Прочие события за 18-22 августа 388

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, учитываются в составе "прибыльных" доходов в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-03-06/1/74192.
• О расходах, учитываемых при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-03-06/2/74230.
• При определении численности медицинского персонала в штате медорганизации для применения ставки 0% по налогу на прибыль учитываются только медицинские работники, имеющие сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-03-06/1/72741.
• Рассмотрен вопрос об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-03-06/1/64477.
• Расходы работодателя по негосударственному пенсионному обеспечению своих сотрудников, соответствующие условиям п. 16 ст. 255 НК, учитываются при формировании базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-03-06/1/72713.
• О документальном подтверждении расходов на рекламу в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72318.
• Минфин напомнил, какие организации могут применять федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72124.
• Если программное обеспечение разработано, адаптировано и модифицировано организацией, ведущей деятельность в области информационных технологий, в рамках оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации этого программного обеспечения, то такое программное обеспечение является для данной организации заказным программным обеспечением в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-03-06/1/70468.
• О налоге на прибыль при изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в сторону увеличения Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-11/70802.
• Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на добровольное страхование имущества Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-03-06/1/65380.
• Организация вправе учитывать расходы при формировании базы по налогу на прибыль при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-03-06/1/65189.
• Рассмотрен вопрос о применении в 2022 г. пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, включенной в декабре 2022 г. в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-03-06/1/71649.
• При определении "прибыльной" базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)) Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-03-06/1/71646.
• О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от международной перевозки от источников в РФ Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-08-13/74645.
• Минфин рассказал о применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ на территории ДНР Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72101.
• Если доход плательщика налога на прибыль, полученный в виде гранта, соответствует подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, то он не учитывается в целях налогообложения прибыли Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-03-07/73212.
• Для целей налогового учета первичный электронный учетный документ должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-03-06/1/73183.
• Если амортизируемое имущество было создано организацией в счет полученных средств целевого финансирования, не учитываемых при определении "прибыльной" базы, то амортизация по такому имуществу для целей налога на прибыль не начисляется Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72282.
• О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОР при отсутствии первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72103.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СПИК, имеющим обособленные подразделения Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-03-06/1/70909.
• Разъяснен вопрос об учете медорганизацией доходов от медицинской деятельности в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-03-06/1/67592.
• О признании в целях налога на прибыль сумм субсидий на возмещение недополученных доходов от предоставления услуг, плата (тарифы и сборы) за оказание которых не взимается Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-03-05/71179.
• В целях п. 1.15 ст. 284 НК для признания организации лицом, входящим в одну группу лиц с российской IТ-организацией, доля участия третьего лица и в такой организации, и в IТ-организации должна составлять более 50%. В случае если доля участия третьего лица в них составляет менее 50%, то такая организация не признается лицом, входящим в одну группу лиц с IТ-организацией, для целей применения п. 1.15 ст. 284 НК Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-03-06/1/70903.
• Доходы от реализации акций (долей) могут быть учтены при определении 90-процентной доли доходов личного фонда в целях применения ставки по налогу на прибыль 15% Письмо Минфина от 16.07.2025 № 03-03-06/1/69173.
• Об учете процентного расхода в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 10.07.2025 № 03-03-06/2/66964.
• Рассмотрен вопрос о ставке налога на прибыль к доходу в виде процентов (купонов) по номинированным в рублях и обращающимся на организованном рынке ценных бумаг облигациям международных компаний Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-03-06/2/66144.
• При определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг, безвозмездно полученных организацией, в случае, если законодательством РФ на данную организацию возложена обязанность по принятию в собственность таких имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71264.
• Доход от реализации амортизируемого имущества, в том числе здания, независимо от размера остаточной стоимости этого имущества не является доходом, полученным от медицинской деятельности, при определении доли доходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71445.
• Расходы организации, связанные с приобретением прав на заключение договора, должны учитываться в течение срока действия такого договора при условии соответствия критериям статьи 252 НК Письмо Минфина от 01.07.2025 № 07-01-09/63949.
• Минфин напомнил условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в 2025 г. Письмо Минфина от 21.05.2025 № 03-15-05/49786.

НДС

• Если ПО, включенное в реестр, используется в целях, указанных в Законе о рекламе, при его передаче налогоплательщик не вправе применять освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п.2 ст. 149 НК Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-07/70492.
• Передача имущества реорганизуемого личного фонда правопреемнику объектом обложения НДС не признается Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-03-06/3/65428.
• Освобождение от НДС пассажирских перевозок по нерегулируемым тарифам НК не предусмотрено Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/45077.
• Об НДС при реализации и изготовлении медицинского изделия Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-07-07/73165; Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-07-07/73140.
• Рассмотрен вопрос об НДС при реализации медицинских изделий, регистрация которых произведена без выдачи регистрационного удостоверения Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-07-07/72278.
• Для целей освобождения от НДС, предусмотренного подп. 26 п. 2 ст.149 НК, под включенным в реестр программным обеспечением следует понимать как единый программный комплекс, так и его компоненты (модули), идентификатором которых является регистрационный номер в реестре Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-07-07/71770.
• При оказании российской организацией услуг международной связи суммы, полученные такой организацией от иностранных покупателей за указанные услуги, не включаются в базу по НДС Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-08/70564.
• Об НДС в отношении агентских услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации - принципалу Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-08/70559.
• Местом реализации услуг по передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование объектов смежных прав (фонограмм музыкальных произведений) территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-07-08/68119.
• Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-07-11/49151.
• Операции, предусмотренные подп.29 и 30 п. 3 ст. 149 НК, произведенные управляющими организациями на УСН, использующими право на применение ставок НДС 5% или 7%, не подлежат обложению НДС в случае соблюдения условий, установленных подп. 29 и 30 п. 3 ст.149 НК Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-07-11/46064.
• Если полученные суммы платы, причитающейся перевозчику за простой судна в течение контрсталийного времени (демереджа), фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), такие суммы включаются в базу по НДС на основании статьи 162 НК Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-03-06/1/73214.
• О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по перевалке и хранению в морских, речных портах грузов, вывозимых за пределы РФ Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-07-08/70908.
• При реализации российской организацией товара по договору с другой российской организацией для поставки данного товара в адрес филиала этой другой российской организации, находящегося на территории Арабской Республики Египет, для подтверждения российской организацией - продавцом ставки НДС 0% в ИФНС представляется реестр, предусмотренный п.1 ст.165 НК Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-07-08/66177.
• Рассмотрен вопрос об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-07-10/66483.
• О ставке НДС при ввозе в РФ и реализации тропического масла, качественные показатели части которого в процессе хранения снижены, в дальнейшем используемого на пищевые и непищевые цели Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-07-07/65936.
• Товары, безвозмездно переданные организацией представителям официальных делегаций иностранных государств в качестве подарков, являются объектом обложения НДС. При этом суммы НДС, предъявленные организации при приобретении этих товаров, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 171 и 172 НК Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-07-11/65957.
• Об определении операций, производимых организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, в целях применения освобождения от НДС Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-07-07/73182.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДС при реализации хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия) Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-07-07/72636.
• Минфин напомнил условия, при соблюдении которых при реализации лекарственных средств применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-07-07/70942.
• На основании подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК нулевая ставка НДС применяется при оказании транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, при представлении в ИФНС документов, предусмотренных п. 3.7 ст. 165 НК Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-07-08/70906.
• Налогоплательщики, оказывающие услуги, не подлежащие обложению НДС в соответствии со ст.149 НК, в том числе услуги, указанные в подп. 15 п.3 ст.149 НК, вправе не уплачивать НДС, исчисленный при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-08/70533.
• Освобождение от НДС применяется при передаче комплекса принадлежащих правообладателю исключительных прав по договорам коммерческой концессии в случае государственной регистрации таких договоров и выделения вознаграждения за указанные права, в том числе за секреты производства (ноу-хау), в цене договора Письмо Минфина от 10.07.2025 № 03-07-07/67295.
• При оказании транспортно-экспедиционных услуг на основании договоров транспортной экспедиции при организации международной перевозки, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ, в том числе с привлечением для доставки товаров в международном сообщении железнодорожного и автомобильного транспорта, применяется ставка НДС 0% Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-07-08/64858.
• Безвозмездная передача НКО товаров в качестве грамот, спортивных кубков, медалей и иной сувенирной продукции физлицам, спортивным командам подлежит обложению НДС. При этом НДС-база определяется как стоимость данных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-07-11/64820.
• О применении ставки НДС 0% при реализации российским бункеровщиком иностранному судну в российском порту топлива для следования в другой российский порт за грузом в целях его международной перевозки Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-07-08/64860.
• Услуги управляющего ценными бумагами по предоставлению, в том числе с использованием средств связи (push-уведомления), клиентам отчетов и информации в связи с веденим деятельности по управлению ценными бумагами освобождаются от НДС Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-07/63802.
• Минфин рассмотрел вопрос об освобождении от обложения НДС услуг в сфере регулярных перевозок пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-07-07/56440.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• При определении объекта налогообложения по УСН-налогу доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-11-06/2/74629.
• Суммы пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и компенсации судебных расходов, включая расходы по уплате госпошлины, полученные цессионарием по решению суда от должника, включаются в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по УСН-налогу Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-11-06/2/71842.
• При определении базы по НПД расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии не учитываются Письмо Минфина от 06.06.2025 № 03-11-11/55931.
• Оснований для предоставления плательщикам НПД налоговых вычетов, аналогичных НДФЛ-вычетам, предусмотренным главой 23 НК, не имеется Письмо Минфина от 14.05.2025 № 03-04-05/47059.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Рассмотрены вопросы о налоге на имущество организаций в отношении объекта незавершенного строительства, прекращении права собственности на объект незавершенного строительства - МКД и снятии его с кадастрового учета Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-05-05-01/70766.
• Минфин рассказал об особенностях определения базы по налогу на имущество организаций в отношении вновь образованного объекта недвижимости Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-05-04-01/58119.
• Положения подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК в отношении линейных объектов не применяются Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-05-05-01/71691.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также ставки акциза и налогового вычета на нефтяное сырье за июль 2025 года Письмо ФНС от 12.08.2025 № СД-4-3/7475@.
• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 сентября 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Об отнесении к никотиновому сырью сухих смесей, содержащих никотин и/или соли никотина, в целях признания произведенного товара подакцизным Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-13-07/55606.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении коэффициента Ктд в целях исчисления НДПИ при добыче песчано-гравийной смеси на территории Камчатского края Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-06-06-01/69524.
• О применении коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов, в целях исчисления НДПИ Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-06-06-01/70937.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Рассмотрен вопрос о применении порядка исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости педагогическим работникам учреждений дополнительного образования детей Письмо Минтруда от 10.03.2025 № 21-1/10/В-4071.
• О включении отпуска по уходу за ребенком в стаж работы женщин в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости Письмо Минтруда от 07.02.2025 № 21-1/10/В-1965.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Исчисление суммы НДФЛ производится налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-04-06/58233.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале обществ Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/56895.
• Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-06/49109.
• Стандартный НДФЛ-вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-04-05/130987.
• Рассмотрен вопрос о ставках НДФЛ в отношении районных коэффициентов и процентных надбавок, выплачиваемых работникам из стран ЕАЭС (Письмо Минфина от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@).
• Об определении в целях НДФЛ материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе посредством внесения дополнительного вклада в уставный капитал Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57010; Письмо Минфина от 02.06.2025 № 03-04-05/53985.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46719.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Внесены изменения в методику расчета скидок и надбавок к тарифам взносов на травматизм Приказ Минтруда от 21.07.2025 № 451н.
• ФНС направила для сведения и использования в работе письмо Минюста об определении соответствия религиозных организаций условиям п.18 ст.427 НК Письмо ФНС от 19.08.2025 № ШЮ-4-11/7673@ (вместе с Письмом Минюста от 18.08.2025 № 11-85500/25).
• О применении пониженного тарифа страховых взносов участником проекта ИНТЦ, ранее применявшим данные льготы как участник проекта "Сколково" Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-00-08/74138.
• О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат физлицам, занятым на работах с осужденными в учреждениях, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-15-05/50105.
• Уплата ИП страховых взносов за себя производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-15-05/47448.

КОНТРОЛЬ

• Переход на электронные личные медицинские книжки отложен до 01.09.2026 Приказ Минздрава от 30.07.2025 № 457н.
• Минтрудом представлен обзор правоприменительной практики, связанной с защитой лиц, сообщивших о ставших им известными фактах коррупции Письмо Минтруда от 31.07.2025 № 28-6/10/В-12978.
• Не позднее 10.09.2025 организациям и ИП, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, необходимо актуализировать свои правила внутреннего контроля (Информационное сообщение Росфинмониторинга от 11.08.2025).
• Росреестр разъяснил, в каких случаях уплата госпошлины в размере, не соответствующем НК, является основанием для возврата заявителю документов без рассмотрения Письмо Росреестра от 01.08.2025 № 14-7750-ТГ/25.
• Обновлены статистические формы в сфере туризма Приказ Росстата от 28.07.2025 № 369.
• Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций Приказ Росстата от 28.07.2025 № 364.
• Рассмотрен вопрос о предоставлении материалов налоговой проверки и дела об административном правонарушении, содержащих персональные данные Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-02-08/74018.
• О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога Письмо Минфина от 07.03.2025 № 03-02-08/22849.
• В соответствии с п. 1 ст. 45 НК перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа Письмо Минфина от 15.07.2025 № 03-05-04-04/68785.
• О бухгалтерской (финансовой) отчетности и консолидированной финансовой отчетности организации Письмо Минфина от 08.07.2025 № 07-01-09/66355.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Рассмотрен вопрос об открытии банковского счета несовершеннолетнему лицу в возрасте от 14 до 18 лет Письмо Минпросвещения от 08.08.2025 № 05-2137.
• По расходам на оплату обучения у самозанятых репетиторов предоставление соцвычета по НДФЛ не предусмотрено Информация ФНС.
• Для применения льготы по транспортному налогу подтверждением отнесения автомобиля к категории оборудованных для использования инвалидами являются данные, внесенные в документацию на автомобиль Информация ФНС.
• Минфин рассказал о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги или приобретение лекарственных препаратов Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-04-05/73635.
• Если транспортное средство находилось в собственности физлица более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 02.06.2025 № 03-04-05/54157.
• Минфин рассказал о минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46802; Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56376; Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56367.
• При продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее минимального срока владения, гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму денежных средств, уплаченных продавцу в качестве цены такого транспортного средства при его приобретении Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46384.
• Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, которое находится в собственности менее трех лет Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27940.
• Раздел наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, в порядке наследования не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46186.
• Минфин рассказал о предоставлении социальных вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55445.
• Об НДФЛ при пересчете банком ранее выплаченной суммы дохода в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), номинированного в иностранной валюте Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-04-06/55081.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ, в том числе по вкладам в драгоценных металлах Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-04-06/48566.
• Поскольку договор о прикреплении физлица к образовательной организации высшего образования, образовательной организации дополнительного профессионального образования или научной организации предусматривает не обучение, а подготовку диссертации, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение соцвычета по НДФЛ, установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК, в сумме расходов по такому договору Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-04-05/57277.
• Стоимость паевого взноса и кооперативные выплаты, полученные физлицами - членами потребительского кооператива при их выходе из кооператива, являются доходами и подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-06/56392.
• Гражданин вправе претендовать на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на новое строительство за три предшествующих календарных года при наличии оснований для предоставления указанного вычета, а также представлении документов, в том числе подтверждающих произведенные расходы Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54636.
• Имущественный вычет по НДФЛ, предусмотренный абзацем седьмым подп. 2 п. 2 ст. 220 НК, предоставляется физлицу при продаже им доли в уставном капитале общества. При погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества такой имущественный вычет не применяется Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46727.
• В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности физлица в целях НДФЛ при его продаже исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым п. 2 ст. 217.1 НК Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46387.
• Соцвычет по НДФЛ, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 219 НК, предоставляется налогоплательщикам в сумме пожертвований, перечисленных ими благотворительным и/или религиозным организациям, а также НКО и СОНКО при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/44936.
• Если доходы в виде страховой выплаты фактически получены начиная с 01.01.2025, положения подп. 2 п. 1 ст. 213 НК применяются в редакции, вступившей в силу с 01.01.2025 Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-04-05/55071.
• Об исчислении минимального предельного срока владения долей в квартире, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала, в целях НДФЛ при ее продаже Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54455.