Прочие события за 21-25 июля

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Организации, имеющие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК, вправе применять ставку налога на прибыль 0% только в отношении деятельности, указанной в п. 1.3 ст. 284 НК Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-03-06/1/54692.
• О налоге на прибыль иностранной организации, ведущей деятельность через постоянное представительство, при получении доходов от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-08-05/34074.
• Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов ОС, принадлежащих на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-03-05/61340.
• Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль компенсации расходов, возникших при переносе, переустройстве ОС в рамках создания объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-03-06/1/60408.
• Суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат обложению налогом на прибыль только в случае, если уменьшение уставного капитала общества производится в силу предписаний закона, обязывающих общество осуществить такую меру, либо если обществом осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-03-06/1/60336.
• В целях налога на прибыль при получении организацией денежных средств в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) не учитываются в том числе доходы в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-03-06/1/60335.
• Рассмотрен вопрос о применении порядка учета курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль, в том числе банками Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-03-06/1/60332.
• О начислении амортизации в отношении имущества, созданного собственником и переданного в уставный фонд ГУП, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-03-06/3/63269.
• В случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по страховому взносу в связи с выявлением излишне уплаченной суммы указанного страхового взноса соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли организаций как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-03-06/1/58471.
• О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-03-06/1/56918.

НДС

• Поставщик электроэнергии в новые регионы вправе исключить из базы по НДС денежные средства, полученные на возмещение недополученных доходов Федеральный закон от 23.07.2025 № 229-ФЗ.
• Освобождены от НДС услуги администратора софинансирования Федеральный закон от 23.07.2025 № 228-ФЗ.
• Если подрядчиком договор строительного подряда заключен с физлицом до 01.03.2025, а работы по строительству жилого дома на основании этого договора выполнены подрядчиком после 01.04.2025, то освобождение от обложения НДС, предусмотренное подп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК, в отношении указанных работ не применяется и, соответственно, данные работы подлежат обложению НДС на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-10/61431; Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-07/35782; Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-07/36548.
• Если договором аренды жилого помещения, заключенным в соответствии с положениями ГК РФ, предусмотрено, что арендованное жилое помещение переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены, то суммы платы, получаемые арендодателем по такому договору, в базу по НДС не включаются Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-07/61219.
• Об НДС при реализации организацией или ИП на УСН товаров (работ, услуг) в рамках закупок Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-11/51414.
• Если управляющая организация, применяющая УСН с 01.01.2025 и не имеющая оснований от освобождения от обязанностей НДС-плательщика, непосредственно выполняет (оказывает) работы (услуги) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, то данные работы (услуги), выполняемые (оказываемые) этой управляющей организацией с 01.01.2025, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-07/51402.
• Рассмотрен вопрос об НДС при реализации упрощенцем билетов в зоопарк (Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-07-07/60227).
• Об НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2025 налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по ставке НДС 5% (7%) Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-11/61201.
• В отношении лекарственных средств, на которые регистрационные свидетельства отсутствуют, и том числе по причинам истечения срока действия регистрационного удостоверения, пониженная ставка НДС 10% не применяется Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-07-07/57486.
• Рассмотрен вопрос об НДС в отношении работ по строительству (созданию) объекта долевого строительства при строительстве жилых домов застройщиком на УСН и не освобожденным от обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-07-07/57306.
• Об НДС в отношении операций по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, осуществляемых организациями Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-07/61435.
• Работы по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физлицам, выполняемые плательщиком НДС, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 23.06.2025 № 03-07-11/60905.
• Рассмотрен вопрос об определении понятия "услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий" в целях применения освобождения от НДС Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-11/44607.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• С 01.08.2025 уточняется перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора Постановление Правительства РФ от 15.07.2025 № 1065.
• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 августа 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Даны разъяснения по вопросу определения базы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, полученного по концессионному соглашению Письмо ФНС от 24.07.2025 № СД-4-21/6946@ (вместе с Письмом Минфина от 22.07.2025 № 03-05-04-01/71025).
• Рассмотрены вопросы, касающиеся применения вычета по акцизам на фармацевтическую субстанцию спирта этилового налогоплательщиком, имеющим свидетельство, и представлении им декларации по акцизам Письмо Минфина от 27.06.2025 № 03-13-11/63294.
• Об акцизах в отношении косметической продукции с содержанием этилового спирта Письмо Минфина от 23.06.2025 № 03-13-11/60835.
• Даже если на основании выданного разрешения право на добычу конкретного объекта животного мира не было реализовано и соответствующий объект животного мира не был добыт, то при выдаче нового разрешения на добычу этого объекта животного мира сбор уплачивается в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 25.06.2025 № 03-06-07-03/61700.
• Рассмотрен вопрос о признании подакцизным товаром электронных систем доставки никотина до 01.03.2023 Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-13-11/44893.
• Минфин рассмотрел вопрос о классификации окисленного угля при определении количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-06-06-01/57479.
• Об исчислении НДПИ при добыче полупродуктов/концентратов, содержащих один или несколько драгоценных металлов Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-06-07-01/57459.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Если выплачиваемый гарантированный средний заработок не относится к зарплате (оплате труда работника) и к такой выплате не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, то положения п. 6.2 ст. 210 НК к таким доходам не применяются Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-06/38209; Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51612.
• Об НДФЛ с суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-04-09/63421.
• Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ с вознаграждения резидента Республики Беларусь за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет Письмо Минфина от 25.06.2025 № 03-04-05/62055.
• Минфин разъяснил порядок исчисления размера среднего месячного заработка при назначении пособия по БиР и пособия по уходу за ребенком в целях освобождения от НДФЛ выплат при увольнении Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-06/46554.
• Если проценты получены от российской организации, то соответствующие доходы относятся к доходам от источников в РФ и подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-04-05/63346.
• При получении физлицом дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества НДФЛ-база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК, с учетом особенностей, предусмотренных п. 1 ст. 211 НК, если иное не установлено главой 23 НК Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57374; Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37564.
• Выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению организацией векселей такой организации относятся к доходам по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53816.
• В отношении доходов от трудовой деятельности, полученных физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, вычеты по НДФЛ предусмотренные, статьями 218 - 221 НК, не применяются Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-05/37928.
• Пункт 6.2 статьи 210 НК применяется в отношении выплат в виде районных коэффициентов и надбавок к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию), которые установлены в соответствии с законодательством РФ и выплачиваются в связи с работой (службой) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-04-06/35675.
• Об исчислении размера среднего заработка (дохода, денежного довольствия) в целях освобождения от НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-04-05/34089.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Если НКО на УСН ведет в соответствии с учредительными документами деятельность в области массового спорта (за исключением профессионального) и выполняет установленное п. 7 ст. 427 НК условие о доле доходов, то такая НКО вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный п. 2.2 ст. 427 НК Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-15-06/50434.
• Рассмотрен вопрос о страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу - не ИП Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-15-05/34128.
• При отсутствии документальных подтверждений в виде заключенных трудовых или гражданско-правовых договоров между председателем совета МКД и собственниками помещений в МКД оснований для признания сумм выплат и вознаграждений председателю совета МКД в качестве объекта обложения страховыми взносами не имеется Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-15-06/39871; Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-15-05/36247.
• Единый пониженный тариф страховых взносов, установленный п. 2.6 ст. 427 НК, не вправе применять религиозные организации, в том числе местные религиозные организации, не входящие в структуру централизованных религиозных организаций Письмо Минфина от 25.06.2025 № 03-15-07/62042.
• Об уплате адвокатом, являющимся участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, страховых взносов на ОПС и ОМС Письмо Минфина от 25.06.2025 № 03-15-05/61845.
• Если НКО на УСН ведет в соответствии с учредительными документами деятельность в области образования и выполняет по итогам 2024 года установленное п.7 ст. 427 НК условие о доле доходов, то она вправе в 2025 году применять единые пониженные тарифы страховых взносов при дальнейшем соблюдении такого условия о доле доходов по итогам отчетных (расчетного) периодов 2025 года Письмо Минфина от 26.06.2025 № 03-15-05/62656.
• Разъяснен порядок уплаты страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-15-05/61146.

КОНТРОЛЬ

• Обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые Конституционным Судом РФ во втором квартале 2025 года Обзор практики КС РФ за II квартал 2025 года.
• Обновлен формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Приказ ФНС от 18.06.2025 № ЕД-7-26/535@.
• В Закон о противодействии экстремистской деятельности внесены изменения Федеральный закон от 23.07.2025 № 215-ФЗ.
• В связи с внесенными в Федеральный закон "О противодействии экстремистской деятельности" поправками уточняется административная ответственность за распространение информации об экстремистских организациях Федеральный закон от 23.07.2025 № 217-ФЗ.
• Уточняется уголовная ответственность за организацию деятельности экстремистской организации и участие в деятельности такой организации Федеральный закон от 23.07.2025 № 216-ФЗ.
• Устанавливаются льготы для туроператоров, организующих туры в сопредельные государства с благоприятными условиями для пребывания российских туристов Федеральный закон от 23.07.2025 № 238-ФЗ.
• Минфин сообщает об изменениях в порядке регулирования бухгалтерского учета в кредитных потребительских кооперативах, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, жилищных накопительных кооперативах Информационное сообщение Минфина России от 24.07.2025 № ИС-учет-57.
• С 6 до 12 месяцев увеличен срок, в течение которого лицо вправе подать заявку на выдачу патента после раскрытия им информации, относящейся к изобретению Федеральный закон от 23.07.2025 № 235-ФЗ.
• В Федеральном законе "О молодежной политике в Российской Федерации" закреплено понятие "студенческая семья" Федеральный закон от 23.07.2025 № 258-ФЗ.
• Минфин рассказал о предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате обязательных платежей, а также о взыскании задолженности по уплате налогов и сборов Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-02-08/51624.
• ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся соблюдения прав и законных интересов кредиторов организации в случае принятия ею решения о добровольной ликвидации Письмо ФНС от 17.07.2025 № БВ-17-9/1888@.

УЧАСТИЕ В ОБЩЕСТВЕ И ДИВИДЕНДЫ

• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся учета суммы дивидендов, участвующих в расчете показателя Д2, в отношении которых удержан налог на прибыль, и определении базы по НДФЛ в отношении доходов, полученных в виде дивидендов Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-04-06/51758.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации доли участия (ее части) в уставном капитале российской организации Письмо Минфина от 26.06.2025 № 03-04-05/62630; Письмо Минфина от 27.06.2025 № 03-04-05/62685.
• Минфин рассказал об НДФЛ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале, ценных бумаг, ПФИ Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-04-05/60181.
• Доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-05/37957.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК

• Минфин рассказал о представлении уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица) Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-12-11/2/58689.
• Рассмотрен вопрос об отнесении сделок к сделкам в области внешней торговли в целях признания их контролируемыми Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-12-12/58719.
• О признании сделок контролируемыми, если сторона сделки зарегистрирована или является резидентом иностранного государства, договор об избежании двойного налогообложения с которым приостановлен Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-12-11/55463.
• В отношении сделок, указанных в подп. 7 п. 3 ст. 105.16 НК, налогоплательщик должен получить у своих взаимозависимых лиц сведения о цепочке создания стоимости и отразить их в уведомлении о контролируемых сделках. Возможность частичного раскрытия в уведомлении сведений о цепочке создания стоимости (в том числе в связи с непредоставлением необходимой информации взаимозависимым лицом) НК не предусмотрена Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-12-12/2/54964.
• Минфин рассказал о налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-12-12/1/54998.
• Об определении суммы прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-12-11/2/54997.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся представления сведений из отчетности в отношении международной группы компаний, совершивших сделки в области внешней торговли, и признании таких сделок контролируемыми Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-12-11/1/54996.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• С 01.09.2025 абонент - физлицо вправе передать свой номер мобильного телефона представителям органов власти, органов местного самоуправления и экстренных оперативных служб при исполнении ими служебных обязанностей Постановление Правительства РФ от 12.07.2025 № 1050.
• С 1 августа СФР проведет беззаявительный перерасчет страховых пенсий для работающих пенсионеров Информация СФР.
• Внесены уточнения в правила предоставления лицу, получившему сертификат на материнский капитал, информации о размере маткапитала Приказ Минтруда от 27.06.2025 № 404н.
• Обновлена процедура предоставления пенсионерам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, компенсации расходов на оплату проезда к месту отдыха в РФ и обратно Приказ СФР от 24.06.2025 № 716.
• Определены дополнительные категории лиц, которые освобождаются от уплаты госпошлины при подаче искового заявления в суд Федеральный закон от 23.07.2025 № 230-ФЗ.
• Закреплена возможность предоставления отдельным категориям граждан компенсации расходов, понесенных на оплату энергосервисного договора (контракта) Федеральный закон от 23.07.2025 № 232-ФЗ.
• Подписан закон, направленный на защиту жилищных прав бывших членов семьи собственника, отказавшихся от приватизации жилого помещения Федеральный закон от 23.07.2025 № 233-ФЗ.
• Продлевается срок действия результатов ЕГЭ для участников СВО Федеральный закон от 23.07.2025 № 269-ФЗ.
• Подписан закон об увеличении размера пособия по БиР для женщин, обучающихся по очной форме обучения Федеральный закон от 23.07.2025 № 249-ФЗ.
• Свидетельство о рождении (для несовершеннолетних граждан РФ, не достигших возраста 14 лет) исключается из перечня основных документов, удостоверяющих личность гражданина РФ при выезде за границу и въезде в РФ Федеральный закон от 23.07.2025 № 257-ФЗ.
• Расширен перечень профессий (специальностей, должностей) иностранных граждан и лиц без гражданства - квалифицированных специалистов, имеющих право на получение вида на жительство в РФ без получения разрешения на временное проживание Приказ Минтруда от 15.07.2025 № 442н.
• Если физлицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника за пределами РФ, то такой доход не признается объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53515.
• Минфин рассказал об определении минимального предельного срока владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если в собственности не находится иного жилого помещения Письмо Минфина от 23.05.2025 № 03-04-05/50679.
• Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-06/48176.
• Рассмотрены вопросы касающиеся НДФЛ при обмене (замещении) еврооблигаций и реализации (погашении) замещающих облигаций, а также при осуществлении операций с ценными бумагами Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48314.
• Справка об оплате образовательных услуг для представления в ИФНС для получения соцвычета по НДФЛ, в том числе оформленная по запросу физлица в течение года, выдается за налоговый период, в котором физлицом были оплачены образовательные услуги Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48203.
• Любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53506.
• Если гражданин произвел расходы по уплате процентов в соответствии с договорами займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества, то такой налогоплательщик по всем таким расходам вправе претендовать на получение имущественного НДФЛ-вычета, предусмотренного подп.4 п. 1 ст. 220 НК Письмо Минфина от 14.05.2025 № 03-04-05/47076.
• Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже имущества, полученного в порядке наследования или дарения Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44545.
• Доходы физлица, полученные в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 8.2 ст. 217 НК Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-04-05/63142.
• Рассмотрен вопрос о получении инвестиционного вычета по НДФЛ, если ИИС был открыт по ошибке профессионального участника рынка ценных бумаг, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт Письмо Минфина от 25.06.2025 № 03-04-05/62119.
• Минфин рассказал об учете расходов при определении базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-04-05/61278.
• Если учет сделок по реализации (погашению) ценных бумаг совершается в РФ, доходы, полученные по таким сделкам, относятся к доходам от источников в РФ и подлежат налогообложению в РФ Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53441.
• В общем случае полученные физлицом - арендодателем доходы от сдачи в аренду имущества являются объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53430.
• При определении НДФЛ-базы по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках не учитываются доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-04-05/23153; Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-05/23933.
• При получении дохода от реализации (погашения) ценной бумаги после 01.01.2024, доход в виде купона по которой впервые после ее приобретения был получен до 01.01.2024, положение абзаца двадцать седьмого п. 13 ст. 214.1 НК не применяется Письмо Минфина от 27.06.2025 № 03-04-06/62923.
• Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже иного имущества, нажитого супругами во время брака Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44632.
• При выполнении условий, предусмотренных абзацем девятым п.2 ст. 217.1 НК, в срок нахождения в собственности физлица проданного земельного участка включается срок нахождения в собственности земельного участка, из которого он образован Письмо Минфина от 27.06.2025 № 03-04-05/62911.
• Доход от продажи имущества, полученного в порядке дарения, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого имущества при соблюдении условий, установленных абзацем девятнадцатым подп. 2 п. 2 ст. 220 НК Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-04-05/60208.
• О предоставлении соцвычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги или приобретение лекарственных препаратов Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-04-05/60179.
• Если сделка купли-продажи квартиры производится между взаимозависимыми лицами, то имущественные НДФЛ-вычеты не предоставляются Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57372.
• Об НДФЛ с доходов в виде экономической выгоды от раздела общего имущества супругов Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53505.
• В целях НДФЛ уменьшение суммы доходов от продажи недвижимого имущества, в частности жилого дома и земельного участка, на сумму расходов на оплату услуг риелтора не предусмотрено Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51208.
• Минфин рассказал об исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, приобретенными, в частности, по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при их продаже Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-05/49372.
• Рассмотрен вопрос о документальном подтверждении расходов при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения, в целях определения НДФЛ-базы Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44862.
• Если санаторно-курортная путевка, включающая в себя медицинские услуги, оплачена не самим физлицом, а его работодателем, гражданин не может получить соцвычет по НДФЛ по расходам на медицинские услуги при санаторно-курортном лечении Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-04-05/41209.
• О ставках по НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-05/37973.
• Минфин напомнил условия получении социального НДФЛ-вычета по расходам на обучение Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-04-06/36113.
• Если с сумм доходов в виде материальной выгоды был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг, то такие суммы также учитываются в качестве документально подтвержденных расходов при реализации таких ценных бумаг Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33668.
• О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору Письмо Минфина от 17.04.2025 № 03-04-06/38313.
• При одновременном соблюдении условий, установленных п.2.1 ст. 217.1 НК, доход от продажи жилого помещения освобождается от НДФЛ Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33661.
• О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31 декабря 2023 г. включительно Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51033.