Прочие события за 19-23 августа

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Стоимость невозвратной тары и упаковки, принятых от поставщика с материально-производственными запасами, включается в сумму расходов на их приобретение. Отнесение тары к возвратной или невозвратной определяется условиями договора (контракта) на приобретение материально-производственных запасов Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-03-06/1/64298.
• Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в отношении расходов, составляющих первоначальную стоимость объектов ОС, и/или расходов, связанных с ее изменением Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-03-06/1/64281.
• Минфин рассказал об учете доходов в виде грантов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-03-06/1/64671.
• Для целей применения инвестиционного налогового вычета имеют значение наличие сформированной первоначальной стоимости и дата ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-03-06/1/62365.

НДС

• Если разрешение на строительство (создание) объектов долевого строительства (жилых домов или апартаментов, приобретаемых физлицами для личного, индивидуального или семейного использования) получено застройщиком до 01.01.2024 и при этом строительство (создание) таких объектов осуществляется генеральным подрядчиком и/или подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, то услуги застройщика, оказываемые с 01.01.2024 на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ, при строительстве указанных объектов, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-07-10/56168.
• В случае финансирования ветеринарных услуг за счет бюджетных средств такие услуги не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-07-14/55434.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-07-11/63736.
• Услуги по предоставлению контейнеров для международной перевозки облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в ИФНС документов, перечень которых установлен п. 3.1 ст. 165 НК Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-07-08/62531.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• ФНС сообщает об опубликовании приказа, вносящего уточнения в коды налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 14.08.2024 № СД-4-21/9260@.
• Задолженность наследодателя по транспортному налогу уплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества Письмо Минфина от 06.08.2024 № 03-05-06-04/73579.
• Об отдельных случаях применения (прекращения применения) коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных организацией для ИЖС Письмо ФНС от 07.08.2024 № СД-4-21/9035@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 сентября 2024 года Информация Минэкономразвития.
• Расходы налогоплательщика, связанные с производством продукции из добытого полезного ископаемого, не включенные в комплекс технологических операций по его добыче (в частности, расходы, связанные с транспортировкой и реализацией произведенной из добытого полезного ископаемого продукции), и, соответственно, не относящиеся к добыче полезного ископаемого и/или не связанные с добычей полезного ископаемого, при определении расчетной стоимости добытого полезного не учитываются Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-06-06-01/55248.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Работодатель вправе утвердить ЛНА распределение обязанностей и ответственности должностных лиц за разработку инструкций по охране труда организации Письмо Минтруда от 26.07.2024 № 15-2/ООГ-2494.
• Роструд разъяснил, вправе ли работодатель направить сотрудника в новую командировку в день возвращения из предыдущей командировки Письмо Роструда от 02.08.2024 № ПГ/14427-6-1.
• Об установлении срока выплаты зарплаты Письмо ГИТ в Москве от 31.07.2024 № 77/77/6-19414-24-ПВ/10-15529-24-СП.
• Разъяснены вопросы, касающиеся передачи работодателем копии трудовой книжки работника третьей стороне Письмо Роструда от 01.08.2024 № ПГ/14294-6-1.
• Минтруд рассказал об оплате труда и предоставлении дня отдыха сотруднику, отработавшему по просьбе работодателя в выходной день сверх месячной нормы рабочего времени Письмо Минтруда от 30.07.2024 № 14-6/ООГ-4615.
• Если работники подрядных организаций являются лицами, участвующими в производственной деятельности организации, с ними необходимо провести вводный инструктаж по охране труда Письмо ГИТ в Москве от 30.07.2024 № 77/7-20288-24-ОБ/10-24758-ОБ/18-1270.
• Об изменении в одностороннем порядке условий трудового договора в части уменьшения размера надбавки и премии, являющихся частью зарплаты, в подразделении работника Письмо Минтруда от 18.07.2024 № 14-1/ООГ-4376.
• Минтруд рассмотрел вопросы о разработке инструкции по охране труда и обеспечении режима труда (отдыха) при работе на компьютере Письмо Минтруда от 01.08.2024 № 15-2/ООГ-2548.
• Нормы трудового законодательства о зарплате, режиме рабочего времени, отпуске, ведении трудовой книжки, о коллективном договоре и другие на руководителя организации, который является ее единственным участником (учредителем), не распространяются Письмо Роструда от 25.07.2024 № ПГ/13735-6-1.
• Минтруд сообщил, какими документами подтверждается факт несчастного случая на производстве или профессионального заболевания (Письмо Минтруда от 16.08.2024 № 13-4/ООГ-3883).

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Возврат заемщиком суммы займа не приводит к возникновению у заимодавца экономической выгоды и, следовательно, дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/65927.
• Если компенсационные выплаты, связанные, в частности, с увольнением работников, предусмотрены законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.1 ст. 217 НК с учетом особенностей, установленных данной нормой Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/66060.
• Компенсация стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежит обложению НДФЛ в размере, установленном коллективным договором, ЛНА, если такая компенсация установлена в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. При этом при отсутствии документального подтверждения целевого использования данных компенсационных денежных выплат теряется их компенсационный характер и указанные выплаты подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-06/66058.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале в виде части нежилого помещения, которое используется в предпринимательской деятельности, в случае выхода участника из ООО Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66653.
• Если общим собранием собственников дома принято решение о выплате вознаграждения председателю совета МКД за счет денежных средств, поступивших на счет управляющей организации, то указанная управляющая организация выступает в качестве налогового агента и обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-15-06/64683.
• Доходы в виде денежных выплат, производимых добровольцам, получившим травмы (увечья) при исполнении служебных обязанностей при выполнении специальных задач в ходе СВО, а также доходы, полученные членами семьи добровольцев, погибших при исполнении служебных обязанностей при выполнении специальных задач в ходе СВО могут быть освобождены от обложения НДФЛ на основании п.46 ст. 217 НК Письмо ФНС от 11.06.2024 № БС-4-11/6473@.
• Об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-04-06/63516.

КОНТРОЛЬ

• В случае смерти проверяемого ИП во время проведения камеральной налоговой проверки декларации (включая декларации с суммами налогов, заявленными к возмещению из бюджета) камеральная налоговая проверка прекращается Письмо ФНС от 10.07.2024 № ЕА-4-15/7806@.
• Скорректирован порядок создания и ведения реестра углеродных единиц и проведения операций с углеродными единицами и единицами выполнения квоты выбросов парниковых газов Постановление Правительства РФ от 13.08.2024 № 1076.
• С 01.01.2025 устанавливаются новые годовые формы для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и ЖКХ Приказ Росстата от 31.07.2024 № 336.
• Минфин рассмотрел вопрос об осуществлении (исполнении) резидентами сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, с лицами из недружественных иностранных государств Письмо Минфина от 26.03.2024 № 05-09-06/2/31517.
• О заполнении платежного поручения при перечислении работодателем на счет ФССП удержания из зарплаты работника в виде алиментов Письмо Минфина от 03.04.2024 № 02-11-13/30559.
• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения ККТ при дистанционном способе продажи товаров Письмо Минфина от 26.02.2024 № 30-01-15/16355.
• Дополнен перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за обработкой персональных данных Приказ Минцифры от 01.08.2024 № 682.
• Ростехнадзор напоминает о введении с 1 сентября новых требований в сфере технологического надзора (Информация Ростехнадзора от 20.08.2024).
• О порядке осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, с иностранными лицами из недружественных государств Письмо Минфина от 08.04.2024 № 05-01-11/32230.
• Росздравнадзор напоминает, что с 01.09.2024 по 31.08.2025. проводится эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов медицинских изделий (Информация Росздравнадзора от 20.08.2024).
• Поступившие в кассы наличные деньги можно расходовать на выдачу средств под отчет военнослужащим и лицам гражданского персонала Вооруженных Сил РФ Указание Банка России от 13.06.2024 № 6747-У.
• Об исполнении обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед некоторыми иностранными кредиторами Письмо Минфина от 02.05.2024 № 05-01-05/40692.
• ФНС направлена рекомендуемая форма (формат) "Сведения о лицах, указанных в подпунктах 9.1 - 9.5 п. 1 ст. 407 НК, за налоговые периоды 2022 и 2023 годов" (Письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-21/9584@).
• С 1 сентября 2024 года исключается обязанность по постановке на госучет объектов НВОС, соответствующих критериям отнесения к объектам IV категории (Информация Росприроднадзора).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Утверждены новые правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств Положение Банка России от 01.04.2024 № 837-П.
• Новые правила ОСАГО упростят оформление ДТП удаленно Информация Банка России.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ при получении налоговым резидентом Республики Сербия дохода от сдачи в аренду квартиры в РФ Письмо ФНС от 05.08.2024 № ЗГ-2-11/11181@.
• Имущественный НДФЛ-вычет в размере фактически произведенных физлицом расходов на приобретение на территории РФ квартиры не применяется к доходам налогоплательщика, не признаваемого налоговым резидентом РФ Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68666.
• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-11-11/67581.
• Об НДФЛ при продаже в 2023 г. квартиры, приобретенной супругами в 2018 г. в долевую собственность, если с 2020 г. доля супруга использовалась им в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66503.
• При заключении супругами (бывшими супругами) соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов (бывших супругов) не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66321.
• В случае продажи автомобиля, находившегося в собственности физлица менее трех лет, образуется доход, подлежащий обложению НДФЛ Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/66038.
• Об НДФЛ при получении дивидендов от источников в Итальянской Республике Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-08-09/64679.
• Доход, получаемый физлицом в виде ренты, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-04-05/64496.
• Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи одного жилого помещения при приобретении другого семьями с детьми Письмо Минфина от 09.07.2024 № 03-04-05/63703.
• Об НДФЛ с дохода от продажи доли в квартире, полученной в порядке наследования Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-04-05/63688.
• Гражданин имеет право на получение социального НДФЛ-вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных, в частности, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств, при выполнении условий, предусмотренных подп. 3 п. 1 ст. 219 НК Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-04-05/56839.
• О получении инвестиционного вычета по НДФЛ по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-04-06/64842.
• Минфин рассказал об инвестиционном вычете по НДФЛ при расторжении договора на ведение ИИС Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-04-06/64729.
• Увеличен предельный размер компенсации на проведение капитального ремонта жилья, поврежденного в результате ЧС или террористических актов, с 7 до 9 тыс. рублей за 1 кв. м. Постановление Правительства РФ от 21.08.2024 № 1117.