, следующего за отчетнымп. 3 ст. 363.1 НК РФ) остаток аванса, числящийся в системе «Платон» на 31 декабря, уже «отъезжен», то организация сможет показать распределение этого аванса между своими машинами и уменьшить на него транспортный налог;
  • <если>на дату подачи декларации часть прошлогоднего аванса так и осталась авансом, то оснований для уменьшения на нее транспортного налога за прошлый год нет. А вот когда такой аванс будет «отъезжен» (то есть по факту идентифицирован с конкретным грузовиком), у организации появятся основания для подачи уточненной декларации по транспортному налогу.

СОВЕТ

Чтобы избежать сложностей с расчетом транспортного налога, не оставляйте большого аванса в системе «Платон» на конец года.

***

Однако такой подход нельзя назвать безопасным и бесспорным. Ведь «неотъезженные» деньги сами по себе еще не являются платой за ущерб, причиненный автодорогам. Это — аванс, который организация может вернуть обратно. И Налоговый кодекс не содержит каких-либо оговорок о том, что в этом случае надо корректировать транспортный налог и доплачивать его в бюджет.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Транспортный налог / земельный налог»:

2018 г.

  1. Земельный налог — 2017 при изменении кадастровой стоимости, № 3
  2. Отвечаем на транспортные вопросы, № 2
  3. Изменения по транспортному налогу — 2018, № 1

2017 г.

  1. Земельный налог для новичков, № 17
  2. Авансовые платежи по транспортному налогу, № 13
  3. Пересмотр кадастровой стоимости: считаем земельный налог, № 7
  4. Транспортный налог при замене двигателя в автомобиле, № 7
  5. Транспортный налог при купле-продаже авто в течение года, № 2

2016 г.

  1. Как уменьшать транспортный налог на плату «Платону», № 17
  2. Земельный налог: правила для ИП, № 4

2015 г.

  1. Как определить коэффициент Кп для расчета транспортного налога по дорогостоящему автомобилю, № 13
  2. Земельный налог: коммерческая организация не может быть дачником, № 13
  3. Авансы по транспортному налогу с дорогих авто, № 5
  4. Земельно-налоговые изменения, № 2

2014 г.

  1. Кадастровая стоимость уменьшена задним числом? Земельный налог пересчитать нельзя!, № 18
  2. Земельный налог: в поисках кадастровой стоимости, № 4
  3. Старые участки, границы которых не обновлены, облагаются земельным налогом, № 4
  4. У фирмы есть земля? Внимание на земельный налог!, № 3

2013 г.

  1. Повышенный налог на роскошные автомобили, № 16
  2. В середине года изменился вид разрешенного использования земли? Налог считаем по-новому, № 4

2012 г.

  1. Земельный налог — платить или..., № 23
  2. Транспортный налог: не так прост, как кажется, № 13
  3. Транспорт не зарегистрирован, но используется: доначислят ли транспортный налог?, № 11
  4. Как учесть авансы по транспортному и земельному налогам в налоговых расходах, № 8

2011 г.

  1. Земельный налог: когда надо платить и отчитываться, № 12
  2. Как платить транспортный налог, если организация переехала, а транспорт не перерегистрировала, № 5
  3. Как изменения в свидетельстве на землю влияют на расчет земельного налога, № 4
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет с О.Лапиной-2017Смарт-комплект