Типовые ситуации

Вычеты по НДФЛ предусмотрены ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Вычеты, которые организация может предоставить работнику:

стандартный на детей

социальный на лечение, обучение и фитнес

Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).

Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):

К выплате за вторую половину октября за вычетом НДФЛ - 13 050 руб. Срок выплаты зарплаты - 05.11.2025, но выплачена она 14.11.2025. Просрочка 9 дней - с 06.11.2025 по 14.11.2025. Ставка ЦБ в период просрочки - 16,5%.

Ненормированный рабочий день - режим работы, при котором работника можно эпизодически, то есть не чаще 3 раз в неделю, привлекать к труду за пределами рабочего времени - как до начала рабочего дня, так и после его окончания. 1

Неотделимые улучшения - капитальные вложения в объект аренды, результаты его модернизации или реконструкции, которые нельзя отделить без причинения вреда арендованному имуществу. Например, установка автоматической системы пожаротушения, где ее раньше не было. Замена уже существующих элементов объекта на новые - это не улучшения, а ремонт, цель которого - поддерживать имущество в рабочем состоянии (ст. 623 ГК РФ, Письмо Минфина от 07.12.2017 N 03-03-06/2/81480). 1

Неполное рабочее время - неполный рабочий день или неделю - работодатель обязан установить по просьбе беременной; одного из родителей ребенка до 14 лет или ребенка-инвалида; работника, ухаживающего за больным членом семьи по медзаключению. Другим работникам неполное время устанавливают по соглашению сторон (ст. 93 ТК РФ).

Работник до 18 лет может трудиться в свободное от учебы время. Его нельзя принять на работу по совместительству, отправлять в командировки, привлекать к работе с вредными условиями труда, вахтовым методом, сверхурочно, ночью, в выходные и праздники. Допускается работа в выходные и праздники на летних каникулах в студотрядах или по направлению службы занятости (ст. ст. 265, 268, 282, 298 ТК РФ). 1

Расследовать надо все несчастные случаи, происшедшие на вашей территории или в местах, где работники находились по вашему распоряжению.

Травму по дороге на работу или с работы расследуют, если работник ехал на служебном транспорте, а также на личном транспорте, но по вашему распоряжению или по соглашению с вами (ст. 227 ТК РФ). 2

Нематериальные активы (НМА) - исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации со сроком полезного использования больше 12 месяцев и стоимостью больше лимита. В бухучете к НМА также относят неисключительные права на лицензионное ПО, лицензии на отдельные виды деятельности и любые успешные НИОКР, но не признают НМА самостоятельно созданные товарные знаки и другие средства индивидуализации (п. п. 4, 8 ФСБУ 14/2022, ст. 257 НК РФ). 7

Издайте приказ о вручении подарков. Укажите в нем контрагентов, которым будете дарить подарки, название подарков и их стоимость.

НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). 7

Издайте приказ на выдачу подарков или подарочных сертификатов. Выдайте их работникам по ведомости под роспись. Приказ и ведомость с подписями работников - удобный способ оформить договор дарения с работниками. Денежные подарки оформляйте с каждым работником отдельным договором дарения. 2

Номенклатура дел - это перечень заголовков дел, то есть папок с документами организации, с указанием сроков их хранения. Номенклатура дел бухгалтерии включает все документы, используемые для ведения учета и составления отчетности, номенклатура кадровой службы - кадровые документы (п. п. 104, 106 ГОСТ Р 7.0.8-2025). 14

Норма рабочего времени - установленная законом продолжительность работы в часах за определенный период. Работа за пределами нормы считается сверхурочной для всех работников, кроме тех, кому установлен ненормированный рабочий день.

С 2026 г. нулевого РСВ быть не может - даже если у компании нет начислений работникам, каждый месяц надо начислять взносы в отношении директора с величины, равной МРОТ (п. 113 ст. 2 Проекта). 24

Проверку ОС на обесценение по правилам МСФО (IAS) 36 проводят минимум раз в год на 31 декабря и оформляют актом или бухгалтерской справкой. Признаки обесценения - резкое снижение рыночной стоимости, существенный износ, порча объекта, простой. При таких признаках надо уменьшить балансовую стоимость ОС до рыночной за минусом затрат на выбытие (п. 38 ФСБУ 6/2020, п. п. 12, 18 МСФО (IAS) 36). 5

Все налоги, связанные с деятельностью обособленного подразделения (ОП), включая НДФЛ и взносы за его работников, перечисляют платежкой на ЕНП. КПП и другие реквизиты - те же, что и при уплате налога за организацию.

Обособленное подразделение (ОП) - помещение или другой объект по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ, где создано хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца (Письма Минфина от 12.12.2024 N 03-02-08/125595, от 26.07.2019 N 03-03-06/1/56159). 1

Персональные данные работника - любая информация о человеке, имеющаяся у работодателя. Это Ф.И.О. и другие паспортные данные, ИНН, СНИЛС, номер телефона, сведения об образовании, зарплате и других доходах, и т.д. (ст. 3 Закона N 152-ФЗ, Письмо Минкомсвязи от 28.08.2020 N ЛБ-С-074-24059). 23

Обучение работников охране труда (ОТ) - это обучение требованиям ОТ, оказанию первой помощи, использованию СИЗ, а также проверка знаний по ОТ, инструктажи и стажировки. На микропредприятиях, где нет работ повышенной опасности, можно ограничиться проведением инструктажей (ст. 219 ТК РФ, п. 100 Правил обучения по охране труда). 3

Направление работника на повышение квалификации, для получения высшего или среднего профессионального образования и на другие виды обучения с отрывом или без отрыва от производства, онлайн или оффлайн оформляют одинаково. Нужен приказ и договор с образовательной организацией. При желании можно оформить допсоглашение к трудовому договору, ученический договор или соглашение об обучении. 10

Объединение нескольких ОС в один объект можно оформить актом. Укажите в нем первоначальную стоимость и начисленную амортизацию по новому ОС, сложив данные по объединенным объектам; ликвидационную стоимость, СПИ и способ начисления амортизации. 2

Применять профстандарты при составлении должностных инструкций обычная организация может, но не обязана. Изложенные в них требования к квалификации работника носят рекомендательный характер (п. 10 Рекомендаций Минтруда, Письмо Минтруда от 04.04.2016 N 14-0/10/В-2253).

Обычные ООО обязаны в 2026 г. провести аудит отчетности за 2025 г. в двух случаях: либо налоговые доходы за 2024 г. больше 800 млн руб. (сумма строк 010 и 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль), либо сумма активов на 31 декабря 2024 г. больше 400 млн руб. (строка 1600 баланса). 35

Больничный рассчитывают из МРОТ, если фактический заработок за расчетный период меньше 24 МРОТ, стаж работника меньше 6 месяцев, а также при нарушении режима лечения или наличии других оснований для снижения пособия. 1

Опоздание - дисциплинарный проступок, явка на работу без уважительных причин позже начала рабочего дня, установленного трудовым договором или ПВТР. Опоздание отличается от прогула временем задержки: меньше 4 часов, не считая обеда, - это опоздание, 4 часа, 5 часов и больше - прогул (Письмо Роструда от 11.03.2009 N 1146-ТЗ).

В бухгалтерском учете и для налога на прибыль страховую премию по ОСАГО и каско учитывайте пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Бухгалтерские программы рассчитывают месячную часть расходов автоматически (ст. 272 НК РФ). 1

Освобождение можно получить, если бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за три последних календарных месяца не превышает 2 млн руб. Соблюдайте этот лимит в периоде освобождения, иначе утратите право на него с 1 числа месяца превышения. Применять его снова можно будет только по истечении 12 месяцев после начала первого освобождения (ст. 145 НК РФ).

Распространенные основания увольнения (ст. 77 ТК РФ):

соглашение сторон

истечение срока трудового договора

по инициативе работника: по собственному желанию; в связи с выходом на пенсию

Основная работа - работа по трудовому договору, в котором нет условия о совместительстве. По месту основной работы хранится трудовая книжка (ст. ст. 66, 282 ТК РФ).

Основное место работы может быть только одно (Письмо Минтруда от 15.09.2016 N 14-2/В-880). 16

С 01.09.2025 основной вид деятельности организации для тарифа взносов на травматизм СФР определяет сам - по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ в качестве основного на 15 апреля текущего года. Подавать в СФР документы, подтверждающие основной вид деятельности, больше не надо (ст. 21 Закона N 125-ФЗ, п. 9 Правил определения класса профессионального риска). 1