Типовые ситуации

4

Импортные товары из Перечня Правительства подлежат прослеживаемости - их оборот на территории РФ контролирует ФНС. Уточнить, является ли товар прослеживаемым, можно на сайте ФНС. 1

Участник, ведущий общие дела, исчисляет НДС по операциям товарищества и выставляет покупателям счета-фактуры от своего имени. Входной НДС по операциям товарищества он принимает к вычету по выставленным на его имя счетам-фактурам поставщиков (ст. 174.1 НК РФ). 5

Простой - временная приостановка работы по вине работодателя, работника или по независящим от них причинам (Письмо Минтруда от 24.05.2018 N 14-1/ООГ-4375).

Оформите время простоя приказом. Укажите в нем причины, продолжительность простоя и порядок его оплаты. Информацию о простое разместите на портале Работа России в течение трех рабочих дней после издания приказа (ст. 53 Закона о занятости).

Для налога на прибыль и в бухучете проценты по депозитам и выданным займам начисляйте на последнее число каждого месяца и на дату возврата. День передачи денег не учитывайте, день возврата - учитывайте. Дата уплаты процентов значения не имеет (ст. 271 НК РФ, п. 16 ПБУ 9/99).

Начисляйте проценты по полученным займам и кредитам на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет. Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней пользования займом в месяце. День получения денег не учитывайте, день возврата - учитывайте (ст. 272 НК РФ, п. 6 ПБУ 15/2008).

Должник включает прощенные займы и другие долги в налоговые доходы на дату мирового соглашения или иного документа, подтверждающего прощение. При прощении долга между учредителем и дочерней компанией особенностей нет (Письма Минфина от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37180, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, ст. 346.15 НК РФ). 2

Виды деятельности, где обязательно психиатрическое освидетельствование работников, утверждены Минздравом. Примеры: управление транспортом, педагогическая деятельность, присмотр и уход за детьми (ст. 220 ТК РФ).

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них - розница, общепит, перевозки. Другие ограничения: средняя численность работников - не больше 15 человек, а доходы - не больше 60 млн руб. в год (ст. 346.43 НК РФ). 16

Форму путевого листа можете разработать сами или использовать унифицированную. Главное, чтобы в ней были все необходимые реквизиты, утвержденные Минтрансом.

Срок действия - число, месяц, год. Если путевой лист действителен дольше календарного дня - даты начала и окончания срока действия 1

Возражения по форме Р38001 на исключение юрлица из ЕГРЮЛ или на запись о недостоверности адреса можно подать в ИФНС лично, через нотариуса или почтой, а также в электронном виде. Если направляете возражения электронно, нужна УКЭП, если почтой - удостоверьте нотариально подпись заявителя. 15

Согласие работника на работу в выходной день или праздник нужно получать всегда, кроме случаев, когда это необходимо для предотвращения или устранения последствий аварий, стихийных бедствий и в других чрезвычайных ситуациях (ст. 113 ТК РФ). 6

Допустимые значения температуры воздуха в рабочем помещении в зависимости от категории работ установлены СанПиН 1.2.3685-21. Например, для обычной офисной работы оптимальная температура воздуха в теплое время года 22 - 24 градуса, а максимальная - 28 градусов (ст. 214 ТК РФ).

Майские праздники в 2025 г.: 1 - 4 и 8 - 11 мая; рабочие дни: 5 - 7 мая.

Работу в майские праздники оформляйте как обычно - получите письменное согласие работника и издайте приказ. Согласие можно оформить отдельным документом или подтвердить распиской работника в приказе. 1

Новогодние праздники в 2025 г. - с 29.12.2024 по 08.01.2025. Новогодние каникулы и Рождество Христово (1 - 8 января) - нерабочие праздничные дни. 29 - 31 декабря 2024 г. - обычные выходные дни (ст. 112 ТК РФ).

Работа в ночное время - работа с 22.00 до 6.00 (ст. 96 ТК РФ).

Нельзя привлекать к ночной работе беременных, работников до 18 лет, кроме указанных в Перечне, и работников с запретом на работу ночью на основании медицинского заключения (ст. 96 ТК РФ).

ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).

С работником, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании или о прохождении военной службы по п. 7 ст. 38 Закона о воинской обязанности, приостановите действие трудового договора с сохранением места работы. На основании заявления работника и предъявленного им уведомления Минобороны или другого ведомства, с которым заключен контракт, издайте приказ. Не позднее следующего рабочего дня сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1 (ст. 351.7 ТК РФ). 62

Прием на работу инвалида любой группы оформляйте как обычно. Если работник представит справку об инвалидности и ИПРА, особенности условий его труда зафиксируйте в трудовом договоре. Представлять эти документы и сообщать об установлении инвалидности работник не обязан.

Работник предпенсионного возраста - работник, которому до выхода на пенсию осталось не больше 5 лет. С 2023 г. это женщины от 55 и мужчины от 60 лет. При досрочной пенсии предпенсионный возраст тоже наступает досрочно (ст. 5 Закона о занятости). 2

Учебные и проверочные военные сборы оформляйте и оплачивайте одинаково.

На основании извещения к повестке военкомата издайте приказ об освобождении от работы на период военных сборов. 4

Раздельный учет входного НДС надо вести, если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции (ст. 170 НК РФ).

Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется. 2

Разъездная работа - работа, изначально предусматривающая исполнение должностных обязанностей вне места расположения организации. В отличие от командировок, носящих временный характер, разъездная работа связана с постоянными служебными поездками, например, курьер, водитель или экспедитор. Перечень должностей с разъездным характером работы утверждают в коллективном договоре или ЛНА, например Положении о разъездном характере работы (ст. 168.1 ТК РФ, Письмо Минтруда от 26.10.2022 N 14-6/ООГ-6714). 8

Районный коэффициент, установленный в конкретной местности, применяется с первого дня работы независимо от стажа (ст. 316 ТК РФ).

Северная надбавка положена тем, кто отработал на севере 6 мес. или год, - в зависимости от региона. Ее размер зависит от возраста и стажа работы на севере (ст. 317 ТК РФ). 1

Расходы будущих периодов - это затраты, которые надо списывать постепенно, но нельзя учесть как ОС или НМА. В стандартах бухучета с 01.01.2024 осталось только одно упоминание о РБП - это расходы на предстоящие строительные работы у подрядчиков. РБП сначала относят на счет 97, а затем списывают на счета затрат (п. 16 ПБУ 2/2008). 6

Списочную численность считают на конкретную дату. В нее включают всех работников по трудовым договорам, для которых место работы является основным. Работал ли человек, был в отпуске, в декрете, на больничном - не важно. Не включают в списочную численность внешних совместителей и работников по ГПД (п. 15 Указаний Росстата). 3

Выдайте расчетный листок каждому работнику при выплате зарплаты за вторую половину месяца (Письмо Роструда от 03.07.2024 N ПГ/12276-6-1).

Отправлять расчетный листок по электронной почте можно только тем работникам, с которыми применяете ЭКД. Получать от них заявление о направлении расчетного листка на электронную почту не надо, но, если вам так удобнее, можно его оформить. Остальным работникам выдавайте бумажные листки (Письмо Минтруда от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-296).

Оплата товаров, работ или услуг с участием третьих лиц возможна по указанию кредитора.

Вы перечислили оплату за товары или услуги третьему лицу по указанию своего кредитора: Д 76.09 - К 51; Д 60.01 - К 76.09.