Актуально на: 16 августа 2019 г.

Преимущества УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, порядок применения которого предусмотрен гл. 26.2 НК РФ. А какие преимущества есть у упрощенки? Расскажем об этом в нашей консультации.

УСН вместо ЕНВД и ОСНО

В отдельных консультациях мы рассматривали отличия упрощенки от вмененки и упрощенки от общего режима. Сравнение любых режимов между собой выявляет как достоинства, так и недостатки каждого из них. Выбор конкретного режима налогообложения всегда зависит от особенностей деятельности, условий, в которых работают организация или ИП, а также фактических или планируемых показателей финансово-хозяйственной деятельности.

В то же время можно выделить отдельные характеристики УСН, которые могут делать этот спецрежим привлекательным для организаций и предпринимателей.

Основной налог – упрощенный

Организации, применяющие УСН, в общем случае освобождены от уплаты следующих налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДС.

При определенных условия упрощенцы могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, а также плательщиками налога на имущество.

В обычном порядке они платят земельный и транспортный налог.

ИП на упрощенке не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости (если предприниматель подал заявление в инспекцию, а имущество не включено в спецперечень) и НДС. Как и организация, ИП на упрощенке должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он заключает трудовые договоры и начисляет заработную плату, то должен удержать и перечислить НДФЛ с вознаграждений своих работников.

НДС при импорте товаров  упрощенцы также должны платить.
В любом случае, перечень уплачиваемых налогов и случаев, при которых эти налоги должны уплачиваться, при упрощенке значительно сокращены.

Объект налогообложения на УСН выбираем сами

На упрощенке предусматриваются 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

1) доходы;

2) доходы, уменьшенные на величину расходов.

От объекта будут зависеть и налоговые ставки. Максимальный размер налоговой ставки составляет:

• при объекте налогообложения «доходы» — 6%;
• при объекте «доходы минус расходы» 15%.

Законами субъектов РФ эти ставки могут быть понижены.

Таким образом, упрощенец сам решает, какой объект налогообложения выбрать в зависимости от величины своих доходов и расходов. Поможет в этом наша консультация, где мы отвечали на вопрос, что лучше – УСН 6 или 15%.

По упрощенке отчитываемся раз в год

Применяя упрощенку, нет необходимости отчитываться по налогу ежемесячно или ежеквартально. Декларация за истекший календарный год по УСН сдается однократно:

• организациями – не позднее 31 марта следующего года;
• ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации совпадет с выходным, крайняя дата переносится на следующий за ним ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о том, что такое упрощенная система налогообложения и в чем ее особенности, можно прочитать в нашем отдельном материале.