Новости: Прочие события за 13 – 17 апреля

Источник: Depositphotos

Вот и наступила пятница! А это значит, что очередная рабочая пятидневка подошла к концу и мы готовы представить вашему вниманию наш традиционный еженедельный обзор бухгалтерских событий

Налог на прибыль

Рассмотрен вопрос о применении инвестиционного вычета в целях налога на прибыль при осуществлении пожертвований некоммерческим организациям, созданным в форме потребительских кооперативов Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-03-07/25775.

Минфин рассказал об объектах, признаваемых амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.03.2020 № 03-03-06/1/23577.

Финансовое ведомство рассказало о формировании организациями, ведущими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, расходов на реализацию в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-03-06/1/21181.

О признании убытком в целях налога на прибыль отрицательной разницы, полученной при реализации залогодержателем оставленного за собой предмета ипотеки Письмо Минфина от 02.04.2020 № 03-03-06/2/26195.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль Письмо Минфина от 06.03.2020 № 03-03-07/16839.

При получении унитарным предприятием имущества от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение его первоначальная стоимость будет равна нулю. А в случае если имущество передается в уставный фонд унитарного предприятия после 01.01.2019, то стоимостью этого имущества признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание), осуществленные в соответствии с бюджетным законодательством РФ Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-03-06/1/21271.

Минфин напомнил порядок учета в "прибыльных" целях расходов на НИОКР Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-07/25868.

При расконсервации объекта ОС амортизация по нему продолжает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла такая расконсервация, по месяц полного списания его остаточной стоимости. При этом истечение СПИ объекта ОС в период его консервации не влияет на указанный порядок начисления амортизации Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-06/1/25858.

Если по договору лизинга расчеты производятся в иностранной валюте, то переоценке подлежат требования (обязательства), возникшие на дату осуществления расчетов по лизинговым платежам, предусмотренных договором, срок оплаты которых в соответствии с договором лизинга наступил Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-06/1/25809.

В случае отсутствия оформленных в установленном порядке документов, подтверждающих расходы организации, такие расходы не могут быть учтены при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-03-07/24472.

Любые выплаты работодателя, произведенные в пользу работника, которые на основании ЛНА организации, содержащих нормы трудового права, включаются у данного работодателя в систему оплаты труда, могут учитываться в составе расходов на оплату труда для целей налога на прибыль, за исключением расходов, поименованных в статье 270 НК РФ Письмо Минфина от 25.03.2020 № 03-03-06/2/23573.

Разъяснено, при соблюдении каких условий расходы по расторгнутому и аннулированному договору могут быть учтены при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 25.03.2020 № 03-03-07/23413.

Об учете в целях налога на прибыль амортизации по ОС, переданным в безвозмездное пользование воинской части национальной гвардии РФ Письмо ФНС от 09.04.2020 № СД-4-3/5993@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при получении участником дохода при распределении имущества ликвидируемой организации, выходе (выбытии) из ООО Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-04-06/27870.

Об учете в целях налога на прибыль процентов по долговым обязательствам Письмо Минфина от 06.04.2020 № 03-03-06/1/27069.

Организация вправе включить в "прибыльную" базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль Письмо Минфина от 06.04.2020 № 03-03-06/2/27064.

О начислении амортизации в целях налога на прибыль по ОС, введенным в эксплуатацию до 01.01.2013, права на которые подлежат госрегистрации Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-03-06/1/27031.

Расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-03-06/1/27033.

О применении иностранной организацией ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций российского банка Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-03-06/1/26490.

Минфин рассказал об особенностях учета в целях налога на прибыль доходов, полученных от эксплуатации судов, зарегистрированных в РМРС Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-06/1/25893.

О налоге на прибыль в отношении выплат по ценным бумагам, право на получение которых возникло у покупателя по первой части РЕПО Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-06/1/25896.

Если субсидия выделяется в качестве компенсации стоимости реализованной по пониженной цене услуги, то она учитывается при формировании базы по налогу на прибыль в составе выручки от реализации Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-06/1/25887.

Минфин рассказал об учете дохода в виде имущества (имущественных прав), полученного при выходе из организации, для целей применения сельскохозяйственными товаропроизводителями ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-07/25880.

Расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться при исчислении базы по налогу на прибыль только в том случае, если такая обязанность работодателя предусмотрена трудовым законодательством РФ Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-06/22703.

Об учете и отражении в декларации по налогу на прибыль убытка от выбытия акций, не обращавшихся на ОРЦБ, при ликвидации эмитента Письмо ФНС от 19.02.2020 № СД-4-3/2897.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета курсовых разниц в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-03-07/22436.

О признании безнадежным долгом и списании в целях налога на прибыль сумм прекращенных обязательств перед уполномоченным банком, а также ссудной задолженности Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-03-06/2/27921.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств (требований) в иностранной валюте, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-03-06/3/27640.

При переходе с УСН на исчисление базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений организация вправе признать в составе затрат только расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые были произведены, но не оплачены в периоде применения УСН Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-07-11/27295.

Начисление амортизации по объекту ОС (амортизируемому имуществу) начинается в налоговом учете с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект ОС был введен в эксплуатацию. При этом начисленная амортизация учитывается при определении базы по налогу на прибыль, если такой объект ОС используется организацией для извлечения дохода Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-06/1/26179.

Ндс

Операции по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, оказываемые на основании лицензионного договора, соответствующего положениям ГК РФ, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-07-11/22525.

Денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства, в том числе с применением счетов эскроу, в порядке возмещения затрат застройщика на строительство объекта долевого строительства, не подлежат включению у застройщика в базу по НДС при условии, что строительство производится подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика Письмо Минфина от 16.03.2020 № 03-03-06/1/19527.

Операции по передаче авиационных двигателей для воздушных судов в аренду подлежат обложению НДС по ставке 20% Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-07-11/19159.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся НДС при уступке прав требований задолженности по кредитному договору, а также обязательств по погашению штрафных санкций и госпошлины Письмо ФНС от 17.02.2020 № СД-4-3/2701.

Рассмотрены вопросы, связанные с НДС при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме через российскую организацию - посредника Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-07-08/27428.

Минфин рассказал об НДС при переоформлении лицензии на право пользования участком недр и компенсации прежнему владельцу лицензии затрат, связанных с ее получением Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-07-03/27511.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров вертолетами с целью доставки персонала в регионах присутствия нефтедобывающих предприятий Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-07-08/27484.

Минфин рассказал, какая ставка НДС применяется при ввозе и реализации в РФ семян сельскохозяйственных культур Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-07-07/27433.

При ввозе в РФ саженцев из позиции 0602 ТН ВЭД ЕАЭС ставка НДС 10% неприменима Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-07-14/26398.

Если объект ОС (объект недвижимости), затраты на создание которого произведены ИП в период применения ЕНВД, будет вводиться в эксплуатацию после перехода ИП на ОСН, суммы НДС по таким затратам принимаются к вычету в порядке, предусмотренном ст.172 НК, при условии, что построенный объект ОС (объект недвижимости) предназначен для операций, подлежащих обложению НДС Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-07-14/26364.

Возврат НДС физлицам - гражданам РФ, не являющимся плательщиками НДС, законодательством не предусмотрен Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-07-14/26345.

Имущественные налоги

Организации на УСН платят налог на имущество организаций с "кадастровой" недвижимости Письмо ФНС от 06.04.2020 № БС-3-21/2771@.

Разъяснены вопросы определения прав на льготу по земельному налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории СЭЗ (Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-21/5871@).

О применении льготы по налогу на имущество организаций в отношении трубопровода, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря Письмо Минфина от 11.03.2020 № 03-05-05-01/17992.

Минфин рассказал об особенностях уплаты налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц компаниями и ИП, применяющими спецрежимы Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-05-05-01/22499.

Разъяснено, нужно ли платить налог на имущество организаций в отношении мини-футбольного и футбольного полей Письмо Минфина от 10.03.2020 № 03-05-05-01/17613.

Минфин рассказал об условиях определения базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-05-05-01/22164.

При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца исчисление транспортного налога производится с учетом правила "15-го числа" Письмо Минфина от 17.03.2020 № 03-05-06-04/20124.

Минфин рассказал о ставках по налогу на имущество физлиц в отношении апартаментов, расположенных в зданиях, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-05-06-01/22698.

Рассмотрены вопросы, касающиеся ставки земельного налога при неиспользовании по целевому назначению участка из земель сельскохозяйственного назначения Письмо ФНС от 19.02.2020 № БС-4-21/2910@.

О земельном налоге в отношении земельных участков общего пользования садоводческого товарищества Письмо ФНС от 28.02.2020 № БС-4-21/3395.

Если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя, по договору лизинга переданы и зарегистрированы за лизингополучателем, плательщиком транспортного налога является лизингополучатель Письмо ФНС от 25.02.2020 № БС-4-21/3129@.

Рассмотрен вопрос о налоге на имущество организаций в отношении замощения земельного участка Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-07/26051.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся указания КПП в декларации по земельному налогу, декларации (расчете) по налогу на имущество и их представлении иностранной организацией, имеющей постоянное представительство в РФ Письмо ФНС от 31.03.2020 № БС-4-21/5487@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся уплаты земельного налога и налога на имущество физлиц в отношении имущества, полученного по наследству Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-05-03-01/22707.

Спецрежимы

"Доходно-расходные" упрощенцы при определении налоговой базы вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов по приобретению сырья и материалов, используемых в производстве, подтвержденных, в частности, товарным чеком и чеком об оплате через платежный терминал Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-07/25771.

В отношении розничной торговли запчастями к транспортным средствам, производимой через магазины или павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м, в одном муниципальном образовании ИП вправе применять ЕНВД, а в отношении такой деятельности, производимой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, в другом муниципальном образовании - ПСН Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-11-11/19389.

ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по "патентным" видам деятельности на УСН в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-11-11/19379.

Об учете в целях УСН доходов, полученных от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг Письмо Минфина от 04.03.2020 № 03-11-06/2/15956; Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-11-06/2/22270.

Перейти на УСН можно в отношении всей розничной торговли, осуществляемой в рамках ЕНВД, или только в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке Письмо ФНС от 07.04.2020 № СД-4-3/5845@.

Минфин напомнил порядок учета в целях "упрощенного" налога расходов на приобретение, сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию ОС, а также оплату товаров для дальнейшей реализации Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-11-11/21835.

О применении УСН и ЕНВД при реализации ювелирных украшений Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-11-06/2/19258.

Доход от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве физлицу ИП на УСН учитывает в составе "упрощенных" доходов Письмо Минфина от 10.03.2020 № 03-11-11/17889.

Об учете в целях УСН целевого сбора, полученного ТСН от собственников помещений многоквартирного дома на проведение аудита деятельности управляющей компании Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-11-11/22264.

"Доходно-расходный" упрощенец вправе уменьшать полученные доходы на сумму арендных платежей за арендуемые автотранспортные средства Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-11-11/22261.

Разъяснено, можно ли применять ПСН в отношении оказания бытовых услуг Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-11-11/22072.

Применять ЕНВД в отношении розничной торговли обувью можно до 01.07.2020 Письма Минфина от 24.03.2020 № 03-11-11/22763, № 03-11-11/22772.

Предприниматели

Рассмотрен вопрос об освобождении ИП на УСН от налога на имущество физлиц, в том числе при сдаче квартиры в аренду Письмо ФНС от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.

Об учете ИП расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 26.02.2020 № 03-04-05/13732.

Если земельные участки приобретаются ИП в целях осуществления предпринимательской деятельности (для перепродажи) и/или если ИП при регистрации заявил такой вид деятельности, как покупка и продажа собственного недвижимого имущества, который включает продажу земельных участков, доходы от продажи земельных участков учитываются им в составе УСН-доходов Письмо ФНС от 12.02.2020 № СД-19-3/29@.

ИП, приобретающий долю в уставном капитале организации в размере 100%, не утрачивает право на применение УСН при соблюдении всех других условий Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-11-11/27681.

Прочие налоги и сборы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 мая 2020 года Информация Минэкономразвития.

ФНС рекомендовала коды для заполнения декларации по НДПИ в отношении углеводородного сырья Письмо ФНС от 02.04.2020 № СД-4-3/5620.

Произведенный прямогонный бензин, переданный в налоговом периоде в структуре организации на переработку в продукцию нефтехимии, учитывается в величине Vпб (Письмо ФНС от 02.04.2020 № СД-4-3/5610).

О применении коэффициента в расчете вычета сумм акциза при использовании приобретенных средних дистиллятов (мазута) для производства электрической и (или) тепловой энергии Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-13-11/21293.

Минфин рассказал об НДПИ при добыче минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях Письмо Минфина от 04.03.2020 № 03-06-06-01/16340.

Об акцизах при реализации иностранной организации бункерного топлива, произведенного путем смешения нефтепродуктов Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-13-08/22485.

Кадры и зарплата

В график отпусков следует вносить всех работников, состоящих с организацией в трудовых отношениях на день утверждения графика, в том числе работников, с которыми в течение рабочего года будут расторгнуты трудовые договоры Письмо Минтруда от 09.04.2020 № 14-2/В-395.

Минтруд разъяснил, нужно ли подавать СЗВ-ТД на руководителя - единственного учредителя (Письмо Минтруда от 24.03.2020 № 14-2/В-293).

Рассмотрены вопросы о замене календарных лет в целях расчета пособия по временной нетрудоспособности и пересчете пособия Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 01.04.2020 № 14-15/7710-1253л.

Налоговый агент по ндфл

Сумма неустойки, выплаченной застройщиком участнику долевого строительства, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-04-05/25522.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ с выплат, производимых организацией по решению суда Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-06/22976.

Об НДФЛ при выплате организацией вознаграждения физлицу за оказанные услуги по гражданско-правовому договору Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22766.

Ссылка Общества на технические ошибки, связанные с переходом на новое программное обеспечение, не помогли избежать налоговой ответственности за неполную уплату НДФЛ Информация ФНС.

Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22712.

Страховых взносы

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора с руководителем организации по соглашению сторон в связи с истечением срока полномочий, установленного в Уставе организации, освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника Письмо Минфина от 02.04.2020 № 03-04-06/26244.

Рассмотрен вопрос страховых взносах и представлении отчетности по ним благотворительной организацией, применяющей УСН и созданной путем преобразования Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-15-06/22242.

Разъяснен порядок заполнении РСВ в отношении сумм взносов на ВНиМ Письмо ФНС от 13.02.2020 № БС-4-11/2434.

Плательщики страховых взносов, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, относящаяся к классу ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", не вправе были применять в 2017 - 2018 годах пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-15-05/22758.

Коронавирус

Безработные граждане, потерявшие работу после 1 марта, в апреле - июне будут получать пособие по безработице 12 130 рублей, а также допвыплату по 3000 рублей на каждого ребенка Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 №485.

Роструд ответил на вопросы о "президентских" нерабочих днях (Письмо Роструда от 31.03.2020 № 990-ТЗ).

Расширен перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции Постановление Правительства РФ от 10.04.2020 № 479.

В рекомендуемый перечень непродовольственных товаров первой необходимости включены все виды газомоторного топлива Распоряжение Правительства РФ от 10.04.2020 № 961-р.

МВД продолжает принимать документы, оформлять и выдавать разрешения на привлечение и использование иностранных работников и разрешения на работу иностранцам. Но это касается только лиц, которые находятся в России на законных основаниях Письмо МВД от 19.03.2020 № 1/2964.

Для субъектов МСП, ведущих отдельные виды деятельности, предусмотрена возможность отсрочки в апреле - июне 2020 года арендных платежей Распоряжение Правительства РФ от 10.04.2020 № 968-р.

С 13 по 19 апреля 2020 г. в Москве и Московской области приостанавливается работа большинства предприятий и организаций (Указ Мэра Москвы от 10.04.2020 № 42-УМ; Постановление Губернатора Московской области от 10.04.2020 № 176-ПГ).

Товары, ввозимые на таможенную территорию ЕАЭС, включенные в перечень товаров критического импорта, освобождаются от ввозной таможенной пошлины Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 03.04.2020 № 33.

Расширен перечень товаров, ввозимых на территорию ЕАЭС в целях предотвращения распространения коронавирусной инфекции, без уплаты ввозной таможенной пошлины Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 03.04.2020 № 34.

Банкам разрешили принимать решения о неухудшении качества обслуживания долга и оценки финансового положения застройщиков многоквартирных домов Информационное письмо Банка от 10.04.2020 № ИН-03-41/57.

Определены особенности применения Банком России в период с 30 марта по 30 сентября 2020 года мер реагирования к кредитным организациям за нарушения антиотмывочного закона Информационное письмо Банка от 10.04.2020 № ИН-03-12/60.

Зачисление денежных средств гражданам РФ, не имеющим возможности вернуться в Россию, допускается по номеру банковской карты Информация Банка от 09.04.2020.

Алкогольные лицензии продлены на год Информация Росалкогольрегулирования.

Срок представления декларации 3-НДФЛ за 2019 год перенесен на 3 месяца, до 30.07.2020 Письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5843@; Письмо ФНС от 09.04.2020 № БС-3-11/2857@.

ФНС сообщила о необходимости соблюдения сроков камеральных налоговых проверок деклараций 3-НДФЛ, представленных в ходе декларационной кампании 2020 года Письмо ФНС от 09.04.2020 № БС-4-11/6022@.

С 6 апреля по 1 июля 2020 года Банк России не применяет меры реагирования к банкам за нарушения запрета открывать счета для социально-значимых платежей клиентам без их личного присутствия Информационное письмо Банка от 10.04.2020 № ИН-014-12/59; Информационное письмо Банка от 10.04.2020 № ИН-014-12/62.

ФНС разработала рекомендации по применению антикризисных мер поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества Информация ФНС.

С мая по декабрь 2020 года отменены запланированные Роспатентом проверки юрлиц (Приказ Роспатента от 08.04.2020 № 64).

До 01.06.2020 не будут приниматься решения о приостановлении переводов электронных денежных средств и операций по счетам налогоплательщиков (Письмо ФНС от 03.04.2020 № ЕД-20-15/38@).

На портале Роструда "Работа в России" реализована возможность дистанционной подачи заявления в центр занятости о назначении пособия по безработице Информация Роструда.

ФНС опубликовала ответы на часто задаваемые вопросы об отсрочках/рассрочках в связи с эпидемией коронавируса (Информация ФНС).

Приостановлено действие Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 № 431, которым были введены ограничения на оптовую и розничную торговлю отдельными видами медицинских изделий (Постановление Правительства РФ от 13.04.2020 № 500).

Заявление на дистанционное оформление больничного листа через портал госуслуг теперь можно подать за другое лицо Информация Минкомсвязи.

По 31.12.2020 продлен срок реструктуризации по ипотечным жилищным кредитам заемщикам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 493.

ФНС проинформировала о мерах поддержки, связанных с установлением в регионах сроков уплаты налогов и введением налоговых льгот в отношении переданных в аренду объектов, в ответ на снижение арендной платы Информация ФНС.

О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате НДС в связи с распространением новой коронавирусной инфекции Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-07-14/27871.

ФНС ответила на вопросы, касающиеся предпринятых мер поддержки в отношении уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество Письмо ФНС от 14.04.2020 № БС-4-21/6203@.

Подготовлена таблица, в которой указаны новые сроки представления деклараций и уплаты налогов (взносов) (Информация ФНС).

Разъяснены особенности оформления наследственных прав в период действия ограничительных мер Информация Минюста.

Разъяснен вопрос о применении мер господдержки семей, имеющих детей, в части погашения обязательств по ипотечным жилищным кредитам Письмо Минфина от 08.04.2020 № 05-05-06/27632.

По 01.10.2020 будет действовать временный порядок установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Постановление Правительства РФ от 15.04.2020 № 511).

До 01.01.2021 установлен мораторий на получение сертификатов специалиста в сфере медицинской или фармацевтической деятельности, а также свидетельств об аккредитации такого специалиста (Приказ Минздрава от 14.04.2020 № 327н).

Росреестр отменил проведение запланированных на 2020 год проверок юрлиц и индивидуальных предпринимателей (Информация Росреестра от 16.04.2020).

Для получения ежемесячной выплаты 5000 руб. на детей до трех лет необходимо направить заявление в органы ПФР Информация ПФР.

Перенесены сроки сдачи отчетности НКО в Минюст и его территориальные органы Постановление Правительства РФ от 15.04.2020 № 505.

Ккт

"Кассовые" проверки временно приостановлены Письмо ФНС от 03.04.2020 № АБ-3-20/2739@.

Если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физлицу за товар) у организации (ИП) возникает обязанность применять ККТ (Письмо ФНС от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201@).

Рассмотрен вопрос о применении организацией ККТ при получении денежных средств за товары в безналичном порядке Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-01-15/21262.

Рассмотрен вопрос о применении ККТ при возмещении расходов организации Письмо УФНС по Москве от 01.04.2020 № 17-23/2/063184@.

Контроль

ФНС подготовлен обзор судебной практики по делам, связанным с госрегистрацией юрлиц и ИП Письмо ФНС от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@.

Об основаниях для обращения в суд с требованием о ликвидации юрлица Письмо ФНС от 03.04.2020 № СД-3-16/2741.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 10.03.2020 № 03-12-13/18020.

ВС не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали законным отказ инспекции зачесть переплату в счет предстоящих платежей, поскольку трехлетний срок с даты ее возникновения прошел Определение ВС РФ от 20.03.2020 № 307-ЭС20-1942.

Налогоплательщик (плательщик сбора, страховых взносов, налоговый агент) может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (Письмо ФНС от 06.04.2020 № БС-4-11/5783@).

В случае передачи полномочий постоянно действующего исполнительного органа юрлица управляющей организации адрес юрлица может быть в пределах места нахождения управляющей организации, в том числе совпадать с адресом управляющей организации Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-12-13/21525.

Представлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2020 года Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ.

Разъяснен порядок применения положений Конвенции между Правительством РФ и Правительством Японии об устранении двойного налогообложения (Письмо ФНС от 26.03.2020 № СД-4-3/5228).

ФНС обновила перечень представляемых банками форм справок о наличии счетов (выписок по операциям), дополнив его новыми формами, содержащими информацию по вкладам (депозитам) (Приказ ФНС от 31.12.2019 № ММВ-7-2/679).

Разъяснен порядок получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, при производстве электрической и/или тепловой энергии Письмо ФНС от 31.03.2020 № ЕА-4-15/5501.

Суды признали правомерными выводы налогового органа о создании налогоплательщиком формального документооборота для целей получения необоснованной налоговой выгоды Информация ФНС.

С помощью сервиса "Прозрачный бизнес" пользователи могут получить информацию о среднесписочной численности работников организаций, уплаченных налогах, суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, совершенных налогоплательщиком налоговых правонарушениях, суммах доходов и расходов, а также иные данные Информация ФНС.

Росфинмониторинг предупреждает об административной ответственности за непредставление в уполномоченный орган информации об открытии счета в иностранном банке Информация Росфинмониторинга.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности) Письмо ФНС от 09.04.2020 № БС-3-21/2850@.

В случае несогласия налогоплательщика с решением, принятым налоговым органом по результату проверки, он вправе обжаловать такое решение в установленном порядке Письмо Минфина от 01.04.2020 № 03-03-07/25644.

Об определении сотрудниками ИФНС размера доходов (расходов) налогоплательщика при отсутствии у него необходимых для расчета налогов документов или признании их ненадлежащими Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-03-06/1/22803.

Индекс роста среднемесячной заработной платы за 2019 год утвержден в размере 1,075 Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 488.

О представлении в ИФНС документов (информации), истребуемых вне рамок проведения налоговых проверок Письмо УФНС по Москве от 01.04.2020 № 15-19/063226@.

При привлечении юрлица к административной ответственности должны быть учтены обстоятельства, характеризующие форму вины соответствующих физических лиц Постановление Конституционного Суда РФ от 14.04.2020 № 17-П.

Обновлена процедура предоставления ФНС сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП Приказ ФНС от 19.12.2019 № ММВ-7-14/640@.

В очередной раз скорректирован перечень КБК (Приказ Минфина от 10.03.2020 № 36н).

С 01.07.2021 будет применяться обновленная форма сведений об автотранспортных средствах и их владельцах (Приказ ФНС от 13.03.2020 № ЕД-7-21/156@).

О признании в бухучете затрат организации в качестве актива или расходов Письмо Минфина от 26.03.2020 № 07-01-09/23660.

Минфин расскааал о признании в бухучете расходов на займы Письмо Минфина от 24.03.2020 № 07-01-09/22675.

В Реестр МСП внесены сведения о социальных предприятиях Информация ФНС.

Если залогодателем является третье лицо, а срок залога в договоре не установлен, залог прекращается при условии, что кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного залогом обязательства не предъявит требование об обращении взыскания на предмет залога Постановление Конституционного Суда РФ от 15.04.2020 № 18-П.

Уплата госпошлины

При отмене судебного приказа госпошлина, уплаченная при подаче заявления о вынесении судебного приказа, может засчитываться только в счет подлежащей уплате госпошлины за совершение данного действия Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-05-06-03/21273.

О госпошлине при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании права собственности на реконструированный объект недвижимости Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-05-06-03/21270.

Рассмотрен вопрос об уплате госпошлины за внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния при исправлении ошибок, допущенных по вине органа и/или должностного лица Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-05-06-03/21421.

Госпошлина за госрегистрацию соглашения (договора) о переуступке прав и обязанностей по договору, подлежащему госрегистрации, переводе долга, в том числе уступке требования, передаче прав и обязанностей по договору аренды (за исключением переуступки прав по договору об ипотеке) уплачивается организацией в размере, установленном пп.22 п.1 ст. 333.33 НК Письма Минфина от 04.03.2020 № 03-05-06-03/16051, от 03.03.2020 № 03-05-06-03/15427, от 03.03.2020 № 03-05-06-03/15448, от 03.03.2020 № 03-05-06-03/15458.

Самозанятые

Доходы, в отношении которых физлицо уплачивает НПД, не подлежат отражению в декларации 3-НДФЛ Информация ФНС; Письмо Минфина от 07.04.2020 № 03-04-07/27483 (направлено письмом ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6105@).

Физлицо, оказывающее юридические услуги, в том числе представительства в суде на основании ГПД, при условии, что заказчиками таких услуг не являются его работодатели (либо лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад), и не ведущее предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вправе применять НПД Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-11-11/22802.

Поступления от уплаты самозанятыми лицами НПД не подлежат зачислению в местные бюджеты Письмо ФНС от 09.04.2020 № ЕД-20-20/45@.

Личный интерес

При соблюдении условий, установленных абзацем восемнадцатым пп. 2 п. 2 ст. 220 НК, облагаемый НДФЛ доход от продажи имущества, полученного в дар и проданного после 01.01.2019, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого имущества Письмо Минфина от 26.02.2020 № 03-04-05/13725.

Каждый из родителей, включая родителя, лишенного родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21779.

Минфин рассказал о подтверждении права на имущественный вычет в целях освобождения от НДФЛ экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на приобретение жилья Письмо Минфина от 05.03.2020 № 03-04-06/16605.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях НДФЛ накопленного купонного дохода при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 03.03.2020 № 03-04-06/15854.

Плательщиками налога на имущество физлиц являются граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (в том числе жилой дом, квартира, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение) (Письмо ФНС от 03.04.2020 № БС-2-21/470@).

Физлица, получающие вознаграждения от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и ГПД, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ в отношении таких доходов производят самостоятельно Письмо Минфина от 18.03.2020 № 03-04-05/20736.

При получении доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных до 01.01.2014, предоставление инвестиционных НДФЛ-вычетов, установленных пп.1 п.1 ст.219.1 НК, не предусмотрено Письмо Минфина от 17.03.2020 № 03-04-05/20462.

Об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале общества Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19411.

Минфин рассмотрел вопрос о перерасчетах с 01.01.2019 земельного налога и налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-02-02/19402.

Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении дохода в виде пенсии, выплачиваемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18786; Письмо Минфина от 11.03.2020 № 03-04-05/18275.

Минфин рассказал об НДФЛ в отношении доходов, полученных участником организации в связи с уменьшением ее уставного капитала Письмо Минфина от 10.03.2020 № 03-04-05/17589.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 10.03.2020 № 03-04-05/17863.

Об НДФЛ с доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ Письмо Минфина от 26.02.2020 № 03-04-05/13729.

Разъяснен порядок определении в НДФЛ-целях минимального предельного срока владения недвижимым имуществом при расторжении договора купли-продажи Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-04-05/8144.

Об НДФЛ при продаже земельного участка и расположенного на нем жилого дома, приобретенных на средства жилищного сертификата Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-04-05/21953.

Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-04-06/23749.

Минфин рассказал о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилья и погашение процентов по займам (кредитам) Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-04-05/21555; Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-04-05/21548.

Разъяснены вопросы, касающиеся получения родителями соцвычета по НДФЛ на обучение детей Письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21353.

Если в течение установленного п.17.2 ст.217 НК срока владения долей участия в уставном капитале российских организаций размер доли физлица менялся, то освобождение от обложения НДФЛ применяется к доходам от реализации той части доли, которой гражданин владел на момент реализации более пяти лет с учетом соблюдения иных условий Письмо Минфина от 26.02.2020 № 03-04-05/13727.

Рассмотрены вопросы, касающиеся получения имущественного НДФЛ-вычета на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита Письмо Минфина от 16.03.2020 № 03-04-05/19858.

Об НДФЛ, налоге при УСН и НДС при разделе имущества супругов, если между ними был заключен брачный договор Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-07-14/27859.

Доходы, полученные от реализации (погашении) доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-04-06/26535.

По мнению ФНС объекты недвижимости вида "жилой блок в доме блокированной застройки / блокированном доме" для целей налога на имущество физлиц могут относиться к жилым домам Письмо ФНС от 08.04.2020 № БС-4-21/5941@.

При продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества в отношении доходов, полученных от продажи одного из объектов недвижимого имущества, гражданин вправе заявить имущественный НДФЛ-вычет в размере, установленном пп.1 п.2 ст.220 НК и не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22755.

Если супруг не использовал право на получение имущественного НДФЛ-вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения, установленного пп.1 п 3 ст.220 НК Письмо Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22752.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22562.

В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности физлица менее минимального предельного срока владения доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22561.

Рассмотрены вопросы, касающиеся получения супругами имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры и погашение процентов по целевым займам (кредитам) Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22558.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении долей в квартире в собственность несовершеннолетних детей, если расходы понесены матерью и брак между ней и отцом не зарегистрирован Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22551.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств жилищной субсидии Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22548.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже долей в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 23.03.2020 № 03-04-05/22544.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов изменение порядка предоставления имущественного НДФЛ-вычета не предусмотрено Письмо Минфина от 20.03.2020 № 03-04-05/21761.

Граждане РФ могут получать сведения о своей трудовой деятельности в электронном виде в личном кабинете на Едином портале госуслуг (Информация Минкомсвязи).