Типовые ситуации

Упрощенцы могут участвовать в простом товариществе только при объекте "доходы минус расходы" (ст. 346.14 НК РФ).

Участник, ведущий общие дела, в том числе упрощенец с освобождением от НДС или с пониженными ставками, исчисляет НДС по операциям товарищества по обычным ставкам и выставляет покупателям счета-фактуры от своего имени. Входной НДС по операциям товарищества он принимает к вычету по выставленным на его имя счетам-фактурам поставщиков (ст. 174.1 НК РФ). 5

Простой - временная приостановка работы по вине работодателя, работника или по независящим от них причинам (Письмо Минтруда от 24.05.2018 N 14-1/ООГ-4375).

Оформите время простоя приказом. Укажите в нем причины, продолжительность простоя и порядок его оплаты. Информацию о простое разместите на портале Работа России в течение трех рабочих дней после издания приказа (ст. 53 Закона о занятости).

Для налога на прибыль и в бухучете проценты по депозитам и выданным займам начисляйте на последнее число каждого месяца и на дату возврата. День передачи денег не учитывайте, день возврата - учитывайте. Дата уплаты процентов значения не имеет (ст. 271 НК РФ, п. 16 ПБУ 9/99).

Начисляйте проценты по полученным займам и кредитам на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет. Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней пользования займом в месяце. День получения денег не учитывайте, день возврата - учитывайте (ст. 272 НК РФ, п. 6 ПБУ 15/2008).

Должник включает прощенные займы и другие долги в налоговые доходы на дату мирового соглашения или иного документа, подтверждающего прощение. При прощении долга между учредителем и дочерней компанией особенностей нет (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37180, ст. 346.15 НК РФ). 2

Виды деятельности, где обязательно психиатрическое освидетельствование работников, утверждены Минздравом. Примеры: управление транспортом, педагогическая деятельность, присмотр и уход за детьми (ст. 220 ТК РФ).

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них - розница, общепит, перевозки. Другие ограничения: средняя численность работников - не больше 15 человек, а доходы - не больше 60 млн руб. за текущий или предыдущий год (ст. 346.43 НК РФ). 16

Путевые листы оформляют при перевозках пассажиров и грузов. Форму листа можно использовать унифицированную или разработать свою, включив в нее необходимые реквизиты, утвержденные Минтрансом (ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 3 Постановления Пленума ВС РФ от 26.06.2018 N 26). 1

Возражения по форме Р38001 на исключение юрлица из ЕГРЮЛ или на запись о недостоверности адреса можно подать в ИФНС лично, через нотариуса или почтой, а также в электронном виде. Если направляете возражения электронно, нужна УКЭП, если почтой - удостоверьте нотариально подпись заявителя. 15

Работа в выходные и праздники допускается с согласия работника. Привлекать человека к работе в нерабочие дни без его согласия можно только в чрезвычайных ситуациях. Нельзя привлекать к работе в выходные и праздники беременных и в большинстве случаев несовершеннолетних (ст. ст. 113, 259, 268 ТК РФ). 6

Допустимые значения температуры воздуха в рабочем помещении в зависимости от категории работ установлены СанПиН 1.2.3685-21. Например, для обычной офисной работы оптимальная температура воздуха в теплое время года 22 - 24 градуса, а максимальная - 28 градусов (ст. 214 ТК РФ).

Майские праздники в 2026 г.: 1 - 3 и 9 - 11 мая; рабочие дни: 4 - 8 мая.

Работу в майские праздники оформляйте как обычно - получите письменное согласие работника и издайте приказ. Согласие можно оформить отдельным документом или подтвердить распиской работника в приказе. 1

Новогодние праздники в 2026 г. - с 31.12.2025 по 11.01.2026. Новогодние каникулы и Рождество Христово (1 - 8 января) - нерабочие праздничные дни. 31.12.2025, 9 - 11 января 2026 г. - обычные выходные дни (ст. 112 ТК РФ).

Работа в ночное время - работа с 22.00 до 6.00. Продолжительность работы ночью сокращается на 1 час, исключения - работники, которым изначально установлено сокращенное рабочее время; принятые специально для работы ночью; со сменным графиком при шестидневке, и когда это необходимо по условиям труда (ст. 96 ТК РФ).

С работником, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании или о прохождении военной службы в период мобилизации, приостановите действие трудового договора с сохранением места работы. На основании заявления работника и предъявленного им уведомления Минобороны или другого ведомства, с которым заключен контракт, издайте приказ. Не позднее следующего рабочего дня сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1 (ст. 351.7 ТК РФ). 62

Работать может инвалид любой группы и степени ограничения трудоспособности - 1, 2 или 3. Исключение - инвалиды, полностью утратившие трудоспособность (Доклад Роструда).

Работник предпенсионного возраста - работник, которому до выхода на пенсию осталось не больше 5 лет. С 2023 г. это женщины от 55 и мужчины от 60 лет. При досрочной пенсии предпенсионный возраст тоже наступает досрочно (ст. 2 Закона о занятости). 2

Учебные и проверочные военные сборы оформляйте и оплачивайте одинаково.

На основании извещения к повестке военкомата издайте приказ об освобождении от работы на период военных сборов. 4

Раздельный учет входного НДС надо вести, если у вас есть облагаемые и не облагаемые НДС операции (ст. 170 НК РФ).

Раздельный учет можно организовать на счете 19, используя субконто "Способы учета НДС". При поступлении товаров, работ, услуг выберите один из вариантов - принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется. 2

Разъездная работа - работа, изначально предусматривающая исполнение должностных обязанностей вне места расположения организации. В отличие от командировок, носящих временный характер, разъездная работа связана с постоянными служебными поездками, например, курьер, водитель или экспедитор. Перечень должностей с разъездным характером работы утверждают в коллективном договоре или ЛНА, например Положении о разъездном характере работы (ст. 168.1 ТК РФ, Письмо Минтруда от 26.10.2022 N 14-6/ООГ-6714). 8

Районный коэффициент, установленный в конкретной местности, применяется с первого дня работы независимо от стажа (ст. 316 ТК РФ).

Северная надбавка положена тем, кто отработал на севере 6 мес. или год, - в зависимости от региона. Ее размер зависит от возраста и стажа работы на севере (ст. 317 ТК РФ). 1

Расходы будущих периодов - это затраты, которые надо списывать постепенно, но нельзя учесть как ОС или НМА. В стандартах бухучета с 01.01.2024 осталось только одно упоминание о РБП - это расходы на предстоящие строительные работы у подрядчиков. РБП сначала относят на счет 97, а затем списывают на счета затрат (п. 16 ПБУ 2/2008). 6

Для налога на прибыль можно учесть пожертвования благотворительным фондам и другим некоммерческим организациям, включенным в реестр Минэкономразвития, и некоторым религиозным организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки. Другие расходы на благотворительность учесть нельзя (ст. ст. 265, 270 НК РФ).

Расходы на любую сертификацию российских и импортных товаров, а также работ и услуг учитывают одинаково.

В налоговом учете расходы на сертификацию признают равномерно в течение срока действия сертификата или декларации о соответствии (ст. 264 НК РФ, Письма Минфина от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128747, от 04.09.2013 N 03-03-06/1/36419).

Для налога на прибыль большинство расходов на рекламу (кроме запрещенной и не внесенной в реестр) можно учесть без ограничений, но некоторые расходы в пределах норматива (ст. 270 НК РФ). 1

Списочную численность считают на конкретную дату. В нее включают всех работников по трудовым договорам, для которых место работы является основным. Работал ли человек, был в отпуске, в декрете, на больничном - не важно. Не включают в списочную численность внешних совместителей и работников по ГПД (п. 17 Указаний Росстата). 3

Выдайте расчетный листок каждому работнику при выплате зарплаты за вторую половину месяца (Письмо Роструда от 03.07.2024 N ПГ/12276-6-1).

Отправлять расчетный листок по электронной почте можно только тем работникам, с которыми применяете КЭДО. Получать от них заявление о направлении расчетного листка на электронную почту не надо, но, если вам так удобнее, можно его оформить. Остальным работникам выдавайте бумажные листки (Письмо Минтруда от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-296).

Оплата товаров, работ или услуг с участием третьих лиц возможна по указанию кредитора.

Вы перечислили оплату за товары или услуги третьему лицу по указанию своего кредитора: Д 76.09 - К 51; Д 60.01 - К 76.09.

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал отражают на субсчете 75.01, выплату дивидендов и действительной стоимости доли - на субсчете 75.02.

Д 75.01 - К 80 - задолженность участников по вкладу в уставный капитал 4

Регистры бухгалтерского учета - документы, обобщающие и систематизирующие данные первичных документов. Обязательных форм регистров нет (ст. 10 Закона о бухгалтерском учете).