Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
26 августа 2016 г. Еженедельный обзор

Прочие события за 22 - 26 августа

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 22 - 26 августа
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Завтра отмечается День российского кино! Это отличный повод посетить кинотеатр или провести субботний вечер дома, пересматривая в приятной компании старые любимые комедии. Ну а в качестве финальных титров этой рабочей недели предлагаем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Минфин напомнил порядок начисления амортизации и учета расходов в виде арендных платежей в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 09.08.2016 № 03-03-06/1/46664.

Об учете в "прибыльных" расходах налогов, уплаченных на территориях иностранных государств Письмо Минфина от 09.08.2016 № 03-03-06/1/46652.

По обязательствам, связанным с получением дивидендов, выраженным в иностранной валюте, курсовые разницы в "прибыльных" целях не начисляются Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-03-06/1/46309.

Реализация ОС, используемых в деятельности, связанной с объектами ОПХ, должна учитываться в базе по налогу на прибыль, определяемой для объектов ОПХ в соответствии со ст. 275.1 НК РФ Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-03-06/1/46106.

О налоге на прибыль в случае введения в отношении контрагента процедур банкротства при операциях финансирования под уступку денежного требования Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/47330.

Если деятельность филиала российской организации не привела к образованию постоянного представительства на территории Республики Казахстан, то доход от такой деятельности не подлежит налогообложению Казахстане, а облагается налогом на прибыль на территории РФ Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46364.

О налоге на прибыль при оказании организацией - резидентом Кипра транспортно-экспедиторских услуг российской организации Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46308.

Накопленный купонный доход, выплачиваемый российской организацией при приобретении еврооблигаций на вторичном рынке у иностранных компаний, налогом на прибыль в РФ не облагается Письма Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46336, от 08.08.2016 № 03-08-05/46338,

от 08.08.2016 № 03-08-05/46340, от 08.08.2016 № 03-08-05/46342.

О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от сдачи в аренду имущества в РФ, если налог не был удержан при перечислении такого дохода Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46330.

Минфин напомнил порядок учета доходов от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-03-06/1/46205.

Разъяснено, как заполнить декларацию по налогу на прибыль в случае заключения организацией специального инвестиционного контракта в Пермском крае и применения разных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11244@.

О применении пониженной ставки налога на прибыль при выплате дивидендов российской организацией немецкой компании через другую немецкую фирму Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-08-05/46320.

Если акции и иные ценные бумаги приобретались НКО за счет средств, полученных от коммерческой деятельности, то при определении базы по налогу на прибыль по операциям с такими ценными бумагами при их реализации (погашении) или ином выбытии, НКО вправе уменьшить полученные доходы от реализации на расходы, определяемые в соответствии с п.3 ст. 280 НК РФ Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/3/47386.

О налоге на прибыль при прекращении договора простого товарищества Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-03-06/1/46080.

ндс

Отражение продавцом сумм НДС, выделенных в счетах-фактурах, выставленных покупателям при реализации услуг, освобождаемых от обложения НДС, в строке 010 раздела 3 декларации по НДС, не является основанием для отказа в принятии покупателями соответствующих налоговых вычетов по НДС Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10918@.

Разъяснено, как принять к вычету НДС по расходам на проезд и наем жилья сотрудниками организации с разъездным характером работы Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/47114.

Минфин напомнил порядок определения пропорции для раздельного учета сумм НДС по общехозяйственным расходам по операциям, как облагаемым, так и освобождаемым от налогообложения НДС Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/46925.

Интернет-услуги, местом реализации которых признается РФ, оказываемые ИП-иностранцем, не облагаются НДС (Письмо ФНС от 09.08.2016 № СД-3-3/3618@).

Разъяснен порядок подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при реэкспорте товаров в случае изменения таможенного режима на экспорт Письмо ФНС от 30.06.2016 № ЕД-4-15/11674@.

Об освобождении от НДС брокерских услуг, оказываемых организацией Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-07-07/44487.

ФНС разъяснила, что в целях освобождения от НДС понимается под "услугами по обслуживанию воздушных судов, оказываемыми в аэропортах и воздушном пространстве РФ" Письмо ФНС от 28.06.2016 № СД-4-3/11518@.

Услуги по таможенному оформлению товаров, оказываемые таможенным представителем, облагаются НДС по ставке 0%, только если они оказываются на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10941@.

Разъяснено, облагается ли НДС оказание российской организацией услуг по фото- и видеосъемке объектов в Казахстане с последующей обработкой Письмо ФНС от 22.07.2016 № ЕД-4-3/13305@.

Налоговая служба разъяснила вопросы, связанные с документальным подтверждением права применения нулевой ставки НДС при ввозе в РФ из Белоруссии товара, приобретенного у иностранной компании Письмо ФНС от 13.07.2016 № СД-4-3/12628@.

Об НДС в отношении работ по капремонту объектов хозяйства инфраструктуры, выполняемых белорусским подрядчиком для российской организации на территории Республики Беларусь Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10917@.

Разъяснено по какой ставке облагается НДС реализация свекловичного жома и мелассы свекловичной Письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9619@.

Оказание казахстанской организацией российской компании услуг по предоставлению в аренду недвижимости, расположенной на территории Байконура, облагается НДС в соответствии с законодательством Казахстана Письмо ФНС от 16.08.2016 № СД-4-3/15006@; Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-07-15/45204.

Разъяснены особенности уплаты НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области Письмо ФНС от 16.08.2016 № СД-4-3/15013@.

Филиал иностранной организации вправе не начислять НДС с суммы предоплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительным производственным циклом Письмо ФНС от 16.08.2016 № СД-4-3/14994@.

При получении организацией от городской администрации прав требования у строительной организации обязательства по передаче квартир, обязанности выступать в качестве налогового агента по НДС у данной организации не возникает Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-07-11/47448.

В случае получения налогоплательщиком субсидий, выделенных из федерального бюджета на частичную компенсацию затрат по приобретению грузового железнодорожного подвижного состава, суммы НДС в части полученных субсидий, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-11/46917.

При оказании услуг по международной перевозке почтовых отправлений нулевая ставка НДС применяется при наличии документов, предусмотренных п. 3.1 ст.165 НК РФ Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-07-08/47071.

Об НДС при ввозе в РФ товаров, по которым иностранным лицензиарам выплачиваются лицензионные платежи Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-10-11/45719.

имущественные налоги

Об исчислении налога на имущество организаций при разделении объекта недвижимого имущества Письмо ФНС от 07.07.2016 № БС-4-11/12195@.

Если в рамках договора строительного подряда подрядчик самостоятельно приобретает оборудование, требующее монтажа, производит работы по его монтажу и готовый объект движимого имущества передает заказчику, признаваемому взаимозависимым лицом с подрядчиком, то освобождение от обложения налогом на имущество, установленное п. 25 ст. 381 НК РФ, на такое движимое имущества не распространяется Письмо ФНС от 08.07.2016 № БС-4-11/12245.

прочие налоги, сборы, взносы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на сентрябрь 2016 года Информация Минэкономразвития.

Крупнейшим производителям, включая производителей самоходных машин и прицепов, нужно было уплатить утилизационный сбор за II квартал 2016 года в срок до 15.08.2016 Письмо ФНС от 19.08.2016 № СД-4-3/15205@.

кадры и зарплата

Минтруд рассказал, как определить необлагаемый страховыми взносами лимит, при выплате выходного пособия увольняющемуся работнику Письмо Минтруда от 21.07.2016 № 17-4/В-283.

Установлена предельно допустимая концентрация октогена в воздухе рабочей зоны Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 10.08.2016 № 121.

Определена предельно допустимая концентрация 1,1-диметилгидразина в воздухе рабочей зоны Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 10.08.2016 № 120.

Минтруд разъяснил, как примененяются Правила безопасности при работе с инструментом и приспособлениями (РД 34.03.204) Письмо Минтруда от 16.08.2016 № 15-2/ООГ-2956.

налоговый агент по ндфл

ФНС напомнила порядок представления сведений о доходах физлиц и Приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль при выплате им дивидендов Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14800@.

Если по итогам налогового периода сотрудник организации утратил статус налогового резидента (находился в РФ менее 183 дней), его доходы от источников в РФ, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30 % Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-04-05/47251.

Возмещение морального вреда, выплачиваемое на основании утвержденного судом мирового соглашения, не облагается НДФЛ Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-06/47029; Письмо Минфина от 09.08.2016 № 03-04-06/46630.

Оплата организацией за физлиц, работающих по ГПД, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается облагаемым НДФЛ доходом этих физлиц полученным в натуральной форме Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46423.

проверки и контроль

В отношении ряда товаров, вывозимых из РФ за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе, установлены новые таможенные ставки Постановление Правительства РФ от 15.08.2016 № 797.

С 12.08.2016 реализация меховых изделий без маркировки запрещена Письмо ФНС от 17.08.2016 № СА-4-19/15063@. Мы уже рассказывали о введении этого запрета.

По мнению ВС, для возврата через суд излишне взысканных сумм госпошлины необязательно предварительно обращаться в инспекцию Определение ВС РФ от 11.08.2016 № 309-КГ16-5644.

Прекращение физлицом деятельности в качестве ИП не освобождает его от обязанности по уплате налогов, возникших при ведении предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-02-08/45681.

ФНС разъяснила порядок направления в ИФНС доверенности на представителя налогоплательщика при сдаче налоговых деклараций в электронном виде по ТКС (Письмо ФНС от 10.08.2016 № ГД-4-11/14578).

О получении банковской гарантии для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-02-08/44675.

Порядок признания безнадежной к взысканию и списания недоимки по страховым взносам применяется в отношении взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников в угольной промышленности и гражданской авиации Постановление Правительства РФ от 18.08.2016 № 808.

Финансовое ведомство разъяснило, можно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по реализации изделий металлопроката собственного производства, покупных изделий металлопроката по образцам, выставленным в офисе, с последующим отпуском со склада, а также бытовых услуг Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-11-06/3/45349.

О порядке реализации резидентом РФ векселя, выписанного в валюте РФ без оговорки эффективного платежа в валюте РФ и назначением места платежа - Франция Письмо ФНС от 30.06.2016 № ОА-4-17/11776.

В отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг физлицам по заполнению бланков договора купли-продажи и заявления на регистрационный учет автотранспортных средств ПСН не применяется Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-11-12/46203.

Минфин против ужесточения ответственности за непредставление физлицами налоговой декларации и наделения правоохранительных органов функцией по привлечению к ответственности налогоплательщиков - физлиц за непредставление ими налоговых деклараций Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-02-07/1/46109.

О проверке полноты исчисления и уплаты НДС, если одной из сторон сделки является организация или ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от его уплаты Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-01-18/46973.

Установлен порядок отнесения деятельности юрлиц и ИП к определенной категории риска или опасности Постановление Правительства РФ от 17.08.2016 № 806.

О налоговых каникулах для впервые зарегистрированных ИП, перешедших на УСН и/или ПСН Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-11-11/46243.

статотчетность

Обновлены формы статотчетности для компаний, работающих в сфере образования, науки, инновации и информационных технологий Приказ Росстата от 05.08.2016 № 391.

Откорректирована годовая форма статотчета № 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и оказании медицинской помощи населению", которая начнет действовать с отчета за 2016 год (Приказ Росстата от 24.08.2016 № 445).

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Налоговики напомнили порядок представления уведомления о КИК Письмо ФНС от 14.05.2016 № ЕД-3-13/2679@.

Если на конец отчетного (налогового) периода величина собственного капитала организации-заемщика отрицательна, то проценты по контролируемой задолженности не учитываются в составе расходов при формировании базы по налогу на прибыль (предельные проценты равны нулю). В таком случае начисленные проценты в полном объеме приравниваются к дивидендам и не учитываются российской организацией - заемщиком в составе расходов Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-03-06/1/46720.

О признании в целях НДФЛ бенефициара контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица Письмо Минфина от 01.08.2016 № 03-04-05/45061.

Минфин рассказал об определении участия лица в иностранной организации через участие в российских публичных компаниях в целях признания контролирующим лицом и представления уведомления о КИК Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-01-23/46326.

Разъяснены вопросы, связанные с представлением контролирующим лицом декларации по НДФЛ, если прибыль КИК освобождается от налогообложения Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-04-05/46055.

личный интерес

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика-физлица" получат уведомление на уплату имущественных налогов за 2015 год только в электронном виде, если до 01.09.2016 не сообщат налоговикам о своем желании получить это налоговое уведомление на бумаге Письмо ФНС от 16.08.2016 № ЗН-4-6/14974@; Письмо ФНС от 22.08.2016 № БС-4-11/15377@.

Новая супруга родителя, который уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ в отношении этого ребенка Письмо Минфина от 10.08.2016 № 03-04-05/46762.

При продаже "физиком", прекратившим деятельность в качестве ИП, недвижимости, использовавшейся и в предпринимательской деятельности, и в личных целях, имущественный вычет по НДФЛ не предоставляется Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-05/46458. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

При исчислении НДФЛ с доходов от продажи квартиры, купленной без отделки, базу по налогу можно уменьшить на сумму расходов на отделку этой квартиры Письмо ФНС от 08.07.2016 № БС-4-11/12373@.

Налоговая служба рассказала о налоге на имущество физлиц Письмо ФНС от 15.08.2016 № ГД-3-11/3715@.

При определении в целях НДФЛ срока владения недвижимостью моментом возникновения права собственности на образованные в результате раздела квартиры (без изменения внешних границ исходной квартиры) считается дата первоначальной госрегистрации права собственности на исходную квартиру, которая до момента отчуждения не выбывает из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-04-05/44483; Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-04-05/44481.

С дохода от продажи квартиры, полученной в дар до 01.01.2016 года от лица, не являющегося членом семьи, нужно заплатить НДФЛ, если эта квартира находилась в собственности продавца менее трех лет Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3427@.

ФНС рассказала о представлении физлицами уведомления о счетах в иностранных банках и движении по ним Письмо ФНС от 01.07.2016 № ОА-3-17/3054@.

В целях определения налогового статуса физлица, период его нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения Письмо ФНС от 10.06.2016 № ЗН-3-17/2619@.

О подтверждении факта отсутствия у нерезидента РФ доходов в РФ для целей НДФЛ Письмо ФНС от 01.07.2016 № ОА-3-17/3053@.

Соцвычет по НДФЛ при приобретении слухового аппарата не предоставляется Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-04-05/47358.

При отсутствии у гражданина права на получение имущественного вычета по НДФЛ на приобретение жилья, его доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на приобретение этого жилья, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-04-07/46125.

Если земельный участок приобретен в 1998 г., а свидетельство о праве собственности получено в 2016, при продаже этого участка срок владения будет исчисляться с момента его госрегистрации Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-04-05/47339.

Гражданин вправе претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным им на приобретение недвижимости в случае, если ранее такие расходы не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением другой недвижимости, и документы, подтверждающие право на вычет, датированы начиная с 01.01.2014 года Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-05/47095.

Об НДФЛ с поощрительных выплат, полученных в рамках программы лояльности и направленных на стимулирование своевременного внесения платежей по кредитным договорам и отказа от досрочного погашения кредитов Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46389.

В НДФЛ-целях при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены гражданином по договору уступки прав требования, в фактические расходы по приобретению квартиры могут включаться расходы, произведенные этим гражданином в соответствии с заключенным договором уступки прав требования Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-04-05/45709.

Об НДФЛ при продаже акций организации Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-05/47176.

Финансовое ведомство напомнило условия, при соблюдении которых доходы, полученные при реструктуризации ипотечного жилищного кредита, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-04-06/46420.

Рассмотрен вопрос обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от приобретения акций дополнительного выпуска, не обращающихся на ОРЦБ Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-04-05/47175.

Об НДФЛ при получении членом ГСК выкупной стоимости гаражного бокса, изъятого для государственных (муниципальных) нужд Письмо Минфина от 05.08.2016 № 03-04-05/46131.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Новые реестры для ставки НДС 0% экспортерам следует применять уже сейчас

Формы и форматы электронных реестров, утвержденные Приказом ФНС от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@, рекомендуется использовать для подтверждения нулевой ставки экспортного НДС за I квартал 2024 года. < ... >

Новости: Переход на УСН: «серебряным» ювелирам нужно поторопиться

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2024, производителям и продавцам изделий из серебра нужно подать соответствующее уведомление до 31 марта включительно. ФНС рассказала, как его правильно заполнить. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: новые контрольные соотношения

На вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках» 13 марта ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина рассказала о том, кто и зачем утвердит в будущем новые контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. < ... >

Новости: В гостиницах могут появиться невозвратные тарифы

Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 апреля

В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Новости: Пособие по уходу за ребенком и больничный: иногда совместимы, иногда нет

С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное