Новости: Прочие события за 7-11 сентября

Источник: Depositphotos

Вот и наступила пятница! Надеемся, что прошедшая рабочая неделя была для вас приятной и продуктивной, а в списке задач на эту трудовую пятидневку осталось поставить одну последнюю галочку. Напротив пункта «Ознакомиться с еженедельным обзором бухгалтерских событий».

Налог на прибыль

Образовательные организации не вправе переносить на будущее убытки, полученные ими в периоде применения ставки 0% по налогу на прибыль. При этом в периоде применения нулевой ставки организация вправе учесть убыток, полученный ей до применения указанной налоговой ставки, так как запрета на перенос таких убытков статьей 283 НК не установлено Письмо Минфина от 21.08.2020 № 03-03-06/3/73613.

Дебиторская задолженность перед банком, отвечающая установленным в статье 266 НК признакам сомнительной задолженности, учитывается при определении отчислений в резерв по сомнительным долгам Письмо Минфина от 31.08.2020 № 03-03-06/2/76195.

О налогообложении прибыли российской организации, имеющей постоянное представительство в Республике Киргизия Письмо Минфина от 25.08.2020 № 03-08-05/74477.

Разъяснен порядок определения размера прямого вложения кипрской организации в капитал российской организации, выплачивающей дивиденды, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-08-05/75789.

О формировании микрофинансовой организацией суммы резерва на возможные потери по займам в целях налога на прибыль и списании с баланса безнадежной задолженности по займам Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-03-06/1/74046.

Рассмотрен вопрос о применении пониженной ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 25.08.2020 № 03-03-06/1/74526.

Минфин рассказал об определении понятия "судовладелец" для учета в целях налога на прибыль доходов и расходов при использовании судов, зарегистрированных в РМРС Письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-03-06/1/76633.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-03-06/1/75734.

О налоге на прибыль при выплате российской организацией дохода в виде процентов организации - налоговому резиденту Республики Словения Письмо ФНС от 24.08.2020 № КВ-4-3/13595@.

Если работником заключен договор займа, целью которого является погашение полученного ипотечного кредита, то есть целевым назначением такого займа (кредита) фактически не является приобретение и/или строительство жилого помещения, то основания для применения работодателем п.24.1 ст.255 НК отсутствуют Письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-03-06/2/76504.

О первоначальной стоимости нематериальных активов, выявленных в ходе инвентаризации имущества и имущественных прав, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-03-06/1/75787.

Ндс

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п 3 ст.168 НК Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-07-14/73988. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Минфина.

Для иностранных граждан установлен льготный период для возможности получения компенсации суммы НДС в рамках системы "tax free" Постановление Правительства РФ от 01.09.2020 № 1334.

Об НДС при передаче российской организации на условиях неисключительной лицензии прав на использование программного обеспечения японской организацией Письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-07-08/76516.

Разъяснен порядок определения базы по НДС при реализации иностранными организациями услуг в электронной форме в случае возврата покупателям денежных средств Письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13554.

В отношении услуг по проведению клинических исследований, оказываемых учреждением, имеющим аккредитацию на проведение клинических исследований, могут применяться положения пп.16.1 п.3 ст. 149 НК об освобождении данных операций от обложения НДС Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-07-11/74078.

Если покупателем услуг, оказываемых в электронной форме, является юрлицо, зарегистрированное в Республике Узбекистан, местом реализации услуг территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги, оказываемые российской организацией, НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 11.08.2020 № 03-07-08/70390.

Рассмотрен вопрос о продлении (отмене) освобождения от НДС операций по реализации племенного скота, племенной птицы и племенной продукции Письмо ФНС от 01.09.2020 № КВ-18-3/1471@.

О применении освобождения от НДС в отношении услуг по регистрации выпусков (дополнительных выпусков) акций, оказываемых регистратором Письмо Минфина от 11.08.2020 № 03-07-11/70222.

Имущественные налоги

Если нежилые помещения и гараж не учитываются в качестве ОС, а гараж также не поименован в "кадастровом" законе субъекта РФ, то такие нежилые помещения и гараж не подлежат обложению налогом на имущество организаций Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-05-05-01/74058.

Разъяснено применение кадастровой стоимости земельного участка в качестве налоговой базы за 2019 год (Письмо ФНС от 09.09.2020 № БС-4-21/14603@).

Для налогообложения объектов недвижимости физлиц и земельных участков организаций необходимо, чтобы сведения о них содержались в ЕГРН Информация ФНС.

Разъяснен порядок представления декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, проходящих через территорию нескольких муниципальных образований Краснодарского края Письмо ФНС от 07.08.2020 № БС-4-21/12807@.

ФНС рассказала о применении изменений, внесенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-3-21/6148@.

Прочие налоги

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за август 2020 года составляет 44,74 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 августа 2020 года Информация Минэкономразвития.

Документы, подтверждающие статус налогового резидента Республики Беларусь, не влияют на исчисление и уплату НПД Письмо Минфина от 27.08.2020 № 03-11-10/75587.

Налоговый агент по ндфл

По общему правилу, если указанные в п.1 ст.226 НК лица являются источниками дохода, перечисляемого ими физлицу, они признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у физлица и уплатить сумму НДФЛ Письмо Минфина от 19.08.2020 № 03-04-05/72780.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исполнения организацией функций налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 19.08.2020 № 03-04-06/72762.

Страховые взносы

Если оценщик совмещает частную практику и предпринимательскую деятельность (не работодатель), то такой плательщик уплачивает страховые взносы как единый субъект правоотношений независимо от постановки его на учет в налоговом органе по одному или более основаниям Письмо ФНС от 13.08.2020 № КВ-4-14/13052@.

ВС рассмотрел спор о правомерности учета при определении базы по страховым взносам выплат, которые физлицам произвел правопредшественник организации (Определение Верховного суда от 03.06.2020 № 310-ЭС20-7271).

Оценщики, занимающиеся частной практикой, являются самостоятельными плательщиками и обязаны уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС Письмо Минфина от 21.08.2020 № 03-01-10/73502.

Определен порядок предоставления субсидий на возмещение затрат по уплате страховых взносов резидентами Арктической зоны РФ Постановление Правительства РФ от 02.09.2020 № 1338.

Резидент свободного порта Владивосток (СПВ), имеющий обособленные подразделения за пределами территории СПВ, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физлиц, занятых в его обособленных подразделениях, находящихся за пределами территории СПВ Письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13692.

Коронавирус

На официальном сайте Правительства РФ в разделе "Меры Правительства РФ по борьбе с коронавирусной инфекцией и поддержке экономики" размещена информация о мерах поддержки населения и бизнеса, реализуемых Правительством РФ Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-01-10/74069.

Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов (страховых взносов) в связи с распространением коронавируса Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-02-08/75835.

Минэкономразвития предлагает продлить мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года (Информация Минэкономразвития России от 11.09.2020).

О мерах поддержки арендодателей в связи с коронавирусом, а также о формировании перечня налогоплательщиков, предоставивших отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-02-07/1/75761; Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-02-07/1/75643; Письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13683@.

Рассмотрена возможность предоставления банком "кредитных каникул" добросовестным заемщикам без получения документов, подтверждающих снижение дохода заемщика Письмо Банка России от 18.08.2020 № 59-7-2/70238.

Об освобождении от уплаты налогов за II квартал 2020 г.,в связи с коронавирусом Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-02-08/75564.

Если организация не подпадает под действие "коронавирусных" правил предоставления налоговой отсрочки (рассрочки), она не лишается права направить в ИФНС заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате платежей, регулируемых НК, при наличии оснований, установленных п.2 ст.64 НК Письмо Минфина от 31.08.2020 № 03-02-07/1/76418.

Утверждена форма (формат) ваучера на перенесенное зрелищное мероприятие Приказ Минкультуры от 24.07.2020 № 830.

ФФОМС разъяснил некоторые вопросы, касающиеся оплаты профилактических медицинских осмотров Письмо ФФОМС от 04.09.2020 № 12510/26-2/и.

Выплаты за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку при выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения коронавирусной инфекции, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 29.07.2020 № 03-04-06/66490.

НКО получат субсидии на профобразование лиц, пострадавших от COVID-19 Постановление Правительства РФ от 07.09.2020 № 1371.

В связи с COVID-19 ИКАО разработана форма самодекларации пассажира о состоянии его здоровья (Информация Росавиации от 10.09.2020).

Контроль

С 1 по 30 октября 2020 г. в ряде регионов России будет проводиться эксперимент по оформлению первичных перевозочных документов в электронном виде Информация Минтранса от 09.09.2020.

Правительством одобрен проект изменений в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога на дивиденды Распоряжение Правительства РФ от 02.09.2020 № 2229-р.

Уточнены основания предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на транспортировку сельскохозяйственной и продовольственной продукции Постановление Правительства РФ от 29.08.2020 № 1313.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при поступлении от физлица оплаты за товар через кассу банка Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-01-15/73999.

Об отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Письмо Минфина от 21.08.2020 № 03-03-05/73398.

Определены порядок и условия предоставления субсидий юрлицам, реализующим инвестиционные проекты по строительству объектов производственной и заправочной инфраструктуры сжиженного природного газа Постановление Правительства РФ от 29.08.2020 № 1308.

Утвержден порядок совершения таможенных операций, связанных с убытием некоторых товаров ЕАЭС Приказ Минфина от 05.06.2020 № 94н.

С 01.01.2021 вступает в силу Положение о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторов Приказ Минфина от 08.06.2020 № 97н.

Транспортные средства, оформленные на территории Республики Армения после 10.10.2014 по ставкам, действующим в Республике Армения, имеют в России статус иностранных товаров (Информация ФТС от 04.09.2020).

Постановка на учет ИП в качестве плательщика УСН по каждому месту ведения предпринимательской деятельности НК не предусмотрена Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-11-11/74030.

Уточнен порядок корректировки ПФР сведений индивидуального (персонифицированного) учета Постановление Правления ПФР от 04.08.2020 № 540п.

Признан не подлежащим применению приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ "О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц" Приказ Минфина от 22.06.2020 № 114н.

C 01.09.2020 налогоплательщики могут представить заявление о проведении налогового мониторинга в электронном виде Информация ФНС от 08.09.2020.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся дистанционной сдачи отчетности (Письмо ФНС от 02.09.2020 № АБ-17-19/240@).

Заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах (Письмо ФНС от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@).

Система межведомственного электронного взаимодействия будет усовершенствована Постановление Правительства РФ от 04.09.2020 № 1347.

При осуществлении федерального госнадзора в области защиты прав потребителей плановые проверки изготовителей (исполнителей, продавцов, уполномоченных организаций или уполномоченных ИП, импортеров, владельцев агрегаторов информации о товарах (услугах)) не проводятся Постановление Правительства РФ от 04.09.2020 № 1351.

Субсидии на стимулирование спроса и повышение конкурентоспособности российской промышленной продукции предоставляются по новым правилам Постановление Правительства РФ от 02.09.2020 № 1340.

Запрет на размещение в жилых домах касается только крупных аптек, товарооборот которых требует использования грузового транспорта Информация Роспотребнадзора от 09.09.2020.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин напомнил об основаниях признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации Письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-12-11/2/76448.

Рассмотрены вопросы, касающиеся проверки полноты исчисления и уплаты НДС по сделкам с взаимозависимыми лицами и корректировки налоговой базы Письмо Минфина от 21.08.2020 № 03-12-11/1/73510.

О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми, если одна из сторон не является налоговым резидентом РФ и доходы (расходы) по ним признаются в целях налога на прибыль после 01.01.2019 Письмо Минфина от 31.08.2020 № 03-12-11/1/76215.

Личный интерес

01.09.2020 вступили в силу изменения, позволяющие заемщику, досрочно погасившему кредит, вернуть часть денежных средств за страховку Информация Роспотребнадзора.

Рассмотрены вопросы, связанные с предоставлением льгот по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 25.08.2020 № 03-05-04-01/74344.

При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права Письмо Минфина от 31.08.2020 № 03-04-09/76249.

Разъяснены вопросы, касающиеся получения имущественного НДФЛ-вычета при приобретении жилья по военной ипотеке (Информация ФНС).

В случае нахождения недвижимого имущества в собственности физлица менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости доход от его продажи облагается НДФЛ Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-04-05/75725.

Минфин рассказал, нужно ли платить НДФЛ при продаже бывших в употреблении товаров через социальную сеть Письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-04-05/74080.

Если супруги не использовали право на получение имущественного НДФЛ-вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов они вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) с учетом ограничений, установленных пп.3 и 4 п.1 ст. 220 НК Письмо Минфина от 12.08.2020 № 03-04-05/70796.

Пользователи Личного кабинета налогоплательщика-физлица могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физлица Информация ФНС.

Минфин напомнил порядок определения объекта налогообложения и базы по НДФЛ Письмо Минфина от 19.08.2020 № 03-04-05/72830; Письмо Минфина от 11.08.2020 № 03-04-05/70337.

Исключен дублирующий документ, представляемый пенсионером при выезде на постоянное жительство за пределы РФ Постановление Правительства РФ от 04.09.2020 № 1356.

Исполнительные органы госвласти и органы местного самоуправления наделены правом на подачу от имени граждан заявлений о госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним Письмо ФНС от 02.09.2020 № БС-4-21/14156@ (вместе с Письмом Минфина от 01.09.2020 № 03-05-04-03/76493).

ИНН не является информацией, входящей в перечень персональных данных, применяется исключительно в целях упорядочения учета налогоплательщиков внутри системы налоговых органов, а также служит для ускорения обработки огромного потока информации в интересах соблюдения прав налогоплательщиков Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-01-11/75763.

Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2020 года и на плановый период 2021 и 2022 годов введение налога на собак не предусмотрено Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-01-11/75760.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже и приобретении квартиры Письмо Минфина от 04.08.2020 № 03-04-05/68521.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при реализации налоговым резидентом Германии акций, иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций в РФ Письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-08-05/76472.

Минфин рассказал, при соблюдении каких условий доходы в виде процентов, полученные от иностранной организации лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, не признаются объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 28.08.2020 № 03-04-06/75775.

Прочие события за 7-11 сентября