Типовые ситуации

Обособленное подразделение (ОП) - помещение или другой объект по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ, где создано хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца (Письма Минфина от 26.07.2019 N 03-03-06/1/56159, от 31.05.2019 N 03-02-07/1/41780). 1

Обучение работников охране труда (ОТ) - это обучение требованиям ОТ, оказанию первой помощи, использованию СИЗ, а также проверка знаний по ОТ, инструктажи и стажировки (ст. 219 ТК РФ). 3

Направление работника на повышение квалификации, для получения высшего или среднего профессионального образования и на другие виды обучения с отрывом или без отрыва от производства, онлайн или оффлайн оформляют одинаково. Нужен приказ и договор с образовательной организацией. При желании можно оформить допсоглашение к трудовому договору, ученический договор или соглашение об обучении. 10

Объединение нескольких ОС в один объект можно оформить актом. Укажите в нем первоначальную стоимость и начисленную амортизацию по новому ОС, сложив данные по объединенным объектам; ликвидационную стоимость, СПИ и способ начисления амортизации. 2

Применять профстандарты при составлении должностных инструкций обычная организация может, но не обязана. Изложенные в них требования к квалификации работника носят рекомендательный характер (п. 10 Рекомендаций Минтруда, Письмо Минтруда от 04.04.2016 N 14-0/10/В-2253).

Обычные ООО обязаны в 2025 г. провести аудит отчетности за 2024 г. в двух случаях: либо налоговые доходы за 2023 г. больше 800 млн руб. (сумма строк 010 и 020 Листа 02 декларации по налогу на прибыль), либо сумма активов на 31 декабря 2023 г. больше 400 млн руб. (строка 1600 баланса). 35

Больничный рассчитывают из МРОТ, если фактический заработок за расчетный период меньше 24 МРОТ, стаж работника меньше 6 месяцев, а также при нарушении режима лечения или наличии других оснований для снижения пособия. 1

Опоздание - дисциплинарный проступок, явка на работу без уважительных причин позже начала рабочего дня, установленного трудовым договором или ПВТР. Опоздание отличается от прогула временем задержки: меньше 4 часов, не считая обеда, - это опоздание, 4 часа, 5 часов и больше - прогул (Письмо Роструда от 11.03.2009 N 1146-ТЗ).

В бухгалтерском учете и для налога на прибыль страховую премию по ОСАГО и каско учитывайте пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Бухгалтерские программы рассчитывают месячную часть расходов автоматически (ст. 272 НК РФ). 1

Освобождение можно получить, если бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Соблюдайте этот лимит в периоде освобождения, иначе утратите право на него с 1 числа месяца превышения. Применять его снова можно будет только по истечении 12 месяцев после начала первого освобождения (ст. 145 НК РФ).

Распространенные основания увольнения (ст. 77 ТК РФ):

• соглашение сторон

• истечение срока трудового договора

• по инициативе работника: по собственному желанию; в связи с выходом на пенсию

Основная работа - работа по трудовому договору, в котором нет условия о совместительстве. По месту основной работы хранится трудовая книжка (ст. ст. 66, 282 ТК РФ).

Основное место работы может быть только одно (Письмо Минтруда от 15.09.2016 N 14-2/В-880). 16

Основные средства (ОС) - оборудование, недвижимость и другое дорогостоящее имущество, используемое больше года. Критерии ОС: срок полезного использования (СПИ) больше 12 мес., первоначальная стоимость больше лимита (ст. 257 НК РФ, п. 4 ФСБУ 6/2020). 6

ТМЦ и ОС, принятые на ответственное хранение, учитывайте за балансом на счете 002. По дебету - поступление имущества, по кредиту - возврат.

Передачу своих товаров, материалов, продукции или ОС на хранение показывайте только в аналитическом учете. Например, укажите место хранения ТМЦ или ОС на специальном субконто к счетам 01, 10, 41, 43 и сделайте внутреннюю проводку. 11

Нельзя отзывать из отпуска беременных, работников с вредными условиями труда и несовершеннолетних (ст. 125 ТК РФ).

Отзыв из отпуска во всех случаях, в том числе для направления в командировку, оформляют одинаково. Сообщить работнику о необходимости досрочно выйти из отпуска можно уведомлением. Для отзыва из отпуска нужно получить письменное согласие работника и издать приказ. Согласие обычно оформляют в виде заявления (ст. 125 ТК РФ).

Заявление на отпуск генеральный директор не пишет, даже если идет в отпуск вне графика или в отпуск без сохранения зарплаты. Об отпуске по графику уведомьте директора за 2 недели. 15

Предоставить отпуск без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам или по другой причине можно любому работнику на любой срок - один или несколько дней, месяц, год, максимальная продолжительность отпуска не ограничена. Праздники и выходные входят в число дней отпуска и не продлевают его (ст. 128 ТК РФ). 1

Отпуск оформляют приказом на основании больничного по беременности и родам и заявления работницы. Не позднее 3 дней после получения заявления направьте в СФР подраздел 1.2 ЕФС-1 с типом "Назначение выплат по ОСС" (п. п. 55, 58 Порядка заполнения ЕФС-1). 7

Отпуск по уходу могут взять мать, отец, бабушка, другой родственник или опекун, ухаживающие за ребенком. Отец и другие родственники могут взять отпуск, даже если мать не работает. Оформляют отпуск всегда одинаково. До достижения ребенком 1,5 лет положено пособие, отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет не оплачивают (ст. 256 ТК РФ, ст. 14 Закона N 81-ФЗ). 17

Если до декрета женщина не отгуляла очередной отпуск, по ее заявлению его надо предоставить после отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком (ст. 260 ТК РФ). 43

Отпуск с последующим увольнением предоставляют вне графика. Поэтому, если вы не согласны, отпуск не давайте и выплатите компенсацию. Если же вы не против, сообщите работнику, сколько дней отпуска ему положено, возьмите с него заявление и издайте приказ (Письмо Роструда от 30.04.2008 N 1025-6).

Вы обязаны отстранить от работы человека, который появился в состоянии опьянения, не прошел обязательный медосмотр, психиатрическое освидетельствование или обучение по охране труда, признан непригодным к работе по медицинским показаниям, а также в других случаях. После устранения обстоятельств, послуживших причиной отстранения, работника допускают к работе. 1

Все работодатели должны сообщить в службу занятости (ст. 53 Закона о занятости):

• о появлении или исчезновении вакансий - в течение 5 рабочих дней. При отсутствии вакансий сообщать ничего не надо 1

Промежуточный ликвидационный баланс составьте на дату окончания срока для предъявления требований кредиторов. Заполните его по обычной типовой форме. Можно изменить заголовок и вместо "Баланс" написать "Промежуточный ликвидационный баланс" (ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС от 07.08.2012 N СА-4-7/13101). 1

Канцтовары в налоговом и бухгалтерском учете спишите в расходы при передаче работникам для использования. Обычно списание оформляют требованием-накладной М-11 (ст. 264 НК РФ). 5

Организация системы управления охраной труда - это комплекс мероприятий (ст. 217 ТК РФ):

• создайте службу или должность специалиста по охране труда либо назначьте ответственного за охрану труда; 8

Очередность платежа определяют по ст. 855 ГК РФ:

• 5 - уплата налогов и взносов, госпошлины, расчеты с контрагентами

• 3 - зарплата

• 1 - алименты по исполнительным листам 9

ПБУ 18/02 регулирует учет постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (п. 3 ПБУ 18/02).

Постоянные разницы - расходы или доходы, которые учтены в бухгалтерском учете, но никогда не будут учтены в налоговом, или наоборот. Из-за постоянных разниц возникают постоянные налоговые расходы (ПНР) и постоянные налоговые доходы (ПНД). 6

Дату составления первичного документа определяют по дате его подписания лицом, ответственным за операцию. Если дата составления документа отличается от даты совершения факта хозяйственной жизни, в документе указывают обе даты (п. 2 Информации Минфина). 2

Работника, в том числе совместителя, можно перевести на другую работу, даже если он находится на больничном, в командировке, ежегодном отпуске, отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком. 4