4 марта, 2024
Об изменениях в исчислении НДФЛ с 01.01.2024 с доходов дистанционных работников мы уже рассказывали в нашем журнале. А за разъяснениями, как их применять в непростых ситуациях, мы обратились к специалисту ФНС Морозову Дмитрию Александровичу.
— С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
Применяются ли при выплате доходов таким работникам в 2024 г. нормы соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между РФ и другими странами, действие которых не приостановлено? Как поступить, если сотрудник представит сертификат налогового резидента другой страны и попросит выплачивать доход без удержания НДФЛ?
— Если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила и нормы международных договоров.
В связи с этим если по действующим условиям СОИДН между РФ и конкретным иностранным государством предусмотрено обложение налогом доходов от трудовой деятельности только в этой стране, а не в РФ, то российский работодатель на основании пп. 5, 6 ст. 232 НК РФ не удерживает НДФЛ при выплате зарплаты дистанционному работнику, который является резидентом соответствующего иностранного государства.
Если НДФЛ у дистанционного работника уже удержан до представления сертификата налогового резидентства другой страны, то российский работодатель должен вернуть излишне удержанный НДФЛ такому работнику в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
— На основании подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы руководителя-дистанционщика, выплаченные российским работодателем, признаются доходами, полученными от источников в РФ, независимо от места выполнения работ и от места работы, указанного в трудовом договоре. В 2023 г. с руководителя-нерезидента, который удаленно работал из-за рубежа, организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. В 2024 г. он по-прежнему нерезидент и пока также работает за границей.
С 01.01.2024 доходы обычных сотрудников-нерезидентов, работающих дистанционно из-за рубежа, полученные от российского работодателя, относятся к доходам, полученным от источников в РФ, и облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% независимо от налогового статуса работников. Можно ли в 2024 г. доходы руководителя-нерезидента, который удаленно работает из-за рубежа, тоже облагать по резидентской ставке 13% (15%) и не отслеживать его налоговый статус?
— Разъяснения Минфина о налоговой ставке, применяемой к доходам, выплачиваемым директорам российских организаций, выполняющих функции дистанционно из-за рубежа, в настоящее время отсутствуют. Вместе с тем, поскольку при дополнении п. 1 ст. 208 НК РФ новым подпунктом 6.2 об особенностях исчисления НДФЛ с доходов дистанционных работников изменение в подп. 6 п. 1 указанной статьи в части особенностей выплат директорам не внесено, полагаю целесообразным облагать доход по ранее применяемой к таким доходам ставке 30%. Применение ставки 13% (15%) несет риск последующих налоговых споров организации с налоговыми органами.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2024, № 5, с. 10.
12 ч назад
Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление.0
Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях.13
28 июня, 2024
В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор.58
28 июня, 2024
Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН».186
28 июня, 2024
При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет.63
28 июня, 2024
Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты.93
28 июня, 2024
26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу.85
28 июня, 2024
Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение.133
28 июня, 2024
О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии.59
27 июня, 2024
Следующая рабочая неделя – первая неделя июля, то есть III квартала. А значит, отчетная кампания за II квартал/полугодие уже на носу. В эту непростую для бухгалтера пору как никогда важно грамотно планировать свое время. Составить план задач на ближайшую рабочую пятидневку вам помогут наши бухгалтерские напоминания.829
27 июня, 2024
СФР актуализировал формы документов для выплаты больничных и детских пособий.336
27 июня, 2024
Когда применять, а когда – нет, предоплата, как зарегистрировать, обязательные реквизиты чеков, когда оформлять чеки коррекции, проверки и штрафы.405
27 июня, 2024
Минтруд внес уточнение в правила исчисления страхового стажа для определения размера пособия по временной нетрудоспособности.684
27 июня, 2024
Последний день представления расчета - 25.07.2024, но с нашим тренингом вы сдадите его гораздо раньше.270
27 июня, 2024
Работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, дополнительные перерывы для кормления ребенка предоставляются в беззаявительном порядке.128
27 июня, 2024
Если организация приобрела здание исключительно с целью приобретения прав на землю под ним и впоследствии снесла постройку с целью возведения на том же месте нового объекта, то остаточную стоимость ликвидированного строения не следует сразу списывать в расходы.154
27 июня, 2024
Даже если вы купили билет на поезд или самолет по невозвратному тарифу, в некоторых случаях такой билет тоже можно сдать и получить назад уплаченные за него деньги.257
Налоговая отчетность за полугодие: что учесть
Отпуск при работе по совместительству
Может ли работодатель не отпустить в отпуск
Больничный по уходу за ребенком в отпуске
Какие виды договоров бывают
Справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка
Отзыв из отпуска
Виды инструктажей по пожарной безопасности
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС (1%-ные взносы) доплата за 2023 г.
Осталось 4 дня!
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 6 дней!
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 июня 2024 г.
Осталось 16 дней!
Взносы на травматизм за июнь 2024 г.
НДФЛ (ИП) за 2023 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru