Типовые ситуации

Майские праздники в 2025 г.: 1 - 4 и 8 - 11 мая; рабочие дни: 5 - 7 мая.

Работу в майские праздники оформляйте как обычно - получите письменное согласие работника и издайте приказ. Согласие можно оформить отдельным документом или подтвердить распиской работника в приказе. 1

Новогодние праздники в 2025 г. - с 29.12.2024 по 08.01.2025. Новогодние каникулы и Рождество Христово (1 - 8 января) - нерабочие праздничные дни. 29 - 31 декабря 2024 г. - обычные выходные дни (ст. 112 ТК РФ).

Работа в ночное время - работа с 22.00 до 6.00 (ст. 96 ТК РФ).

Нельзя привлекать к ночной работе беременных, работников до 18 лет, кроме указанных в Перечне, и работников с запретом на работу ночью на основании медицинского заключения (ст. 96 ТК РФ).

ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).

С работником, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании или о прохождении военной службы по п. 7 ст. 38 Закона о воинской обязанности, приостановите действие трудового договора с сохранением места работы. На основании заявления работника и предъявленного им уведомления Минобороны или другого ведомства, с которым заключен контракт, издайте приказ. Не позднее следующего рабочего дня сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1 (ст. 351.7 ТК РФ). 62

Прием на работу инвалида любой группы оформляйте как обычно. Если работник представит справку об инвалидности и ИПРА, особенности условий его труда зафиксируйте в трудовом договоре. Представлять эти документы и сообщать об установлении инвалидности работник не обязан.

Работник предпенсионного возраста - работник, которому до выхода на пенсию осталось не больше 5 лет. С 2023 г. это женщины от 55 и мужчины от 60 лет. При досрочной пенсии предпенсионный возраст тоже наступает досрочно (ст. 5 Закона о занятости). 2

Учебные и проверочные военные сборы оформляйте и оплачивайте одинаково.

На основании извещения к повестке военкомата издайте приказ об освобождении от работы на период военных сборов. 4

Раздельный учет входного НДС надо вести, если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции (ст. 170 НК РФ).

Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется. 2

Районный коэффициент, установленный в конкретной местности, применяется с первого дня работы независимо от стажа (ст. 316 ТК РФ).

Северная надбавка положена тем, кто отработал на севере 6 мес. или год, - в зависимости от региона. Ее размер зависит от стажа работы на севере (ст. 317 ТК РФ). 1

Расходы будущих периодов - это затраты, которые надо списывать постепенно, но нельзя учесть как ОС или НМА (Письмо Минфина от 12.01.2012 N 07-02-06/5).

В бухучете с 01.01.2024 у большинства организаций РБП быть не должно, поскольку затраты на лицензионное ПО надо учитывать как НМА или списывать единовременно. РБП могут быть только у отдельных фирм, например у подрядчиков при строительных работах. В учете РБП сначала относят на счет 97, а затем списывают на счета затрат. 6

Списочную численность считают на конкретную дату. В нее включают всех работников по трудовым договорам, для которых место работы является основным. Работал ли человек, был в отпуске, в декрете, на больничном - не важно. Не включают в списочную численность внешних совместителей и работников по ГПД (п. 15 Указаний Росстата). 3

Оплата товаров, работ или услуг с участием третьих лиц возможна по указанию кредитора.

Вы перечислили оплату за товары или услуги третьему лицу по указанию своего кредитора: Д 76.09 - К 51; Д 60.01 - К 76.09.

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал отражают на субсчете 75.01, выплату дивидендов и действительной стоимости доли - на субсчете 75.02.

Д 75.01 - К 80 - задолженность участников по вкладу в уставный капитал 4

Регистры бухгалтерского учета - документы, обобщающие и систематизирующие данных первичных документов. Обязательных форм регистров нет (ст. 10 Закона о бухгалтерском учете).

В налоговом учете резерв создают с начала года. Для этого зафиксируйте создание резерва в учетной политике, определите предельную величину и процент отчислений. Предельная величина отчислений - предполагаемая сумма отпускных за год, включая взносы. Процент - ее отношение к предполагаемым расходам на оплату труда за год, включая взносы. Пример: предполагаемые отпускные - 5 млн руб., расходы на оплату труда - 70 млн руб., процент отчислений - 7,14% (5 млн руб. / 70 млн руб. x 100%) (ст. 324.1 НК РФ). 6

В налоговом учете сомнительные долги - это дебиторская задолженность за товары, работы, услуги, просроченная на 45 и более дней. Не признаются сомнительными долги по выданным авансам и долги заемщиков (ст. 266 НК РФ). 2

В бухгалтерском учете есть два вида резервов: оценочные резервы и оценочные обязательства.

Оценочные резервы нужны, чтобы не завышать в балансе стоимость активов. Это резервы по сомнительным долгам, под обесценение финвложений и под обесценение МПЗ. Отчисления в эти резервы отражают проводками Д 90.02 (91.02) - К 14 (59, 63). 4

Оприходование излишков ОС и ТМЦ

Излишки, происхождение которых вам неизвестно, оприходуйте на основании сличительных ведомостей ИНВ-18 и ИНВ-19. Стоимость излишков определяйте по рыночной цене. При досрочном переходе на ФСБУ 28/2023 можно использовать другие способы оценки.

Оплату санаторно-курортного лечения работников, включая компенсацию стоимости путевки, учитывайте в налоговых расходах. Расходы нормируются - вместе с ДМС не более 6% расходов на оплату труда и не больше 50 000 руб. в год на человека (ст. 255 НК РФ). 1

Сведения работник подает работодателю один раз. Если информация в них изменилась, сведения заполняют повторно. Работодателю сведения нужны, чтобы передать СФР данные, необходимые для выплаты пособий работнику (п. 6 Правил получения сведений). 3

Сверхурочная работа - выполняемая по инициативе работодателя работа за пределами установленной для работника продолжительности ежедневной работы (смены), а при суммированном учете - сверх нормы рабочих часов за учетный период (ст. 99 ТК РФ). 3

Связанные стороны (аффилированные лица) - организации и физлица, которые могут влиять на деятельность друг друга. Например, ООО и участник, владеющий более чем 20% уставного капитала, или две организации, у которых один директор. В целом критерии связанных сторон во многом совпадают с критериями взаимозависимых лиц (п. 4 ПБУ 11/2008, п. 9 МСФО (IAS) 24). 15

Сменный режим работы пропишите в ПВТР и в трудовом договоре со сменным работником (ст. ст. 57, 100 ТК РФ).

Работнику устанавливается сменный режим работы:

• дневная смена продолжительностью 11 часов с 08.00 до 20.00, перерыв для отдыха и питания с 13.00 до 14.00; 4

Дата увольнения умершего работника - день его смерти. Укажите эту дату в трудовой книжке и приказе об увольнении. Сам приказ датируйте тем числом, когда получите копию свидетельства о смерти и оформите увольнение. Не позднее следующего рабочего дня после издания приказа сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1 (п. 16 Порядка ведения трудовых книжек). 3

Внешнему совместителю надо предоставить отпуск одновременно с отпуском на основной работе. Справка с основной работы не обязательна, достаточно того, что работник укажет даты отпуска в заявлении. Оформляйте и оплачивайте отпуск так же, как основным работникам (ст. 286 ТК РФ). 3

Особое основание увольнения внешнего и внутреннего совместителя - прием на место совместителя работника, для которого эта работа будет основной. О таком увольнении совместителя надо уведомить под роспись за 2 недели (ст. 288 ТК РФ). 5

Внешнему совместителю отдельный электронный больничный не оформляют. Пособие платят по единому листку, сформированному для всех работодателей (п. 8(1) Порядка формирования ЭЛН). 2

Внешнего совместителя можно перевести на основную работу двумя способами. Первый - уволить по собственному желанию или по соглашению сторон и принять на основную работу. Второй - заключить допсоглашение.

При приеме на работу внешний совместитель предъявляет обычный комплект документов, кроме трудовой книжки. Дополнительные документы понадобятся, если для совместительства есть ограничения, например, водитель-совместитель предъявляет справку о том, что его основная работа не связана с управлением транспортом (ст. 283 ТК РФ). 2