Шпаргалка для тех, кто решил стать индивидуальным предпринимателем

Если гражданин решает заняться бизнесом на постоянной основе, один из вариантов ведения деятельности – это регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В консультации мы расскажем, что для этого надо сделать, какие риски ожидают ИП, какие налоги придется платить и какую отчетность сдавать и т.д.

Что такое предпринимательская деятельность или суть предпринимательства

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законодательством РФ порядке. Причем по общему правилу гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица лишь с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2, ст. 23 ГК РФ).

Иными словами, если человек планирует на постоянной основе получать прибыль от ведения какой-либо деятельности (продавать товары, оказывать услуги, выполнять работы и т.д.), то ему следует зарегистрироваться в качестве ИП. Есть, конечно, еще варианты ведения деятельности через юрлицо или в качестве самозанятого (ч. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), но в данной консультации они не рассматриваются.

Сразу скажем, что в качестве предпринимателя человек может вести любую, не запрещенную законом, деятельность. Но на некоторые виды деятельности нужна лицензия или разрешение.

Кто может зарегистрироваться как ИП

Это может сделать любой гражданин РФ (по общему правилу с 18 лет), иностранный гражданин или лицо без гражданства (п. 1 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Регистрация в качестве ИП

Самый простой и быстрый способ:

получить усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) в любом удостоверяющем центре из перечня, опубликованного на сайте Минцифры, либо в Удостоверяющем центре ФНС России;
затем подать документы через сервис «Государственная онлайн-регистраций бизнеса» на сайте ФНС. Достаточно отправить скан паспорта и соответствующее заявление по утвержденной форме.

Регистрация будет оформлена в течение 1 рабочего дня.

Кстати, наличие электронной подписи сильно упростит предпринимателю работу. Он сможет онлайн отправлять отчетность в госорганы (в частности, в ИФНС), подписывать ЭП документы с контрагентами и т.п.

Также оформить электронную подпись и подать документы на регистрацию можно с помощью мобильного приложения «Госключ». Для этого надо иметь:

подтвержденную учетную запись на Госуслугах;
действующий биометрический загранпаспорт (по его чипу приложение распознает пользователя);
смартфон с NFC-модулем.

Электронная подпись в приложении выдается бесплатно (Информация ФНС).

Если же по какой-то причине получать ЭП не хочется, то документы для регистрации в качестве ИП (в частности, заявление по форме № Р21001) можно подать:

лично в регистрирующую налоговую инспекцию или МФЦ (правда, не все МФЦ этим занимаются);
по почте, предварительно заверив подпись физлица у нотариуса;
через нотариуса, но это не бесплатно.

При подаче бумажных документов придется заплатить госпошлину 800 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). А вот при электронной регистрации госпошлина не взимается.

После регистрации в качестве ИП предприниматель получит лист записи ЕГРИП по форме № Р60009.

О том, как закрыть ИП (пошаговая инструкция), мы рассказали здесь.

Еще один момент – в современных условиях вести деятельность, не имея банковского счета, нереально. А это означает, что предпринимателю нужно открыть предпринимательский счет в удобном для него банке и нести расходы на банковское обслуживание. Если же предприниматель будет вести расчеты с физлицами (скажем, продавать товары в розницу или оказывать услуги физлицам), то практически стопроцентно придется приобрести ККТ (ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

О том, кто вправе вести деятельность без ККТ, в том числе среди предпринимателей, рассказывает ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов.

Посмотреть полную версию вебинара «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов»

Ответственность предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, не имеет возможности разграничить личное и предпринимательское имущество. Из-за этого ИП несет полную имущественную ответственность. Это означает, что он отвечает перед кредиторами по своим обязательствам всем своим имуществом, а не только используемым в предпринимательской деятельности (ст. 24 ГК РФ). То есть в случае неисполнения обязательств перед кредиторами (поставщиками и клиентами, налоговыми органами, банком и т.д.), все его имущество (недвижимость, деньги на счетах в банке, автомобили и другие активы) может быть продано для погашения долгов. Правда, есть имущество, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 446 ГПК РФ).

Например, о блокировке депозитного счета у ИП читайте здесь.

Более того, даже если предприниматель прекратит свою предпринимательскую деятельность, он все равно остается ответственным перед кредиторами по ранее заключенным обязательствам.

Если же говорить об административной ответственности предпринимателя, то, как правило, штрафы для ИП гораздо ниже, чем штрафы для юрлиц.

Какие налоги платит предприниматель

Ответ на этот вопрос зависит от того, какой режим налогообложения выберет предприниматель. Ообщий режим налогообложения применяется по умолчанию (если не выбран никакой другой). А вот спецрежимы можно применять, только если подать в налоговый орган соответствующее уведомление. Приведем список уплачиваемых налогов в ситуации, когда у ИП нет наемных работников (об этом чуть ниже).

Режим налогообложения	Как перейти	Какие налоги придется платить	Какую отчетность придется сдавать	Можно ли совмещать с другими режимами
Общий режим налогообложения или ОСН	Применяется по умолчанию, если не подано уведомление о переходе на другой режим	НДФЛ; НДС; Страховые взносы за себя	Декларация 3-НДФЛ; Декларация по НДС; Уведомление об исчисленных налогах	Да, с ПСН
Упрощенная система налогообложения или УСН	Необходимо в установленный срок подать соответствующее уведомление о переходе на УСН	Налог при УСН; Страховые взносы за себя	Декларация по УСН; Уведомление об исчисленных налогах	Да, с ПСН
Патентная система налогообложения или ПСН	Необходимо заранее встать на учет как плательщик этого налога и приобрести патент	ПСН; Страховые взносы за себя	Уведомление об уменьшении ПСН на страховые взносы	Да, с ОСН или УСН или ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН	Необходимо в установленный срок подать соответствующее уведомление о переходе на ЕСХН	ЕСХН; НДС; Страховые взносы за себя	Декларация по ЕСХН; Декларация по НДС; Уведомление об исчисленных налогах	Да, с ПСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения или АУСН (в определенных регионах)	Необходимо в установленный срок подать соответствующее уведомление о переходе на АУСН	Налог при АУСН	Отчетности по АУСН нет	Нет
Налог на профессиональный доход или НПД или самозанятость	Необходимо заранее зарегистрироваться в качестве самозанятого и отказаться от применения спецрежима, если он применялся	НПД	Отчетности по НПД нет	Нет

Безусловно, у каждого режима есть свои ограничения и свои условия применения. Например, при УСН, АУСН, ПСН и самозанятости есть ограничение по размеру получаемого дохода за год. На ПСН и НПД можно вести только определенные виды деятельности. АУСН доступна лишь в некоторых регионах – в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, то есть ИП должен иметь прописку в этом регионе (Письмо ФНС от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@). ЕСХН могут применять только сельхозпроизводители (ст. 346.2 НК РФ). Пожалуй, только ОСН можно применять без каких-либо ограничений и исключений.

И еще не забываем, что любой ИП не освобождается от обязанностей налогового агента при совершении определенных операций. Например, если ИП арендует госимущество, то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДС вне зависимости от применяемого режима налогообложения. Если ввозит товары на территорию РФ, то придется платить импортный НДС. И т.д.

Так же предпринимателю возможно придется сдавать некоторую отчетность в Росстат. Это зависит от вида деятельности и включения конкретного субъекта в выборку Росстата.

Также вы можете почитать по этой теме следующие материалы:

Для налоговых целей удобно оформить доступ к Личному кабинету предпринимателя на сайте ФНС. Это позволит отправлять в налоговую определенные документы, отчетность, следить за налоговыми долгами и вообще за расчетами с бюджетом.

Личные имущественные налоги у ИП

Предприниматель платит налог на имущество по недвижимости, земельный налог и транспортный налог как обычное физлицо. То есть ИФНС по окончании года должна выслать ему уведомление с суммами начисленных налогов.

Но есть такая особенность – можно освободиться от уплаты налога на имущество, если выполняются следующие условия (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ; ч. 5 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):

предприниматель применяет спецрежим УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН;
имущество используется в предпринимательской деятельности и это можно подтвердить документально;
для УСН, АУСН и ПСН – имущество не включено в особый «кадастровый» перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

О том, как подать заявление об освобождении от налога на имущество физлиц, читайте отдельную консультацию и новость.

Если у предпринимателя будут работники

Предприниматель вправе привлекать для выполнения работ наемных работников. Но здесь нужно помнить вот о чем. Если предприниматель оформит кого-то на работу по трудовому договору или заключит гражданского-правовой договор на оказание услуг или выполнение работ с физлицом, не являющимся ИП или самозанятым, то у него появятся все те же обязанности, которые есть у работодателей-организаций в отношении физлиц (ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

придется удерживать с выплачиваемого физлицу дохода НДФЛ и перечислять налог в бюджет;
придется платить с доходов физлиц страховые взносы;
придется подавать на физлиц всю «работодательскую» отчетность в ИФНС и в СФР: расчет 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам, Персонифицированные сведения на физлиц, форму ЕФС-1.

То есть никаких поблажек не будет. И в этом случае ИП наверняка придется нанять грамотного бухгалтера, чтобы не разориться на штрафах и пенях и не оказаться с заблокированными банковскими счетами и арестованным имуществом.