Новости: Прочие события за 22 - 26 августа

Источник: Phototimes/Dreamstime

Завтра отмечается День российского кино! Это отличный повод посетить кинотеатр или провести субботний вечер дома, пересматривая в приятной компании старые любимые комедии. Ну а в качестве финальных титров этой рабочей недели предлагаем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Минфин напомнил порядок начисления амортизации и учета расходов в виде арендных платежей в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 09.08.2016 № 03-03-06/1/46664.

Об учете в "прибыльных" расходах налогов, уплаченных на территориях иностранных государств Письмо Минфина от 09.08.2016 № 03-03-06/1/46652.

По обязательствам, связанным с получением дивидендов, выраженным в иностранной валюте, курсовые разницы в "прибыльных" целях не начисляются Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-03-06/1/46309.

Реализация ОС, используемых в деятельности, связанной с объектами ОПХ, должна учитываться в базе по налогу на прибыль, определяемой для объектов ОПХ в соответствии со ст. 275.1 НК РФ Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-03-06/1/46106.

О налоге на прибыль в случае введения в отношении контрагента процедур банкротства при операциях финансирования под уступку денежного требования Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/47330.

Если деятельность филиала российской организации не привела к образованию постоянного представительства на территории Республики Казахстан, то доход от такой деятельности не подлежит налогообложению Казахстане, а облагается налогом на прибыль на территории РФ Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46364.

О налоге на прибыль при оказании организацией - резидентом Кипра транспортно-экспедиторских услуг российской организации Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46308.

Накопленный купонный доход, выплачиваемый российской организацией при приобретении еврооблигаций на вторичном рынке у иностранных компаний, налогом на прибыль в РФ не облагается Письма Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46336, от 08.08.2016 № 03-08-05/46338,

от 08.08.2016 № 03-08-05/46340, от 08.08.2016 № 03-08-05/46342.

О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от сдачи в аренду имущества в РФ, если налог не был удержан при перечислении такого дохода Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46330.

Минфин напомнил порядок учета доходов от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-03-06/1/46205.

Разъяснено, как заполнить декларацию по налогу на прибыль в случае заключения организацией специального инвестиционного контракта в Пермском крае и применения разных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11244@.

О применении пониженной ставки налога на прибыль при выплате дивидендов российской организацией немецкой компании через другую немецкую фирму Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46320.

Если акции и иные ценные бумаги приобретались НКО за счет средств, полученных от коммерческой деятельности, то при определении базы по налогу на прибыль по операциям с такими ценными бумагами при их реализации (погашении) или ином выбытии, НКО вправе уменьшить полученные доходы от реализации на расходы, определяемые в соответствии с п.3 ст. 280 НК РФ Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/3/47386.

О налоге на прибыль при прекращении договора простого товарищества Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-03-06/1/46080.

ндс

Отражение продавцом сумм НДС, выделенных в счетах-фактурах, выставленных покупателям при реализации услуг, освобождаемых от обложения НДС, в строке 010 раздела 3 декларации по НДС, не является основанием для отказа в принятии покупателями соответствующих налоговых вычетов по НДС Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10918@.

Разъяснено, как принять к вычету НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудниками организации с разъездным характером работы Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/47114.

Минфин напомнил порядок определения пропорции для раздельного учета сумм НДС по общехозяйственным расходам по операциям, как облагаемым, так и освобождаемым от налогообложения НДС Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/46925.

Интернет-услуги, местом реализации которых признается РФ, оказываемые ИП-иностранцем, не облагаются НДС (Письмо ФНС от 09.08.2016 № СД-3-3/3618@).

Разъяснен порядок подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при реэкспорте товаров в случае изменения таможенного режима на экспорт Письмо ФНС от 30.06.2016 № ЕД-4-15/11674@.

Об освобождении от НДС брокерских услуг, оказываемых организацией Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-07-07/44487.

ФНС разъяснила, что в целях освобождения от НДС понимается под "услугами по обслуживанию воздушных судов, оказываемыми в аэропортах и воздушном пространстве РФ" Письмо ФНС от 28.06.2016 № СД-4-3/11518@.

Услуги по таможенному оформлению товаров, оказываемые таможенным представителем, облагаются НДС по ставке 0%, только если они оказываются на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10941@.

Разъяснено, облагается ли НДС оказание российской организацией услуг по фото- и видеосъемке объектов в Казахстане с последующей обработкой Письмо ФНС от 22.07.2016 № ЕД-4-3/13305@.

Налоговая служба разъяснила вопросы, связанные с документальным подтверждением права применения нулевой ставки НДС при ввозе в РФ из Белоруссии товара, приобретенного у иностранной компании Письмо ФНС от 13.07.2016 № СД-4-3/12628@.

Об НДС в отношении работ по капремонту объектов хозяйства инфраструктуры, выполняемых белорусским подрядчиком для российской организации на территории Республики Беларусь Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10917@.

Разъяснено по какой ставке облагается НДС реализация свекловичного жома и мелассы свекловичной Письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9619@.

Оказание казахстанской организацией российской компании услуг по предоставлению в аренду недвижимости, расположенной на территории Байконура, облагается НДС в соответствии с законодательством Казахстана Письмо ФНС от 16.08.2016 № СД-4-3/15006@; Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-07-15/45204.

Разъяснены особенности уплаты НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области Письмо ФНС от 16.08.2016 № СД-4-3/15013@.

Филиал иностранной организации вправе не начислять НДС с суммы предоплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительным производственным циклом Письмо ФНС от 16.08.2016 № СД-4-3/14994@.

При получении организацией от городской администрации прав требования у строительной организации обязательства по передаче квартир, обязанности выступать в качестве налогового агента по НДС у данной организации не возникает Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-07-11/47448.

В случае получения налогоплательщиком субсидий, выделенных из федерального бюджета на частичную компенсацию затрат по приобретению грузового железнодорожного подвижного состава, суммы НДС в части полученных субсидий, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/46917.

При оказании услуг по международной перевозке почтовых отправлений нулевая ставка НДС применяется при наличии документов, предусмотренных п. 3.1 ст.165 НК РФ Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-08/47071.

Об НДС при ввозе в РФ товаров, по которым иностранным лицензиарам выплачиваются лицензионные платежи Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-10-11/45719.

имущественные налоги

Об исчислении налога на имущество организаций при разделении объекта недвижимого имущества Письмо ФНС от 07.07.2016 № БС-4-11/12195@.

Если в рамках договора строительного подряда подрядчик самостоятельно приобретает оборудование, требующее монтажа, производит работы по его монтажу и готовый объект движимого имущества передает заказчику, признаваемому взаимозависимым лицом с подрядчиком, то освобождение от обложения налогом на имущество, установленное п. 25 ст. 381 НК РФ, на такое движимое имущества не распространяется Письмо ФНС от 08.07.2016 № БС-4-11/12245.

прочие налоги, сборы, взносы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на сентрябрь 2016 года Информация Минэкономразвития.

Крупнейшим производителям, включая производителей самоходных машин и прицепов, нужно было уплатить утилизационный сбор за II квартал 2016 года в срок до 15.08.2016 Письмо ФНС от 19.08.2016 № СД-4-3/15205@.

кадры и зарплата

Минтруд рассказал, как определить необлагаемый страховыми взносами лимит, при выплате выходного пособия увольняющемуся работнику Письмо Минтруда от 21.07.2016 № 17-4/В-283.

Установлена предельно допустимая концентрация октогена в воздухе рабочей зоны Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 10.08.2016 № 121.

Определена предельно допустимая концентрация 1,1-диметилгидразина в воздухе рабочей зоны Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 10.08.2016 № 120.

Минтруд разъяснил, как примененяются Правила безопасности при работе с инструментом и приспособлениями (РД 34.03.204) Письмо Минтруда от 16.08.2016 № 15-2/ООГ-2956.

налоговый агент по ндфл

ФНС напомнила порядок представления сведений о доходах физлиц и Приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль при выплате им дивидендов Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14800@.

Если по итогам налогового периода сотрудник организации утратил статус налогового резидента (находился в РФ менее 183 дней), его доходы от источников в РФ, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30 % Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-04-05/47251.

Возмещение морального вреда, выплачиваемое на основании утвержденного судом мирового соглашения, не облагается НДФЛ Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-06/47029; Письмо Минфина от 09.08.2016 № 03-04-06/46630.

Оплата организацией за физлиц, работающих по ГПД, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается облагаемым НДФЛ доходом этих физлиц полученным в натуральной форме Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46423.

проверки и контроль

В отношении ряда товаров, вывозимых из РФ за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, установлены новые таможенные ставки Постановление Правительства РФ от 15.08.2016 № 797.

С 12.08.2016 реализация меховых изделий без маркировки запрещена Письмо ФНС от 17.08.2016 № СА-4-19/15063@. Мы уже рассказывали о введении этого запрета.

По мнению ВС, для возврата через суд излишне взысканных сумм госпошлины необязательно предварительно обращаться в инспекцию Определение ВС РФ от 11.08.2016 № 309-КГ16-5644.

Прекращение физлицом деятельности в качестве ИП не освобождает его от обязанности по уплате налогов, возникших при ведении предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-02-08/45681.

ФНС разъяснила порядок направления в ИФНС доверенности на представителя налогоплательщика при сдаче налоговых деклараций в электронном виде по ТКС (Письмо ФНС от 10.08.2016 № ГД-4-11/14578).

О получении банковской гарантии для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-02-08/44675.

Порядок признания безнадежной к взысканию и списания недоимки по страховым взносам применяется в отношении взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников в угольной промышленности и гражданской авиации Постановление Правительства РФ от 18.08.2016 № 808.

Финансовое ведомство разъяснило, можно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по реализации изделий металлопроката собственного производства, покупных изделий металлопроката по образцам, выставленным в офисе, с последующим отпуском со склада, а также бытовых услуг Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-11-06/3/45349.

О порядке реализации резидентом РФ векселя, выписанного в валюте РФ без оговорки эффективного платежа в валюте РФ и назначением места платежа - Франция Письмо ФНС от 30.06.2016 № ОА-4-17/11776.

В отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг физлицам по заполнению бланков договора купли-продажи и заявления на регистрационный учет автотранспортных средств ПСН не применяется Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-11-12/46203.

Минфин против ужесточения ответственности за непредставление физлицами налоговой декларации и наделения правоохранительных органов функцией по привлечению к ответственности налогоплательщиков - физлиц за непредставление ими налоговых деклараций Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-02-07/1/46109.

О проверке полноты исчисления и уплаты НДС, если одной из сторон сделки является организация или ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от его уплаты Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-01-18/46973.

Установлен порядок отнесения деятельности юрлиц и ИП к определенной категории риска или опасности Постановление Правительства РФ от 17.08.2016 № 806.

О налоговых каникулах для впервые зарегистрированных ИП, перешедших на УСН и/или ПСН Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-11-11/46243.

статотчетность

Обновлены формы статотчетности для компаний, работающих в сфере образования, науки, инновации и информационных технологий Приказ Росстата от 05.08.2016 № 391.

Откорректирована годовая форма статотчета № 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и оказании медицинской помощи населению", которая начнет действовать с отчета за 2016 год (Приказ Росстата от 24.08.2016 № 445).

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Налоговики напомнили порядок представления уведомления о КИК Письмо ФНС от 14.05.2016 № ЕД-3-13/2679@.

Если на конец отчетного (налогового) периода величина собственного капитала организации-заемщика отрицательна, то проценты по контролируемой задолженности не учитываются в составе расходов при формировании базы по налогу на прибыль (предельные проценты равны нулю). В таком случае начисленные проценты в полном объеме приравниваются к дивидендам и не учитываются российской организацией - заемщиком в составе расходов Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-03-06/1/46720.

О признании в целях НДФЛ бенефициара контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица Письмо Минфина от 01.08.2016 № 03-04-05/45061.

Минфин рассказал об определении участия лица в иностранной организации через участие в российских публичных компаниях в целях признания контролирующим лицом и представления уведомления о КИК Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-01-23/46326.

Разъяснены вопросы, связанные с представлением контролирующим лицом декларации по НДФЛ, если прибыль КИК освобождается от налогообложения Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-04-05/46055.

личный интерес

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика-физлица" получат уведомление на уплату имущественных налогов за 2015 год только в электронном виде, если до 01.09.2016 не сообщат налоговикам о своем желании получить это налоговое уведомление на бумаге Письмо ФНС от 16.08.2016 № ЗН-4-6/14974@; Письмо ФНС от 22.08.2016 № БС-4-11/15377@.

Новая супруга родителя, который уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ в отношении этого ребенка Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-04-05/46762.

При продаже "физиком", прекратившим деятельность в качестве ИП, недвижимости, использовавшейся и в предпринимательской деятельности, и в личных целях, имущественный вычет по НДФЛ не предоставляется Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-05/46458. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

При исчислении НДФЛ с доходов от продажи квартиры, купленной без отделки, базу по налогу можно уменьшить на сумму расходов на отделку этой квартиры Письмо ФНС от 08.07.2016 № БС-4-11/12373@.

Налоговая служба рассказала о налоге на имущество физлиц Письмо ФНС от 15.08.2016 № ГД-3-11/3715@.

При определении в целях НДФЛ срока владения недвижимостью моментом возникновения права собственности на образованные в результате раздела квартиры (без изменения внешних границ исходной квартиры) считается дата первоначальной госрегистрации права собственности на исходную квартиру, которая до момента отчуждения не выбывает из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-04-05/44483; Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-04-05/44481.

С дохода от продажи квартиры, полученной в дар до 01.01.2016 года от лица, не являющегося членом семьи, нужно заплатить НДФЛ, если эта квартира находилась в собственности продавца менее трех лет Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3427@.

ФНС рассказала о представлении физлицами уведомления о счетах в иностранных банках и движении по ним Письмо ФНС от 01.07.2016 № ОА-3-17/3054@.

В целях определения налогового статуса физлица, период его нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения Письмо ФНС от 10.06.2016 № ЗН-3-17/2619@.

О подтверждении факта отсутствия у нерезидента РФ доходов в РФ для целей НДФЛ Письмо ФНС от 01.07.2016 № ОА-3-17/3053@.

Соцвычет по НДФЛ при приобретении слухового аппарата не предоставляется Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-04-05/47358.

При отсутствии у гражданина права на получение имущественного вычета по НДФЛ на приобретение жилья, его доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на приобретение этого жилья, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-04-07/46125.

Если земельный участок приобретен в 1998 г., а свидетельство о праве собственности получено в 2016, при продаже этого участка срок владения будет исчисляться с момента его госрегистрации Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-04-05/47339.

Гражданин вправе претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным им на приобретение недвижимости в случае, если ранее такие расходы не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением другой недвижимости, и документы, подтверждающие право на вычет, датированы начиная с 01.01.2014 года Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-05/47095.

Об НДФЛ с поощрительных выплат, полученных в рамках программы лояльности и направленных на стимулирование своевременного внесения платежей по кредитным договорам и отказа от досрочного погашения кредитов Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46389.

В НДФЛ-целях при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены гражданином по договору уступки прав требования, в фактические расходы по приобретению квартиры могут включаться расходы, произведенные этим гражданином в соответствии с заключенным договором уступки прав требования Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-04-05/45709.

Об НДФЛ при продаже акций организации Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-05/47176.

Финансовое ведомство напомнило условия, при соблюдении которых доходы, полученные при реструктуризации ипотечного жилищного кредита, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46420.

Рассмотрен вопрос обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от приобретения акций дополнительного выпуска, не обращающихся на ОРЦБ Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-05/47175.

Об НДФЛ при получении членом ГСК выкупной стоимости гаражного бокса, изъятого для государственных (муниципальных) нужд Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-04-05/46131.

Прочие события за 22 - 26 августа