Источник: Phototimes/Dreamstime

Прошедшая рабочая неделя была нетипичной – с перерывом на нерабочую среду. Тем не менее оканчивается она вполне традиционно – нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

С 01.01.2021 для организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3%, а ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, - в размере 0% при соблюдении условий, установленных пунктом 1.15 статьи 284 НК Письмо Минфина от 19.10.2020 № 03-01-10/90961.

Расходы на ремонт ОС рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-03-06/1/90406.

Средства в виде субсидий, полученных в рамках возмездного договора, учитываются для целей исчисления базы по налогу на прибыль в составе выручки от реализации в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-03-06/1/90403.

О применении ставки 0% по налогу на прибыль организацией, оказывающей медицинские услуги, при предоставлении по госконтракту палат для размещения медработников в период распространения COVID-19 Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-03-06/1/90397.

Ндс

По мнению Минфина кассовый чек не может являться документом, на основании которого производится вычет НДС Письмо Минфина от 19.10.2020 № 03-07-14/90913.

Об освобождении от НДС реализации работ по сохранению объекта культурного наследия Письмо Минфина от 22.10.2020 № 03-07-11/92221.

Имущественные налоги

Разъяснены условия применения ставки 0% по налогу на имущество организаций в отношении магистральных газопроводов и некоторых иных объектов имущества Письмо ФНС от 29.10.2020 № БС-4-21/17826@ (вместе с письмом Минфина от 29.10.2020 № 03-05-04-01/94295).

О транспортном налоге в отношении незарегистрированных транспортных средств организации Письмо ФНС от 29.10.2020 № БС-4-21/17770@.

ФНС рассмотрела вопрос о квалификации фактического использования земельного участка физлица в предпринимательской деятельности как изменения его качественных характеристик для применения коэффициента по земельному налогу Письмо ФНС от 28.10.2020 № БС-4-21/17646@.

О транспортном налоге в отношении опрыскивателей для внесения минеральных удобрений, используемых сельхозпроизводителем Письмо Минфина от 20.10.2020 № 03-05-05-04/91243.

Прочие налоги и сборы

Утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на IV квартал 2020 года Приказ Минэкономразвития от 24.10.2020 № 703.

ФНС рассказала о применении освобождения от уплаты авансового платежа по акцизам на этиловый спирт в связи с предоставлением банковской гарантии, а также о заполнении декларации Письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17559@.

О применении рентного коэффициента КРЕНТА в целях НДПИ Письмо Минфина от 20.10.2020 № 03-06-06-01/91568; Письма Минфина от 20.10.2020 № 03-06-06-01/91561, № 03-06-06-01/91566.

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 октября 2020 года Информация Минэкономразвития.

На IV квартал 2020 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля Информация Минэкономразвития.

Кадры и зарплата

Минтруд разъяснил, как действовать, если работник просит еще один день для прохождения диспансеризации Письмо Минтруда от 04.08.2020 № МН-5/7147. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении трудового ведомства.

ВС разобрался, можно ли принять работника по бессрочному договору на временно свободную ставку Определение ВС РФ от 28.09.2020 № 43-КГ20-4-К6.

Налоговый агент по ндфл

Экономическая выгода, полученная физлицом в виде процентов с суммы займа, предоставленного иным лицам, является его доходом и подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 07.10.2020 № 03-04-05/87837.

Об определении статуса налогового резидента физлица, являющегося гражданином РФ и Финляндии, в целях НДФЛ Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-08-05/90544.

Суммы компенсации организацией, расположенной в районе Крайнего Севера, расходов на проезд работника и членов его семьи к месту использования отпуска и обратно, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 20.10.2020 № 03-15-06/91189.

Выплаты стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку, производимые за счет средств бюджета Мурманской области в соответствии с Постановлениями Правительства Мурманской области от 23.04.2020 № 243-ПП и от 08.04.2020 № 189-ПП работникам медицинских учреждений, подведомственных министерству здравоохранения Мурманской области, не подлежат обложению НДФЛ Письмо ФНС от 15.10.2020 № БС-4-11/16861@.

Страховые взносы

Минфин рассмотрел вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, являющейся резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-15-06/90559.

ФНС рассказала об уплате адвокатами страховых взносов на ОПС и ОМС через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физлиц" Письмо ФНС от 28.10.2020 № АБ-3-19/7191@.

ТСН является плательщиком страховых взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС с суммы вознаграждения, производимого им в пользу председателя правления товарищества в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 20.10.2020 № 03-15-05/91210.

Коронавирус

Со 2 по 15 ноября 2020 года в Московской области жители старше 65 лет и граждане, имеющие отдельные заболевания, обязаны не покидать место проживания и пребывания (Постановление Губернатора Московской области от 31.10.2020 № 485-ПГ).

На период с 1 ноября 2020 и до конца 2021 года установлены специальные соцвыплаты медицинским и иным работникам за работу в условиях пандемии коронавируса Постановление Правительства РФ от 30.10.2020 № 1762.

ИП, основной вид деятельности которого "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках" (код ОКВЭД2 47.8), не вправе претендовать на зарплатную субсидию (Письмо ФНС от 19.10.2020 № БС-3-11/7010@).

Об НДФЛ с выплат стимулирующего характера за особые условия труда и нагрузку медицинским и иным работникам, оказывающим помощь гражданам с коронавирусной инфекцией и лицам из групп риска заражения ею Письмо Минфина от 21.10.2020 № 03-04-06/91806.

ФНС рассмотрела вопрос о предоставлении СОНКО субсидий на проведение мероприятий по профилактике коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 26.10.2020 № БС-19-11/226@.

О мере господдержки в виде моратория на банкротство и размещении информации о ней на официальном сайте ФНС Письмо ФНС от 22.10.2020 № БВ-2-18/1818@.

Ккт

Разъяснены вопросы, касающиеся применения ККТ и формирования кассового чека при расчетах за реализованные товары через кредитную организацию в безналичном порядке, а также при передаче товара с использованием кредита Письмо ФНС от 28.10.2020 № АБ-4-20/17640@.

Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами Письмо Минфина от 21.10.2020 № 03-01-15/91830.

"Кассовый" закон не содержит положений, ограничивающих использование фискальных накопителей, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, налогоплательщиками, применяющими ОСН (Письмо ФНС от 28.10.2020 № АБ-4-20/17647@).

Контроль

С 25.11.2020 применяются новые формы заявлений о регистрации субъектов предпринимательской деятельности Информация ФНС.

Минфин рассказал об изменениях в порядке учета основных средств и капитальных вложений в связи с принятием новых ФСБУ Информационное сообщение Минфина от 03.11.2020 № ИС-учет-28; Информационное сообщение Минфина от 03.11.2020 № ИС-учет-29.

Разъяснен порядок применения преференций по налогам и страховым взносам, предусмотренных для участников проекта "Сколково" и для IT-компаний Письмо ФНС от 29.10.2020 № СД-4-3/17736@ (вместе с письмом Минфина от 28.09.2020 № 03-03-10/84983).

Перечень КБК дополнен новыми кодами, а классификация расходов бюджетов - новыми направлениями расходов Приказ Минфина от 28.09.2020 № 215н.

Минфин сообщил об изменении порядка представления аудиторскими организациями в ФНС перечня ООО с целью ведения единого реестра субъектов МСП Информационное сообщение Минфина от 29.10.2020 № ИС-аудит-35.

Скорректирован формат представления в налоговые органы сведений о недвижимом имуществе, владельцах, зарегистрированных правах и сделках с ним Приказ ФНС от 25.09.2020 № ЕД-7-21/698@.

С 02.11.2020 транспортные средства, произведенные на территории РФ либо ввозимые из государств - членов Евразийской экономической комиссии, могут быть зарегистрированы исключительно на основании электронных ПТС (Информация МВД от 30.10.2020).

Скорректирован перечень госуслуг, предоставляемых ПФР Распоряжение Правления ПФ РФ от 15.04.2020 № 214р.

ФНС представила второй за 2020 г. обзор судебной практики по спорам, связанным с госрегистрацией юридических лиц и ИП (Письмо ФНС от 31.07.2020 № КВ-4-14/12315@).

Минфин рассмотрел вопрос о возможности использования в бухучете скан-образов первички Письмо Минфина от 22.10.2020 № 03-03-06/1/92073.

Основными направлениями налоговой политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов введение налогообложения лиц, предоставляющих бесплатный доступ к системе Интернет посредством Wi-Fi, не предусмотрено Письмо Минфина от 19.10.2020 № 03-01-11/90964.

Упрощен порядок представления сведений в систему мониторинга движения лекарственных препаратов Постановление Правительства РФ от 02.11.2020 № 1779.

ФНС представлен обзор судебной практики по спорам, связанным с госрегистрацией юридических лиц и ИП Письмо ФНС от 30.10.2020 № КВ-4-14/17869@.

Внесены уточнения в перечень вопросов, ответы на которые при осуществлении федерального государственного экологического надзора однозначно свидетельствуют о соблюдении или несоблюдении хозяйствующим субъектом обязательных требований Приказ Росприроднадзора от 31.08.2020 № 1080.

Положениями НК РФ не предусмотрено применение УСН адвокатами Письмо ФНС от 02.11.2020 № СД-4-3/17969@ (вместе с письмом Минфина от 19.10.2020 № 03-11-09/91070).

Скорректированы перечни КБК, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов (Приказ Минфина от 22.10.2020 № 243н).

Самозанятые

Рассмотрен вопрос о возможности уплаты НПД за самозанятого иным лицом Письмо ФНС от 27.10.2020 № ЗГ-3-20/7174@.

Вопрос об установлении на территории города Байконура спецрежима "Налог на профессиональный доход" будет рассмотрен при подготовке соответствующих изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ Письмо Минфина от 19.10.2020 № 03-11-10/90807.

Положения Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Республикой Беларусь не применяются в отношении НПД Письмо Минфина от 20.10.2020 № 03-08-06/91252.

Личный интерес

По программе льготного ипотечного кредитования на сельских территориях появилось право на использование средств маткапитала Постановление Правительства РФ от 27.10.2020 № 1748.

Обязанность платить налог на имущество физлиц зависит от факта наличия права собственности на объекты налогообложения и не зависит от гражданства физлица Письмо ФНС от 27.10.2020 № БС-3-21/7145@.

Рассмотрен вопрос о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц пенсионеру, владеющему до 2018 г. несколькими комнатами, а с 2018 г. - квартирой Письмо ФНС от 27.10.2020 № БС-19-21/228@.

Недоимка по транспортному налогу, образовавшаяся у физлица по состоянию на 01.01.2015, задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию в соответствии с частью 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ вне зависимости от принятых налоговым органом мер взыскания задолженности Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-02-08/90528.

Об исчислении транспортного налога и налога на имущество физлиц и об информировании налогоплательщика о размещении налогового уведомления в личном кабинете Письмо ФНС от 28.10.2020 № АБ-3-19/7190@.

Премии победителям Всероссийского конкурса для школьников "Большая перемена" не подлежат налогообложению Постановление Правительства РФ от 31.10.2020 № 1773; Постановление Правительства РФ от 31.10.2020 № 1774.

О подаче заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2019 г. и сроке возврата переплаты по налогу Письмо УФНС по Москве от 22.10.2020 № 19-20/161966@.

Прочие события за 2-6 ноября 31