Типовые ситуации

Для оформления отпуска нужны больничный по беременности и родам, заявление работницы и приказ. Не позднее 3 дней после получения заявления направьте в СФР подраздел 1.2 ЕФС-1 с типом "Назначение выплат по ОСС" (п. п. 55, 58 Порядка заполнения ЕФС-1). 7

Отпуск по уходу за ребенком могут взять мать, отец, бабушка или другой родственник или опекун, ухаживающие за ребенком. Оформляют отпуск всегда одинаково. До достижения ребенком 1,5 лет положено пособие, отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет не оплачивают (ст. 256 ТК РФ, ст. 14 Закона N 81-ФЗ). 17

Если до декрета женщина не отгуляла очередной отпуск, по ее заявлению его надо предоставить после отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком (ст. 260 ТК РФ). 43

Отпуск с последующим увольнением предоставляют вне графика. Поэтому, если вы не согласны, отпуск не давайте и выплатите компенсацию. Если же вы не против, сообщите работнику, сколько дней отпуска ему положено, возьмите с него заявление и издайте приказ (Письмо Роструда от 30.04.2008 N 1025-6). 0

Вы обязаны отстранить от работы человека, который появился в состоянии опьянения, не прошел обязательный медосмотр, психиатрическое освидетельствование или обучение по охране труда, признан непригодным к работе по медицинским показаниям, а также в других случаях. После устранения обстоятельств, послуживших причиной отстранения, работника допускают к работе. 1

Все работодатели должны сообщить в службу занятости (ст. 53 Закона о занятости):

• о появлении или исчезновении вакансий - в течение 5 рабочих дней. При отсутствии вакансий сообщать ничего не надо 1

Промежуточный ликвидационный баланс составьте на дату окончания срока для предъявления требований кредиторов. Заполните его по обычной типовой форме. Можно изменить заголовок и вместо "Баланс" написать "Промежуточный ликвидационный баланс" (ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС от 07.08.2012 N СА-4-7/13101). 1

Канцтовары в налоговом и бухгалтерском учете спишите в расходы при передаче работникам для использования. Обычно списание оформляют требованием-накладной М-11 (ст. 264 НК РФ). 5

Организация системы управления охраной труда - это комплекс мероприятий (ст. 217 ТК РФ):

• создайте службу или должность специалиста по охране труда либо назначьте ответственного за охрану труда; 8

Очередность платежа определяют по ст. 855 ГК РФ:

• 5 - уплата налогов и взносов, госпошлины, расчеты с контрагентами

• 3 - зарплата

• 1 - алименты по исполнительным листам 9

ПБУ 18/02 регулирует учет постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (п. 3 ПБУ 18/02).

Постоянные разницы - расходы или доходы, которые учтены в бухгалтерском учете, но никогда не будут учтены в налоговом, или наоборот. Из-за постоянных разниц возникают постоянные налоговые расходы (ПНР) и постоянные налоговые доходы (ПНД). 6

Дату составления первичного документа определяют по дате его подписания лицом, ответственным за операцию. Если дата составления документа отличается от даты совершения факта хозяйственной жизни, в документе указывают обе даты (п. 2 Информации Минфина). 2

Работника, в том числе совместителя, можно перевести на другую работу, даже если он находится на больничном, в командировке, ежегодном отпуске, отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком. 4

При перемещении работник выполняет прежнюю работу на другом рабочем месте или в другом структурном подразделении в той же местности без изменения условий трудового договора. Если же в трудовом договоре конкретизированы рабочее место или структурное подразделение, изменить их можно только с согласия работника, оформив перевод на другую работу (ст. 72.1 ТК РФ). 0

Основной и дополнительный отпуск можно отменить и перенести на другие даты текущего года или на следующий год по инициативе работника, а при производственной необходимости - по инициативе работодателя. Исключения - нельзя переносить на следующий год отпуска несовершеннолетних и работников с вредными условиями труда (ст. 124 ТК РФ). 1

При переходе на ФСБУ 6/2020 закрепите в учетной политике:

• новый лимит стоимости ОС

• начало начисления амортизации с месяца принятия к учету или со следующего месяца 2

Перейти с ОСН на УСН можно с начала нового года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря (ст. 346.13 НК РФ).

На 31 декабря восстановите НДС: по остаткам МПЗ и авансам выданным - полностью, а по ОС и НМА - пропорционально остаточной стоимости. Восстановленный налог включите в расходы по налогу на прибыль, а НДС с уплаченных авансов отнесите на расчеты с поставщиком (ст. 170 НК РФ). 2

Персональные данные работника - любая информация о человеке, имеющаяся у работодателя. Это Ф.И.О. и другие паспортные данные, ИНН, СНИЛС, номер телефона, сведения об образовании, зарплате и других доходах, и т.д. (ст. 3 Закона N 152-ФЗ, Письмо Минкомсвязи от 28.08.2020 N ЛБ-С-074-24059). 23

Персонифицированные сведения должны сдавать в ИФНС все работодатели - организации и ИП с работниками, - кроме применяющих АУСН. Сведения сдают за первый и второй месяц квартала. Сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно (ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@). 3

Для персонифицированного учета нужен СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета работника, который присваивает СФР. Если к вам устраивается человек без СНИЛС, его нужно зарегистрировать в фонде (ст. 15 Закона N 27-ФЗ). 0

Организация может частично или полностью оплачивать питание работников - платить им компенсацию, выдавать готовые обеды, сухие пайки, талоны на еду или организовать "шведский стол". Способ организации питания зафиксируйте в трудовом или коллективном договоре. А чтобы избежать проблем с налогообложением, организуйте персонифицированный учет сумм, потраченных на питание каждого работника (Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881). 0

Вносить плату должны организации с объектами НВОС I, II, III категории, загрязняющими воздух, водные объекты, или занимающиеся размещением и захоронением отходов. За твердые коммунальные отходы, вывозимые специализированной организацией, плату за НВОС вносить не надо (ст. 16.1 Закона N 7-ФЗ, Информация Минприроды). 1

КПП плательщика и получателя при расчетах с контрагентами можно не указывать - банк проведет платеж.

Код вида дохода при расчетах по договорам с ИП - 1.

УИП - уникальный идентификатор платежа - указывают, если его сообщил получатель. УИП обычно присваивают платежу бюджетники. 0

Издайте приказ о вручении подарков. Укажите в нем контрагентов, которым будете дарить подарки, название подарков и их стоимость.

Входной НДС принимайте к вычету по счету-фактуре поставщика. НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость без НДС, а при дарении собственной продукции - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. В налоговых расходах стоимость подарков не учитывайте (ст. ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). 7

Издайте приказ на выдачу подарков или подарочных сертификатов. Выдайте их работникам по ведомости под роспись. Приказ и ведомость с подписями работников - удобный способ оформить договор дарения с работниками. Денежные подарки оформляйте с каждым работником отдельным договором дарения. 2

Выдать деньги под отчет можно любому работнику. Не работнику деньги под отчет выдают, только если с ним заключен ГПД. Приказ об утверждении списка подотчетников не обязателен, но если вам так удобнее, можете его оформить (Письмо ЦБ от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859). 1

Основной документ при покупке нового ОС - накладная продавца. На ее основании отразите затраты на покупку по дебету счета 08.04.

НДС по ОС можете принять к вычету по счету-фактуре продавца сразу после того, как учтете объект на счете 08. Условия для вычета - обычные (Письмо Минфина от 19.07.2019 N 03-07-11/54587). 11

Положение об оплате труда - локальный нормативный акт, устанавливающий применяемые в организации системы оплаты труда (повременная, сдельная), премирования и компенсаций. В нем же можно прописать сроки выплаты и порядок индексации зарплаты (ст. 135 ТК РФ). 20

Для налога на прибыль фактически полученную сумму дивидендов включают в доходы. К увеличению налога это не приведет, так как в декларации дивиденды из прибыли исключаются (ст. 250 НК РФ). 1

Основные правила работы с наличными, установленные ЦБ: оформление кассовых документов, соблюдение лимитов кассы и расчетов наличными, целевое расходование наличной выручки. Порядок хранения наличных, включая требования к помещению кассы, нормативно не установлен. Его, а также особенности работы с наличными в организации можно предусмотреть в ЛНА - Положении о кассовых операциях. 5