Да, можно. Для выплаты нужен протокол общего собрания участников ООО или решение единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО, Письмо ФНС от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16389@).
Организация может не иметь и нигде не ставить печать, если в уставе нет записи о ее наличии (ст. 2 Закона об ООО, ст. 2 Закона об АО).
Если печать предусмотрена уставом, она нужна только в установленных законом случаях, например на доверенностях для суда или для госзакупок. На других документах - трудовых и гражданско-правовых договорах, первичных документах и приказах, счетах-фактурах и УПД - печать можно не ставить.
Больничный подтверждает необходимость временного освобождения от работы, но закон не запрещает работнику отказаться от этого освобождения. Трудится он дистанционно или в обычном режиме, не важно. Однако заставить его выйти на работу работодатель не может.
Бесплатно выдавать молоко надо в дни фактической работы с вредными производственными факторами. Эта гарантия будет предусмотрена в карте СОУТ.
Норма выдачи молока - 0,5 л за смену. По заявлению работника молоко можно заменить равноценными продуктами.
Федеральный МРОТ с 01.01.2024 - 19 242 руб. МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума.
В субъекте РФ может действовать региональный МРОТ. Учитывайте его при установлении зарплаты. Если в регионе МРОТ не установлен, в 2024 г. зарплата должна быть не ниже 19 242 руб. (ст. ст. 133, 133.1 ТК РФ).
Об открытии или закрытии счета в банке на территории РФ сообщать не надо.
Об открытии или закрытии счета за рубежом подайте уведомление в свою ИФНС не позже чем через месяц (ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Налогом по кадастровой стоимости облагают объекты, включенные в специальный перечень на сайте региона или уполномоченного регионального органа, например, в Москве - на сайте мэра.
При расчете налога учитывайте балансовую стоимость недвижимости. Налог на имущество в аренде всегда платит арендодатель (ст. ст. 374, 378 НК РФ, Письмо Минфина от 12.08.2021 N 03-05-05-01/64841).
Плательщики: организации - собственники облагаемой налогом недвижимости. Налог за переданное в аренду или в лизинг имущество платит арендодатель (лизингодатель) (ст. ст. 373, 378 НК РФ).
При любом порядке расчета налога и представления отчетности по ОП, весь налог в региональный бюджет перечисляют платежкой на ЕНП.
По ОП, которое находится в том же субъекте РФ, что и головная организация, налог отдельно можно не считать и отдельную декларацию не сдавать. Для этого подайте в ИФНС организации Уведомление N 1, а в ИФНС подразделения - Уведомление N 2 (Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).
Вы становитесь налоговым агентом по налогу на прибыль с доходов, выплаченных иностранной организации при покупке недвижимости или аренде имущества в России, оплате международной перевозки, перечислении дивидендов, процентов и других доходов, указанных в ст. 309 НК РФ. Не надо удерживать налог, если иностранная организация предоставит свидетельство о постановке на налоговый учет в РФ и письменно подтвердит, что выплаченный доход относится к деятельности постоянного представительства (ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина от 29.04.2021 N 03-08-05/32988).
База по налогу на прибыль - разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете налога. Учет доходов и расходов ведут в регистрах (ст. 274 НК РФ).
Утвержденных форм налоговых регистров нет. Регистры в бухгалтерских программах содержат все обязательные реквизиты. При необходимости вы можете дополнить эти формы.
Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Это разовый налог, который платят крупные компании со среднеарифметической прибылью за 2021 и 2022 гг. больше 1 млрд руб. Не платят налог: организации, созданные после 01.01.2021; малые и средние предприятия из реестра ФНС; организации, не имевшие выручки в 2018 и 2019 гг.; плательщики ЕСХН с 01.01.2018 по 31.12.2022. Полный перечень неплательщиков в ст. 2 Закона о налоге на сверхприбыль.
ЕНП и ЕНС - с 01.01.2024 надо платить НДФЛ и подавать уведомления дважды в месяц, а в декабре трижды (ст. ст. 58, 226 НК РФ).
Перечень офшорных зон для большинства налоговых целей в 2024 г. совпадает с перечнем, применявшимся в 2023 г. Ранее утвержденный расширенный перечень используют только для признания сделок контролируемыми (ст. 4 Закона N 595-ФЗ).
Налоговая оговорка - условие договора о надлежащем исполнении налоговых обязанностей и о компенсации контрагентом потерь или убытков в случае претензий налоговых органов.
В рамках налогового маневра IT-компаниям предоставлены льготы по страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.
Единый пониженный тариф страховых взносов - 7,6%. Взносы сверх предельной базы не начисляют.
Налог на имущество - федеральные льготы установлены в ст. 381 НК РФ, региональные можно узнать на сайте ФНС.
Коды льгот для декларации по налогу на имущество приведены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации.
Камеральные проверки - все декларации и расчеты ИФНС проверяет по контрольным соотношениям и сопоставляет с данными другой вашей отчетности и отчетности ваших контрагентов. Если есть несоответствия, инспекция истребует документы или пояснения. Отдельные декларации проверяют углубленно, например, с убытком или при использовании льгот.
Вы станете налоговым агентом по НДС при аренде государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
Исчисляют налог отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года, умножая налоговую базу на ставку. Не надо считать НДФЛ при покупке имущества у физлиц, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг (ст. 226 НК РФ).
ИНН - идентификационный номер налогоплательщика, указан в свидетельстве о постановке на учет и никогда не меняется. Проверить ИНН можно на сайте ФНС (ст. 84 НК РФ).
При получении от покупателя или заказчика возмещения транспортных и других дополнительных расходов начислите НДС по расчетной ставке. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре, контрагенту его не выставляйте. Входной налог по расходам примите к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает в расходах, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС считайте на дату принятия товаров к учету. База - стоимость товаров по контракту, ставки обычные - 20 или 10% (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
При импорте НДС платят на таможне - это необходимое условие для ввоза товара в РФ. Другой порядок действует только при импорте из ЕАЭС.
Импортный НДС считают исходя из таможенной стоимости, увеличенной на таможенные пошлины и акциз. Ставки обычные - 20 или 10%. Есть и необлагаемые товары.
Организации и ИП, уже применяющие УСН или переходящие на УСН с 2025 г., становятся плательщиками НДС с 01.01.2025. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке.
Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
НДС с перечисленного на основании договора аванса можно принять к вычету, зарегистрировав авансовый счет-фактуру поставщика в книге покупок, код 02 (Письмо Минфина от 18.05.2018 N 03-07-09/33573).
При получении аванса исчислите НДС по расчетной ставке: 20/120, а для товаров, облагаемых по 10%, - 10/110. Исчислить авансовый НДС надо, даже если отгрузка будет в том же квартале (ст. 164 НК РФ).
Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, рекламные, маркетинговые, разработка ПО и баз данных, а также электронные услуги, оказываемые через Интернет, а именно: предоставление прав на ПО, администрирование сайтов, хранение и обработка информации, реклама в Интернете и другие услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Бухгалтерский учет кассовых операций
Приходный кассовый ордер: форма, правила оформления, сроки хранения
Несчастный случай на производстве: что делать
Досудебная претензия: когда необходима, как написать, срок на ответ
Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Новости для бухгалтера: главное за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г.
Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г.
НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г.
Транспортный налог за 2 квартал 2024 г.
ЕСХН за полугодие 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г.
Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г.
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru