Главная Новости → НДС при УСН: главное …

НДС при УСН: главное за 5 минут Просмотры1671

Кто должен платить, а кто – нет, варианты ставок, документы и декларация, как платить и учитывать НДС, переходные положения.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

Кто должен платить, а кто – нет

Все организации и ИП на УСН с 01.01.2025 плательщики НДС.

Освобождены от уплаты НДС упрощенцы с доходами за 2024 менее 60 млн руб., а также компании и ИП, созданные в 2025 г., пока их доходы не превысят тот же порог.

Освобождение действует автоматически, никакие уведомления подавать не надо. Выставлять счета-фактуры, заполнять декларацию, книги продаж и покупок не нужно.

Если доходы упрощенца за 2024 г. или в 2025 г. превысили 60 млн руб., надо выбрать ставку, по которой платить НДС.

Варианты ставок

Если вы не освобождены от НДС, нужно выбрать ставку: пониженную – в зависимости от годового дохода 5 или 7% без вычетов входного НДС либо общую – 0, 10 или 20% с вычетами.

Применять пониженную ставку придётся минимум 3 года. А вот перейти с общей на пониженную, можно в любое время.

Основные правила уплаты НДС по общей ставке – в Типовой ситуации.

НДС при пониженной ставке

С полученного аванса посчитайте НДС по ставке 5/105 или 7/107. При отгрузке налог по ставке 5 или 7% включите в цену. После отгрузки авансовый НДС можно принять к вычету. Если аванс и отгрузка пришлись на один квартал, НДС с аванса можно не платить – достаточно посчитать налог с отгрузки.

Ставку 0% можно применять лишь при экспорте и некоторых других внешнеторговых операциях.

Документы по НДС

Упрощенцы, не освобождённые от НДС, должны вести книги продаж и покупок, сдавать электронную декларацию и выставлять счета-фактуры, а в рознице – выделять налог в чеках ККТ. Если поставщик техники не успел обновить прошивки, временно можно продолжать выбивать чеки с отметкой «без НДС», но сумму указывать с налогом.

НДС при продажах

Налог включайте в цену товаров, работ или услуг и предъявляйте покупателю. Начислить НДС к уплате в бюджет надо в момент передачи товара контрагенту или подписания с ним акта выполненных работ либо оказанных услуг.

Расплатился с вами покупатель или нет,  неважно, кассовый метод учёта доходов тут не работает. Если не расплатился, перечислить НДС в бюджет придётся за свой счёт.

Уплата и учёт НДС

Налог к уплате за первый квартал вносите по 1/3 суммы не позднее 28 апреля, 28 мая и 30 июня 2025 г., подавать уведомление об исчисленной сумме не нужно – её возьмут из декларации, которую надо сдать 25 апреля.

НДС, полученный от покупателей, не доход, а уплаченный в бюджет – не расход при любых ставках налога.

Входной НДС на пониженных ставках включайте в стоимость покупок, а при УСН «доходы минус расходы» – в налоговые затраты. Если же платите налог по общей ставке, входной налог принимайте к вычету, детали – в Типовой ситуации.

Переходные положения

Внести изменения в длящиеся договоры, увеличив цену на НДС, можно только с согласия контрагента. Если он не согласен, налог нужно исчислить по расчётной ставке. Поставку 2025 года под аванс, полученный в 2024 г., облагайте НДС.

И наоборот: если отгрузка была до 01.01.2025, а оплата пришла после, НДС начислять не надо.

Всё об НДС при УСН с примерами, образцами документов, наглядными схемами и таблицами в нашем онлайн-тренинге, вебинаре и Типовой ситуации.


Добавить в «Нужное»


6-НДФЛ И СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗЛИЦ ЗА 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
НАЛОГОВЫЕ ОШИБКИ: алгоритм исправления в 2025 году
СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК СЕВЕРЯН: выделять ли из него РК и ПН
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: 5 новых вопросов

Последние новости

Несданная сессия не повод удерживать «учебные» отпускные

Работнику на основании справки-вызова был предоставлен и оплачен учебный отпуск. Но студент провалил один экзамен, не закрыл сессию, а вуз не выдал ему справку-подтверждение и новую справку-вызов на следующую сессию. Может ли работодатель требовать вернуть выплату за ученический отпуск?

Командировка с захватом выходного дня: как оплачивать

Оплата выходного дня, пришедшегося на период командировки, зависит от того, работал командированный сотрудник в этот день или нет.

Вебинар «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС»: вычеты при спецставках НДС 5% и 7%

Принимают ли упрощенцы, выбравшие спецставки НДС 5% и 7%, какой-либо НДС к вычету? Оказывается, да. На вебинаре «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС» лектор Людмила Елина рассказала, о каких конкретно вычетах идет речь.

ИП платит взносы за себя, даже если работает по трудовому договору

За гражданина, который и зарегистрирован в качестве ИП, и работает по трудовому договору, страховые взносы уплачиваются по двум основаниями.

Изначально дать ребенку фамилию «с потолка» нельзя

При рождении ребенку можно дать только фамилию его родителей (одного из них или обоих сразу).

Внутренние перемещения работников без их согласия хотят ограничить

Многодетных родителей и инвалидов нельзя будет без их согласия перевести на другое рабочее место во всех случаях. Просмотры17

Страховые взносы, начисленные на платежи по ДМС, можно списать в расходы

Если срок действия договора ДМС менее года, то платежи по нему нельзя учесть в «прибыльной» базе. А вот страховые взносы, начисленные по ним, можно. Просмотры28

Контрольные соотношения к ЕНП-уведомлениям актуализировали

С 01.01.2025 появились новые КБК для НДФЛ. В связи с этим ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения ЕНП-уведомлений. Просмотры78

Вебинар «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС»: освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ

Безусловно, все упрощенцы знают, что с 2025 г. можно не платить НДС, если доход не превысил 60 млн руб. Но не все умеют правильно считать сумму этого дохода. На вебинаре «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС» лектор Людмила Елина пояснила, какие параметры нужно учесть. Просмотры65

Попросить водителя перепарковать машину или выключить сигнализацию можно через госуслуги

В мобильных приложениях «Госуслуги» и «Госуслуги.Авто» появилась возможность отправить сообщение водителю по номеру его автомобиля. Просмотры94

Еще новости

Опрос
Слышали ли вы о введении с 01.04.2025 рекламного сбора?

Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025

25 февраля 10:30–12:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное