Зачет встречных требований можно провести в одностороннем порядке - направьте контрагенту заявление о зачете, после его получения зачет считается состоявшимся (Письмо Президиума ВАС от 29.12.2001 N 65).1
Взносы с зарплаты и других облагаемых выплат считайте по итогам каждого месяца по каждому работнику. По ГПД взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).1
Взнос в уставный капитал деньгами, основными средствами, в том числе земельным участком, НМА и другим имуществом не влияет на налоги: у участника нет ни доходов, ни расходов (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2016 N 03-04-05/64313).2
Работодатель приобретает и оформляет вкладыш в трудовую книжку, когда в ней полностью заполнен один из разделов. Заявление работника о выдаче вкладыша не нужно. Нумерация записей во вкладыше продолжает нумерацию в книжке.1
Высококвалифицированный иностранный специалист (ВКС) - иностранец, имеющий специальное разрешение на работу. Чтобы его выдали, заключите с иностранцем трудовой или гражданско-правовой договор о выполнении работ или оказании услуг и вместе с другими документами подайте в МВД. Не позднее 3 рабочих дней отправьте в МВД уведомление о заключении договора (ст. ст. 13, 13.2 Закона N 115-ФЗ).2
Плательщики налога - все организации, у которых есть скважины для добычи подземных вод (ст. 333.8 НК РФ).
Базовые ставки налога приведены в НК и зависят от экономического района и бассейна реки. Водный бассейн можно узнать из лицензии или в региональном Бассейновом водном управлении. Для расчета налога базовую ставку умножьте на 4,65. Результат округлите до рубля. Налог за воду сверх лимита считайте по ставке, увеличенной в 5 раз.
Возврат брака отражайте на основании акта о недостатках товара и накладной на возврат, полученных от покупателя.
НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю корректировочный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).4
При возврате брака направьте поставщику претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть деньги. К письму приложите акт о недостатках, возврат оформите накладной.1
Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ).14
При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
Сумму в пределах среднемесячного заработка можно взыскать без согласия работника. Распоряжение об удержании можно зафиксировать в приказе о привлечении к материальной ответственности либо издать отдельный приказ об удержании. Это надо сделать не позднее месяца со дня установления размера ущерба. Если срок вы пропустили или ущерб больше среднего месячного заработка, придется обращаться в суд (ст. 248 ТК РФ).1
Служебное произведение - это любой объект авторских прав, созданный работником в рамках исполнения трудовых обязанностей. Исключительное право использовать служебное произведение принадлежит работодателю, если он выплатил вознаграждение работнику и соглашением с работником не установлено иное (ст. 1295 ГК РФ).
Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете).35
Электронный реестр воинского учета еще не введен в действие. Когда он начнет использоваться, Правительство утвердит порядок направления организациями сведений для его формирования. До этого момента работодателю в связи с введением реестра делать ничего не надо (ст. 9 Закона N 127-ФЗ).
Получив решение суда или исполнительный лист о восстановлении на работе, издайте приказ об отмене приказа об увольнении и допустите работника к выполнению прежних трудовых обязанностей. Срок - следующий рабочий день после принятия судебного решения (ст. 396 ТК РФ, ст. 211 ГПК РФ, ст. 106 Закона об исполнительном производстве).
Главное правило - НДС надо восстановить, если имущество, по которому заявлен вычет, вы стали использовать для не облагаемых налогом операций. Примеры - имущество передано в уставный капитал, использовано для операций из ст. 149 НК РФ, получено освобождение от НДС. НДС также восстанавливают при переходе на УСН с освобождением или с пониженными ставками налога. Все случаи восстановления НДС перечислены в ст. 170 НК РФ.12
Классы условий труда по степени вредности и опасности по результатам спецоценки: 1 - оптимальные, 2 - допустимые, 3 - вредные (включают 4 подкласса), 4 - опасные. В карте СОУТ указаны класс условий труда и соответствующие ему гарантии и компенсации (ст. 3 Закона о спецоценке).2
Понятий "временно исполняющий обязанности" и "исполняющий обязанности" в трудовом законодательстве нет. На практике их используют при любом временном возложении обязанностей по какой-либо должности.2
С работником, принимаемым на место основного на время его отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком, заключают срочный трудовой договор. В нем указывают, что работник принят на время отсутствия основной работницы, с указанием ее Ф.И.О. и должности (Письмо Минтруда от 21.03.2018 N 14-2/В-191).
НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково.
НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо (ст. 214 НК РФ).2
Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково. Налог на прибыль удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. При выплате дивидендов в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога (ст. ст. 275, 287 НК РФ).17
Платите зарплату два раза в месяц: аванс с 16 по последнее число текущего месяца, зарплату за вторую половину месяца - с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные даты выплаты установите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА, например в Положении об оплате труда (ст. 136 ТК РФ).4
Выплаты физлицу по агентскому договору, договору подряда или оказания услуг учитывают одинаково.
Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Предусмотренный ТК максимум, на который может рассчитывать сокращаемый работник помимо компенсации за неиспользованный отпуск, - это заработок за 5 месяцев. А именно: зарплата в течение 2 месяцев после предупреждения о сокращении, выходное пособие, средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения.
Действительная стоимость доли, которую надо выплатить участнику при выходе из ООО, - это стоимость чистых активов по последнему бухгалтерскому балансу, пропорциональная размеру доли (ст. ст. 14, 23 Закона об ООО).
Оплачиваемые выходные для диспансеризации: предпенсионерам и пенсионерам - два дня в год; работникам старше 40 лет - один день в год; остальным работникам - один день в три года. Выходной предоставьте по заявлению работника.
Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).2
Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).
При гибком графике начало, конец и продолжительность рабочего дня определяются соглашением сторон. Главное - отработать норму рабочего времени за учетный период - день, неделю, месяц. Если нормальная продолжительность рабочего времени не соблюдается, вводят суммированный учет рабочего времени (ст. 102 ТК РФ, Письмо Минтруда от 23.04.2020 N 14-2/10/П-3710).1
Госпошлину по исполнительному документу арбитражного суда перечисляют платежкой на ЕНП. Любую другую госпошлину платите отдельной платежкой, реквизиты узнайте на сайте госоргана, в который обращаетесь. Если первые три цифры КБК - 182, заполнить платежку можно на сайте ФНС (ст. 58 НК РФ).
Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 4 дня!
Осталось 12 дней!
Налог при АУСН за январь 2025 г.
Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 г.
Расчет 6-НДФЛ за 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за февраль 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru