Главная → Новости → Прочие события за 24 …

28 сентября, 2018

Еженедельный обзор

Прочие события за 24 - 28 сентября

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Новости: Прочие события за 24 - 28 сентября

Источник: Phototimes/Dreamstime

А вы знали, что послезавтра День Интернета в России?! Сейчас в режиме онлайн можно совершать покупки, смотреть фильмы, читать книги. Ну и, конечно, благодаря Интернету мы можем каждую пятницу знакомить вас с нашим обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Расходы организации, связанные с приобретением прав на заключение договора, должны учитываться в течение срока действия такого договора при условии соответствия критериям статьи 252 НК РФ (Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-03-06/1/65727).

Медорганизация вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль, даже если документы, подтверждающие это право, представлены в ИФНС с опозданием Определение ВС от 18.09.2018 № 304-КГ18-5513.

Суммы прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) не учитываются при определении "прибыльной" базы, если их прекращение было следствием требований законодательства в результате мер по предупреждению банкротства с участием ЦБ РФ или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-03-06/2/63709.

Минфин рассказал о дате признания в целях налога на прибыль расходов на приобретение работ (услуг), подтвержденных первичным учетным документом в электронном виде Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-03-06/1/65618.

Доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-03-06/1/64186.

Организации вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль, установленные законом субъекта РФ, в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, до даты окончания срока их действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-03-05/55304.

Для целей налога на прибыль поступившие пожертвования вправе не учитывать только некоммерческие организации, при условии, что такие пожертвования получены и использованы на общеполезные цели, совпадающие с уставными целями некоммерческой организации (Письмо Минфина от 21.09.2018 № 03-03-06/1/61847).

При изъятии недвижимого имущества путем его выкупа для государственных или муниципальных нужд у организации возникает доход, который учитывается при формировании налогооблагаемой прибыли Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-03-06/1/64481.

Доходы белорусской организации от авторских прав и лицензий подлежат обложению налогом на прибыль в РФ по ставке 10% при условии представления подтверждений, установленных пунктом 1 статьи 312 НК Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-08-05/63528.

Минфин напомнил порядок учета в целях налога на прибыль расходов на рекламу Письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-03-06/1/58569.

Разъяснен порядок определения численности работников медицинской организации в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-03-06/3/57986.

Если вынос строительной организацией части объектов ОС за границы проведения работ не приводит к улучшению технических характеристик этих объектов, то оснований для возникновения у собственника облагаемого налогом на прибыль дохода в виде стоимости перенесенного имущества не возникает Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-03-06/3/57966.

Участник СЭЗ имеет право воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль только в отношении прибыли, полученной от деятельности, предусмотренной соответствующим договором о ведении деятельности в СЭЗ и ведущейся на территории СЭЗ, при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором ведении деятельности в СЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности Письмо Минфина от 15.08.2018 № 03-03-06/1/57692.

При определении предельной суммы резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, в котором произошла реорганизация в форме присоединения, реорганизованная организация должна исходить из собственной выручки за указанный налоговый период. Учитывать выручку прекратившего деятельность присоединенного юрлица оснований нет Письмо Минфина от 13.08.2018 № 03-03-06/2/56902.

Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов по обязательному страхованию вкладов физлиц в банках Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-03-06/2/55826.

Финансовое ведомство рассказало о переносе убытков на будущие периоды в целях налога на прибыль при реализации инвестиционного проекта резидентом ОЭЗ в Калининградской области Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-03-06/1/55305.

Организация вправе повторно перейти на нелинейный метод начисления амортизации не ранее 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом применения линейного метода (после перехода с нелинейного на линейный метод начисления амортизации) Письмо Минфина от 23.08.2018 № 03-03-06/1/60051.

С 01.01.2019 года организации вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023, только если указанная пониженная ставка была установлена законом субъекта РФ до 01.01.2018 Письмо Минфина от 23.08.2018 № 03-03-05/59960.

Обязанность по начислению внереализационного дохода у компании в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств при взыскании долга в судебном порядке возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу Письмо Минфина от 23.08.2018 № 03-03-06/1/59921.

Минфин напомнил порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 20.08.2018 № 03-03-06/1/58781.

Капвложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом СПИ, определяемого для арендованных ОС или для капитальных вложений в эти ОС в соответствии с классификацией ОС Письмо Минфина от 20.08.2018 № 03-03-07/58751.

Для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам, сформированный присоединяемым Обществом до присоединения, подлежит включению в резерв по сомнительным долгам реорганизуемого в форме присоединения общества. При этом суммы, включаемые в резерв по сомнительным долгам реорганизуемого общества, не подлежат повторному включению в состав расходов данного налогоплательщика Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-03-06/2/58057.

Минфин рассказал о статусе работника, имеющего сертификат специалиста, при применении нулевой ставки по налогу на прибыль медицинскими организациями Письмо Минфина от 15.08.2018 № 03-03-06/1/57725.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета для целей налога на прибыль расходов, произведенных застройщиком за счет средств дольщиков Письмо Минфина от 10.08.2018 № 03-03-06/1/56584.

Финансовое ведомство рассказало о применении льгот по налогу на прибыль участником СПИК, заключенного с субъектом РФ, а также о заключении СПИК участником КГН и получении им льгот по этому налогу Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-03-05/55310.

Ндс

При слете с УСН организация вправе принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), использованным при реконструкции ОС, если реконструированное ОС введено в эксплуатацию уже в период применения ОСН Определение Верховного суда от 13.09.2018 № 309-КГ18-7790.

Основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету является счет-фактура Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-11/63717.

Организации, арендующие федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество у органов госвласти и управления, органов местного самоуправления, при предоставлении такого имущества в субаренду имеют право на вычет сумм НДС, уплаченных в качестве налоговых агентов при приобретении услуг по аренде этого имущества у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления, в порядке, установленном п. 3 ст. 171 и п.1 ст 172 НК Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-07-14/62306.

Минфин напомнил о повышении ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019 Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-07-14/62164. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации печени рыбы мороженой Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-07/62749.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, ввозимых и реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на такие изделия, а также включении их в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-07/62789.

В отношении кормовых добавок, в том числе «холина хлорида», классифицируемых под кодом ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90, применяется ставка НДС 10% (Письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-07-03/44559).

Обложение НДС услуг по предоставлению морских судов и услуг членов экипажей судов на определенный срок для перевозки (транспортировки) ввозимых на территорию РФ товаров, оказываемых судовладельцами по договорам фрахтования судна на время (тайм-чартер), производится по нулевой ставке при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных пунктом 14 статьи 165 НК, в том числе договора фрахтования судна на время (тайм-чартера) для перевозки (транспортировки) ввозимых на территорию РФ товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-08/65620.

Операции по реализации товаров на территории РФ филиалом белорусской организации, состоящим на учете в российском налоговом органе, облагаются НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-13/1/65600.

Если имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору лизинга, отвечает требованиям признания его основными средствами, то вычеты НДС, предъявленные при приобретении такого имущества, производятся в полном объеме после их принятия на учет Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-05/65648.

Датой отгрузки (передачи) товаров в целях определения базы по НДС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-11/65606.

Уточнен порядок применения нулевой ставки НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными диппредставительствами или для личного использования персоналом этих представительств Постановление Правительства от 22.09.2018 № 1127.

Операции по оказанию услуг по привлечению клиентов в банк, осуществляемые индивидуальным предпринимателем, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-07-14/57994.

Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДС в отношении медицинских услуг по профилактике, диагностике и лечению Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-07-14/57948.

Перечень услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, реализация которых не подлежит обложению НДС, утвержден постановлением Правительства РФ от 23.05.2018 № 588. Реализация иных услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах РФ и не предусмотренных этим перечнем, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 13.08.2018 № 03-07-11/57130.

Минфин разъяснил порядок принятия к вычету сумм НДС, предъявленных иностранной компании, состоящей на учете в налоговом органе по месту нахождения своего представительства в РФ, при приобретении имущества, в дальнейшем сдаваемого в лизинг на территории РФ Письмо Минфина от 10.08.2018 № 03-07-08/56591.

Если по не предъявленному к перевозке грузу услуги по перевозке не оказываются, суммы штрафных санкций, получаемые налогоплательщиком, не включаются в базу по НДС Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64585.

Оказываемые российской организацией услуги по проведению периодической (плановой) аттестации контрольного пункта по ремонту автосцепного устройства, контрольных пунктов автотормозов и автоматных отделений, тележечных отделений, колесно-роликовых участков вагонного депо, расположенного на территории Республики Казахстан, облагаются НДС в РФ по ставке 18% Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-13/1/64584.

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не мешающие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-11/63744.

В случае получения продавцом от покупателя денежных средств в качестве обеспечительного платежа, подлежащего зачету в счет оплаты оказываемых услуг, такие денежные средства, включаются в базу по НДС в том налоговом периоде, в котором эти деньги получены Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-11/63743.

Начиная с 01.01.2017 года при рассмотрении вопроса о применении ставки НДС в размере 10% в отношении медицинских изделий следует руководствоваться постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 (в редакции постановления от 23.01.2018 № 50) Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-07/63701.

Для принятия к вычету НДС по оплате (частичной оплате) у налогоплательщика, в том числе в случае, если за налогоплательщика предварительную оплату (частичную оплату) продавцу перечисляет третье лицо, в том числе его контрагент, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм оплаты (частичной оплаты), и копии договора с приложениями к нему, предусматривающими перечисление указанных сумм (Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-11/62917).

Имущественные налоги

ВС рассмотрел спор о необходимости представлять декларацию по налогу на имущество организацией, в отношении принадлежащего ей на правах собственности имущества, находящегося в оперативном управлении некоммерческого образовательного учреждения и не учитываемого на балансе компании как ОС Определение ВС от 07.09.2018 № 309-КГ18-12908.

Вопрос об установлении размеров ставок по транспортному налогу находится в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-05-06-04/63728.

ФНС отменила действие некоторых документов, касающихся согласования налоговым органом по субъекту РФ возможности представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении сумм налога на имущество организации или транспортного налога, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ Письмо ФНС от 14.09.2018 № БС-4-21/17967@.

Рассмотрен вопрос о правомерности исключения из объектов налогообложения некоторых транспортных средств, используемых при сельскохозяйственных работах (Письмо ФНС от 10.08.2018 № ПА-4-21/15541@).

Законодательство о налогах и сборах связывает обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций с наличием у налогоплательщика реально существующих объектов недвижимости, признаваемых объектами основных средств Письмо ФНС от 24.09.2018 № БС-4-21/18577@.

Спецрежимы

Если в отчетном периоде за девять месяцев 2018 года (в сентябре 2018 г.) у организации, применяющей УСН, доля участия других организаций будет превышать 25%, то такая организация будет считаться утратившей право на применение УСН с 01.07.2018 Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-11-11/63815.

Рассмотрен вопрос об учете в целях ЕСХН доходов от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на давальческих началах сторонними организациями или ИП Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-11-06/1/63820.

Кадры и зарплата

Минтруд обобщил практику применения мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов Письмо Минтруда от 03.09.2018 № 18-0/10/П-6179.

У работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи (Письмо Минфина от 17.09.2018 № 03-04-05/66356).

Роструд осветил вопросы, касающиеся гарантий и компенсаций для работников-северян Доклад Роструда за I квартал 2018 года.

Страховые взносы

Минфин напомнил условия, при соблюдении которых организация на УСН, ведущая деятельность в области телевизионного вещания, может применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-15-06/62646.

Разъяснен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-15-07/64834 (направлено письмом ФНС от 19.09.2018 № БС-4-11/18297@).

Минфин напомнил об условиях, при соблюдении которых организация, ведущая деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-15-06/63062.

Если выплаты за счет средств гранта производятся организацией или непосредственно грантодателем в пользу грантополучателя - физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило ГПД на выполнение работ, оказание услуг соответственно с организацией или грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-15-05/63535.

Выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ и отбывающих наказание в виде лишения свободы и привлеченных к труду в соответствии со статьей 103 УИК РФ, подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и ОСС Письмо ФНС от 14.09.2018 № БС-4-11/17955@.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-15-05/63648.

В целях применения пониженных тарифов страховых взносов плательщики на УСН в доходы от ведения основного вида деятельности включают доходы, как учитываемые, так и не учитываемые при определении объекта налогообложения для уплаты налога при применении УСН. При этом полученный такой организацией заем или кредит не может быть включен ни в общий объем доходов, ни в долю доходов в связи с ведением основного вида деятельности, поскольку такие средства подлежат возврату Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-15-06/63643.

Проверки и контроль

С 01.10.2018 появится два новых основания для отказа в регистрации юрлица Информация ФНС.

Урегулирован порядок валютного контроля за совершением физлицами - резидентами операций, связанных с предоставлением нерезидентам займов и их возврата Указание Банка от 05.07.2018 № 4855-У.

Установлена возможность дифференциации нормативов накопления ТКО по видам и группам отходов Постановление Правительства от 15.09.2018 № 1094.

О классификации подъемников в целях таможенного декларирования и применении таможенно-тарифных определений и предварительных решений, принятых таможенными органами государств ЕС и ТС Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-10-11/62138.

ПСН может применяться при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.) Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-11-12/62212.

Об отдельных вопросах, связанных с заполнением и представлением странового отчета и уведомления об участии в международной группе компаний Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-12-11/4/62255.

В качестве оснований для формирования плана проведения плановых проверок для лицензионного контроля за розничной продажей алкогольной продукции при оказании услуг общепита должны использоваться основания, указанные в части 8 статьи 9 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-14-07/62299.

Минфин напомнил порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-04-05/62342.

Налоговики обязаны обеспечить лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителю), возможность ознакомиться с материалами проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля на территории ИФНС не позднее двух дней со дня подачи таким лицом соответствующего заявления. Ознакомление с такими материалами производится путем их визуального осмотра, изготовления выписок, снятия копий Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-02-08/62690.

Управляющей компанией ПИФа может быть только созданное в соответствии с законодательством РФ акционерное общество или общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-03-07/62732.

Налоговики вправе запросить у банка выписку по счетам, вкладам (депозитам) нотариусов, занимающихся частной практикой, не связанным с профессиональной деятельностью Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-02-07/1/62785.

Росалкогольрегулирование напоминает о возможности зачета с 04.09.2018 уплаченной суммы госпошлины за лицензирование производства и оборота этилового спирта в счет суммы пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия Информация Росалкогольрегулирования.

Утверждены 26 новых проверочных листов (списков контрольных вопросов), которые будут использоваться должностными лицами Роструда при проведении плановых проверок юрлиц и ИП Приказ Роструда от 11.04.2018 № 201.

Скорректирована методика исчисления в стоимостной форме размера вреда, причиненного почвам как объекту охраны окружающей среды Приказ Минприроды от 11.07.2018 № 316.

Об определении налогоплательщиков - участников РИП Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-03-06/1/62971.

Разъяснено, каким документом можно подтвердить факт уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-02-08/62930.

О передаче организацией, применяющей УСН, ИФНС в электронной форме квитанции о приеме документов Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-02-08/62939.

ФФОМС подготовлены методические рекомендации по взаимодействию участников ОМС при информационном сопровождении застрахованных лиц на всех этапах оказания им медицинской помощи Письмо ФФОМС от 25.06.2018 № 6696/30-2/5564.

Расширен перечень услуг, предоставляемых через МФЦ Приказ ФНС от 08.08.2018 № СА-7-19/489@.

О формировании платежных поручений на уплату налоговых платежей, взносов, сборов и штрафов Письмо ФНС от 20.09.2018 № ГД-4-19/18380@.

Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой НК не установлен Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-03-06/1/58171.

Обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с налоговыми органами по ТКС с использованием электронной подписи Приказ ФНС от 18.09.2018 № ММВ-7-6/541@.

ФНС рассказала, что следует считать международной группой компаний (Письмо ФНС от 24.07.2018 № ОА-4-17/14315@).

О применении ставки 0% по налогу при ПСН индивидуальным предпринимателем, возобновившим деятельность Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946.

Минфин рассказал об определении места нахождения (адреса) и места ведения деятельности юрлица в целях постановки на учет в ИФНС Письма Минфина от 06.09.2018 № 03-12-13/63746, № 03-12-13/63812.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов, полученных ИП от предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-04-05/63615.

Об организации ведения налогового учета Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-03-07/57979.

Единая информационная система жилищного строительства доступна на сайте https://наш.дом.рф/ Постановление Правительства от 25.09.2018 № 1133.

Утверждены собирательные классификационные группировки видов экономической деятельности, а также продукции и услуг в области товаров и услуг для детей Приказ Минпромторга от 31.07.2018 № 3017.

Установлен порядок перехода к нанесению на федеральные специальные и акцизные марки для маркировки алкогольной продукции двухмерного штрихового кода, содержащего уникальный идентификатор ЕГАИС в кодированном виде Постановление Правительства от 27.09.2018 № 1140.

Размещенные на платежных документах справочно-информационные сведения и реклама на отдельном носителе, вложенная в конверт с квитанцией на оплату ЖКУ, не могут рассматриваться как нарушение законодательства о рекламе Письмо ФАС от 25.09.2018 № РП/76842/18.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Разъяснены вопросы, касающиеся признания лиц взаимозависимыми в целях уведомления налоговых органов о контролируемых сделках Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-12-11/1/62244.

Сделки между взаимозависимыми лицами, предусмотренные пп.1 п.1 ст.105.14 НК, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-12-12/1/62949.

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов контролирующего лица в виде прибыли КИК Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-04-05/63517.

О возврате (зачете) удержанного с физлица - резидента РФ в Швейцарии налога на дивиденды, полученные от швейцарской компании Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-08-05/63745.

Если российская организация - должник признается взаимозависимым лицом иностранной организации - кредитора и при этом такая иностранная организация либо прямо, либо косвенно владеет долей в уставном капитале российской организации, то вне зависимости от величины прямого или косвенного участия иностранной организации в уставном капитале российской организации задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией признается контролируемой Письмо Минфина от 16.08.2018 № 03-03-06/1/58045.

Ккт

Привлечение застройщиком денежных средств граждан для строительства на основании договора участия в долевом строительстве не требует применения ККТ Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62185; Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62426.

При реализации квартир и нежилых помещений по договорам купли-продажи организации и ИП обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62186.

По общему правилу при приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары, в том числе недвижимое имущество, индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62427.

В столовой образовательного учреждения, обеспечивающей питанием обучающихся и работников, ККТ может не применяться Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-01-15/63156.

Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общепита), вправе не применять ККТ при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности до 01.07.2019 Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-01-15/63155.

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-01-15/63531; Письма Минфина от 06.09.2018 № 03-01-15/63867, № 03-01-15/63869, № 03-01-15/63870, № 03-01-15/63872, № 03-01-15/63873, № 03-01-15/63874. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение ФНС.

Рассмотрен вопрос о применении ККТ при осуществлении управляющими компаниями безналичных расчетов Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-01-15/63530.

Если заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@.

Уплата госпошлины

За госрегистрацию перехода права на недвижимое имущество на основании договора купли-продажи должна уплачиваться госпошлина в размере, установленном подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК за каждый объект недвижимого имущества (жилой или нежилой), указанный в договоре купли-продажи Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-05-06-03/62685.

Мотивированный отказ уполномоченного органа в выдаче разрешений на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух не является основанием для возврата ранее уплаченной суммы госпошлины Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-05-05-03/62958.

Если в результате раздела объекта недвижимости образуются новые объекты недвижимости, то за госрегистрацию права собственности каждого из них должна уплачиваться госпошлина в размерах, определенных пп.22 п.1 ст. 333.33 НК РФ Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-05-06-03/63452.

Личный интерес

Алименты, получаемые гражданами, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-05-06-02/62540.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-04-05/62335; Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-04-05/62125.

Минфин рассказал о разрабатываемом специальном налоговом режиме для физлиц, не имеющих наемных работников Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-11-11/62387.

Вопросы об установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе пенсионеров, находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-05-06-04/62528.

О перерасчете и возврате излишне удержанного НДФЛ в случае реорганизации НПФ в форме преобразования Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62847.

ФНС дала рекомендации территориальным инспекциям по организации личного приема в период проведения кампании по уплате имущественных налогов физических лиц Письмо ФНС от 05.09.2018 № ГД-4-19/17213@.

Утвержден порядок проведения территориальными органами внутренних дел обязательной дактилоскопической регистрации и фотографирования иностранных граждан, которым выдается разрешение на трудовую деятельность в РФ Приказ МВД от 13.08.2018 № 514.

В случае дарения прав требования денежных средств по договору купли-продажи с рассрочкой оплаты суммы, получаемые наследником указанных прав требований от должника (включая проценты за рассрочку), подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-04-05/65524.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов, полученных в период организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-05/62908.

Решение вопросов, связанных с освобождением от уплаты земельного налога и налога на имущество физлиц многодетных семей, находится в компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых располагаются земельные участки и имущество, принадлежащие указанным лицам Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-05-06-01/63257.

Если условиями договора предусматривается положение о предоставлении коммерческого кредита в виде беспроцентной рассрочки платежа, то в случаях, указанных в абзацах седьмом, восьмом подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК, доход физлица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина от 14.09.2018 № 03-04-06/65988).

Правила госрегистрации автотранспорта приведены в соответствие с изменениями законодательства, связанными с введением электронных ПТС Приказ МВД от 26.06.2018 № 399.

В случае продажи квартиры, которая находилась в собственности гражданина (независимо от изменения размера доли в праве собственности на эту квартиру) дольше минимального срока владения, доход от ее продажи не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-04-05/63638.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов расширение перечня расходов, принимаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ, не предусмотрено Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-04-05/63621.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося в общей собственности Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-04-05/63619.

О признании безнадежными к взысканию и списании пеней, начисленных на недоимку по налогу на имущество физлиц, уплаченную до 01.01.2015 Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-02-08/63618.

Рассмотрены вопросы, связанные с возвратом НДФЛ, удержанного с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-07/17855.