21 января, 2025
Кто должен платить, а кто – нет, варианты ставок, документы и декларация, как платить и учитывать НДС, переходные положения.
Все организации и ИП на УСН с 01.01.2025 плательщики НДС.
Освобождены от уплаты НДС упрощенцы с доходами за 2024 менее 60 млн руб., а также компании и ИП, созданные в 2025 г., пока их доходы не превысят тот же порог.
Освобождение действует автоматически, никакие уведомления подавать не надо. Выставлять счета-фактуры, заполнять декларацию, книги продаж и покупок не нужно.
Если доходы упрощенца за 2024 г. или в 2025 г. превысили 60 млн руб., надо выбрать ставку, по которой платить НДС.
Если вы не освобождены от НДС, нужно выбрать ставку: пониженную – в зависимости от годового дохода 5 или 7% без вычетов входного НДС либо общую – 0, 10 или 20% с вычетами.
Применять пониженную ставку придётся минимум 3 года. А вот перейти с общей на пониженную, можно в любое время.
Основные правила уплаты НДС по общей ставке – в Типовой ситуации.
С полученного аванса посчитайте НДС по ставке 5/105 или 7/107. При отгрузке налог по ставке 5 или 7% включите в цену. После отгрузки авансовый НДС можно принять к вычету. Если аванс и отгрузка пришлись на один квартал, НДС с аванса можно не платить – достаточно посчитать налог с отгрузки.
Ставку 0% можно применять лишь при экспорте и некоторых других внешнеторговых операциях.
Упрощенцы, не освобождённые от НДС, должны вести книги продаж и покупок, сдавать электронную декларацию и выставлять счета-фактуры, а в рознице – выделять налог в чеках ККТ. Если поставщик техники не успел обновить прошивки, временно можно продолжать выбивать чеки с отметкой «без НДС», но сумму указывать с налогом.
Налог включайте в цену товаров, работ или услуг и предъявляйте покупателю. Начислить НДС к уплате в бюджет надо в момент передачи товара контрагенту или подписания с ним акта выполненных работ либо оказанных услуг.
Расплатился с вами покупатель или нет, неважно, кассовый метод учёта доходов тут не работает. Если не расплатился, перечислить НДС в бюджет придётся за свой счёт.
Налог к уплате за первый квартал вносите по 1/3 суммы не позднее 28 апреля, 28 мая и 30 июня 2025 г., подавать уведомление об исчисленной сумме не нужно – её возьмут из декларации, которую надо сдать 25 апреля.
НДС, полученный от покупателей, не доход, а уплаченный в бюджет – не расход при любых ставках налога.
Входной НДС на пониженных ставках включайте в стоимость покупок, а при УСН «доходы минус расходы» – в налоговые затраты. Если же платите налог по общей ставке, входной налог принимайте к вычету, детали – в Типовой ситуации.
Внести изменения в длящиеся договоры, увеличив цену на НДС, можно только с согласия контрагента. Если он не согласен, налог нужно исчислить по расчётной ставке. Поставку 2025 года под аванс, полученный в 2024 г., облагайте НДС.
И наоборот: если отгрузка была до 01.01.2025, а оплата пришла после, НДС начислять не надо.
Всё об НДС при УСН с примерами, образцами документов, наглядными схемами и таблицами в нашем онлайн-тренинге, вебинаре и Типовой ситуации.
2 ч назад
Работнику на основании справки-вызова был предоставлен и оплачен учебный отпуск. Но студент провалил один экзамен, не закрыл сессию, а вуз не выдал ему справку-подтверждение и новую справку-вызов на следующую сессию. Может ли работодатель требовать вернуть выплату за ученический отпуск?
3 ч назад
Оплата выходного дня, пришедшегося на период командировки, зависит от того, работал командированный сотрудник в этот день или нет.
6 ч назад
Принимают ли упрощенцы, выбравшие спецставки НДС 5% и 7%, какой-либо НДС к вычету? Оказывается, да. На вебинаре «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС» лектор Людмила Елина рассказала, о каких конкретно вычетах идет речь.
За гражданина, который и зарегистрирован в качестве ИП, и работает по трудовому договору, страховые взносы уплачиваются по двум основаниями.
10 ч назад
При рождении ребенку можно дать только фамилию его родителей (одного из них или обоих сразу).
Вчера
Многодетных родителей и инвалидов нельзя будет без их согласия перевести на другое рабочее место во всех случаях.17
Вчера
Если срок действия договора ДМС менее года, то платежи по нему нельзя учесть в «прибыльной» базе. А вот страховые взносы, начисленные по ним, можно.28
С 01.01.2025 появились новые КБК для НДФЛ. В связи с этим ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения ЕНП-уведомлений.78
Безусловно, все упрощенцы знают, что с 2025 г. можно не платить НДС, если доход не превысил 60 млн руб. Но не все умеют правильно считать сумму этого дохода. На вебинаре «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС» лектор Людмила Елина пояснила, какие параметры нужно учесть.65
В мобильных приложениях «Госуслуги» и «Госуслуги.Авто» появилась возможность отправить сообщение водителю по номеру его автомобиля.94
Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 5 дней!
Осталось 13 дней!
Налог при АУСН за январь 2025 г.
Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 г.
Расчет 6-НДФЛ за 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за февраль 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru