Типовые ситуации

Затраты непосредственно на производство - сырье, зарплату рабочих, амортизацию оборудования, учитывают на счете 20. Расходы на обслуживание производства - отопление и освещение цехов, ремонт оборудования - на счете 25. Отдельно можно учитывать затраты на изготовление полуфабрикатов - на счете 21, и на содержание ремонтных или строительных подразделений - на счете 23. 5

На счете 60 отражайте расчеты с поставщиками за приобретенные товары и материалы, основные средства, работы и услуги. Откройте к нему минимум два субсчета: один - для учета задолженности перед поставщиком, второй - для авансов выданных. 12

На счете 70 отражают расчеты с работниками по зарплате: по кредиту - начисление, по дебету - выплату, удержания, депонирование.

На счете 71 учитывают расчеты с подотчетниками: по дебету - выдачу денег, по кредиту - расходы подотчетника, возврат неизрасходованных сумм или удержание. 0

Финансовые вложения - это активы, не имеющие материальной формы, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости. Примеры - выданные займы, вклады в уставные капиталы, акции, векселя (п. п. 2 - 4 ПБУ 19/02). 0

Проводки по факторингу без регресса

Д 91.02 - К 62.01Уступлено требование финансовому агентуД 76.13 - К 91.01Доход от уступкиД 91.02 - К 76.13Комиссии финансового агентаД 19.03 - К 76.13НДС, предъявленный финансовым агентомД 51 - К 76.13Получено финансирование от финансового агента 0

СФР может возместить расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение вредников и предпенсионеров и другие предупредительные меры по сокращению травматизма. 0

Безвозмездную финансовую помощь учредителя не надо учитывать в доходах, если его доля в уставном капитале не менее 50% и он не офшорная компания. В других ситуациях включите деньги учредителя в доходы на дату получения (ст. ст. 250, 251 НК РФ). 0

Анализ баланса - изучение структуры и динамики активов и пассивов, расчет коэффициентов, сравнение финансовых показателей и коэффициентов с данными за предыдущие годы и с показателями других компаний. 6

Новые виды НМА: неисключительные права на лицензионное ПО, лицензии на отдельные виды деятельности, любые успешные НИОКР, а не только те, в результате которых получены исключительные права (п. п. 4 - 6 ФСБУ 14/2022). 12

Аренда у арендатора

Аренду на срок не больше 12 месяцев и по договорам на неопределенный срок можно учитывать как раньше - списывать арендную плату в расходы. Такой порядок надо закрепить в учетной политике. При аренде на срок больше 12 месяцев надо отразить право пользования активом и обязательство по аренде (п. п. 5, 10, 11 ФСБУ 25/2018). 40

ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" все организации обязаны применять с 01.04.2025. Инвентаризацию перед отчетностью за 2024 г. можно провести по старым правилам.

Существенных изменений по сравнению с действующим порядком в новом стандарте немного. Основное: 0

В любое время до вынесения решения о привлечении к ответственности в ИФНС можно подать ходатайство о снижении штрафа. Перечислите в нем имеющиеся смягчающие обстоятельства, приложите копии подтверждающих документов. 4

Как целевое финансирование коммерческие организации отражают на счете 86 любые средства, поступившие на определенные цели из бюджета или от НКО, - субсидии, гранты. 0

Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет. 7

Капитальный ремонт, как и текущий, проводят для того, чтобы ОС можно было продолжать эксплуатировать. При ремонте устраняют неисправности, заменяют изношенные детали. Примеры (Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-03-РЗ/67741, Минстроя от 27.02.2018 N 7026-АС/08): 0

Гражданско-правовой договор - соглашение, по которому исполнитель обязуется выполнить конкретную работу или оказать услугу, а заказчик - ее оплатить. То есть в отличие от трудового договора вы покупаете не рабочее время человека, а результат труда. А как достигнуть результата, он решает сам. 2

Фонд оплаты труда (фонд заработной платы) - это расходы организации на оплату труда за определенный период.

Что включать в ФОТ для целей управленческого учета, каждая организация решает сама. Обычно это все выплаты в пользу работников: зарплата, надбавки и доплаты к ней, премии, отпускные, страховые взносы и НДФЛ, матпомощь, выходные пособия, в том числе по сокращению штата, и другие выплаты. Выплаты за счет СФР в ФОТ не включают. 5

На забалансовых счетах учитывают имущество, которое не принадлежит организации: арендованные ОС, принятые на комиссию товары. Также эти счета используют для других объектов или операций, информации о которых нет в балансе. Двойной записи в забалансовом учете нет: приход отражают по дебету, а списание - по кредиту одного и того же счета. 2

Амортизация - способ учета затрат на приобретение имущества, при котором его стоимость ежемесячно списывают в расходы в течение срока полезного использования (СПИ). 1

Штатное расписание - перечень структурных подразделений и должностей организации с указанием численности и зарплат работников.

Срок действия и время утверждения штатного расписания организация определяет сама. Каждый год пересматривать его не нужно, делайте это по мере необходимости. 0

Несвоевременная сдача отчетности

Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). 1

Неустойка (штраф, пеня) - сумма, которую должник обязан уплатить кредитору при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства, например при просрочке поставки или оплаты (ст. 330 ГК РФ). 3

Изменения в уплате сбора за 2024 г.: импортеры платят сбор не с реализованных, а с ввезенных товаров и упаковки; производители товаров - с произведенных товаров, а сбор с произведенной в РФ упаковки платит только ее производитель; к ставкам применяют коэффициент. Для сбора за 2023 г. правила не меняются (Письмо Минприроды от 31.10.2023 N 25-47/41635). 2

Электронная трудовая книжка (ЭТК) - сведения о трудовой деятельности и трудовом стаже работника, которые хранятся в СФР и формируются на основании направленных работодателем подразделов 1.1 ЕФС-1. ЭТК ведут по работникам, впервые принятым на работу начиная с 01.01.2021 или подавшим заявление о переходе на ЭТК. По остальным продолжают вести бумажные трудовые книжки (ст. 66.1 ТК РФ, ст. 11 Закона N 27-ФЗ). 4

Электронный кадровый документооборот (ЭКД) позволяет заключать трудовые договоры и оформлять большинство кадровых документов - заявлений, уведомлений, приказов в электронном виде без распечатки. На бумаге остаются трудовые книжки, СТД-Р, приказы об увольнении, журналы инструктажей по охране труда и акты о несчастном случае (ст. 22.1 ТК РФ). 0