Типовые ситуации

Условие о вахтовом методе работы, включая продолжительность вахты, надо прописать в трудовом договоре. Максимальная продолжительность вахты - месяц, в исключительных случаях ее можно увеличить до 3 месяцев (ст. 299 ТК РФ, п. 1.1 Основных положений о вахтовом методе, Письмо ГИТ в г. Москве от 19.05.2020 N 77/10-18059-ОБ/18-1299). 2

Выданный вексель в доходах и расходах не отражают; проценты или дисконт по собственному векселю начисляют и учитывают в расходах на последнее число каждого месяца и на день выбытия. Платеж векселедержателю при погашении векселя в расходы не включают (ст. ст. 251, 270 НК РФ).

Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (ст. 105.1 НК РФ).

Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (ст. 105.1 НК РФ). 4

Зачет встречных требований можно провести в одностороннем порядке - направьте контрагенту заявление о зачете, после его получения зачет считается состоявшимся. Если есть риск спора с контрагентом или надо зачесть обязательства с ненаступившим сроком исполнения, оформляют соглашение или акт о взаимозачете (ст. 410 ГК РФ, Письмо Президиума ВАС от 29.12.2001 N 65, Постановление Пленума ВАС от 14.03.2014 N 16). 1

Взносы считают по итогам каждого месяца по каждому работнику: базу умножают на тариф, результат уменьшают на платежи, уже исчисленные с начала года. В базу включают зарплату и другие облагаемые выплаты с начала года, предельной величины нет (ст. ст. 20.1, 22.1 Закона N 125-ФЗ). 1

Взнос в уставный капитал деньгами, основными средствами, в том числе земельным участком, НМА и другим имуществом не влияет на налоги: у участника нет ни доходов, ни расходов (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2016 N 03-04-05/64313). 2

Работодатель приобретает и оформляет вкладыш в трудовую книжку, когда в ней полностью заполнен один из разделов. Заявление работника о выдаче вкладыша не нужно. Нумерация записей во вкладыше продолжает нумерацию в книжке. 1

Высококвалифицированный иностранный специалист (ВКС) - иностранец, имеющий специальное разрешение на работу. Чтобы его выдали, заключите с иностранцем трудовой или гражданско-правовой договор о выполнении работ или оказании услуг и вместе с другими документами подайте в МВД. Не позднее 3 рабочих дней отправьте в МВД уведомление о заключении договора (ст. ст. 13, 13.2 Закона N 115-ФЗ). 2

Квалификационные требования к водителям установлены Минтрансом. Их выполнение в большинстве случаев подтверждает водительское удостоверение с соответствующей категорией. Профстандарта для водителей легковых и обычных грузовых автомобилей нет, профстандарты есть только для специфических категорий водителей (п. 1 Квалификационных требований).

Особенности режима работы и отдыха водителей установлены Минтрансом. Норма рабочего времени для них обычная - 40 часов в неделю, но есть ограничения по продолжительности времени управления автомобилем в течение рабочего дня и недели. Для учета рабочего времени водителей используют табель и путевые листы (ст. 2 Устава автомобильного транспорта).

Плательщики налога - все организации, у которых есть скважины для добычи подземных вод (ст. 333.8 НК РФ).

Базовые ставки налога приведены в НК и зависят от экономического района и бассейна реки. Водный бассейн можно узнать из лицензии или в региональном Бассейновом водном управлении. Для расчета налога в 2025 г. и 2026 г. базовую ставку умножьте на 4,65. Результат округлите до рубля. Налог за воду сверх лимита считайте по ставке, увеличенной в 5 раз.

Возврат брака отражайте на основании акта о недостатках товара и накладной на возврат, полученных от покупателя.

НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@). 4

При возврате брака направьте поставщику претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть деньги. К письму приложите акт о недостатках, возврат оформите накладной. 1

Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ). 14

При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).

Сумму в пределах среднемесячного заработка можно взыскать без согласия работника. Распоряжение об удержании можно включить в приказ о привлечении к материальной ответственности либо издать отдельный приказ об удержании. Это надо сделать не позднее месяца со дня установления размера ущерба. Если срок вы пропустили или ущерб больше среднемесячного заработка, придется обращаться в суд (ст. 248 ТК РФ). 1

Служебное произведение - это любой объект авторских прав, созданный работником в рамках исполнения трудовых обязанностей. Исключительное право использовать служебное произведение принадлежит работодателю, если он выплатил вознаграждение работнику и соглашением с работником не установлено иное (ст. 1295 ГК РФ).

Вознаграждение облагайте НДФЛ и страховыми взносами, кроме взносов на травматизм - их платить не надо. В налоговых расходах вознаграждение не учитывайте (ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296). 1

Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и работников по ГПД. ИП вести воинский учет не обязаны (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете). 35

Для передачи сведений о работниках в реестр воинского учета в электронном виде организации надо авторизоваться на сайте Реестра.

При приеме на работу и увольнении военнообязанного или призывника не позднее 5 дней подайте в военкомат по месту его регистрации сведения о нем (ст. 4 Закона о военной службе, Письмо Минобороны от 06.10.2023 N 207/6/3665).

Получив решение суда или исполнительный лист о восстановлении на работе, издайте приказ об отмене приказа об увольнении и допустите работника к выполнению прежних трудовых обязанностей. Срок - следующий рабочий день после принятия судебного решения (ст. 396 ТК РФ, ст. 211 ГПК РФ, ст. 106 Закона об исполнительном производстве).

Главное правило - НДС надо восстановить, если имущество, по которому заявлен вычет, вы стали использовать для не облагаемых налогом операций. Примеры - имущество передано в уставный капитал, использовано для операций из ст. 149 НК РФ, получено освобождение от НДС. НДС также восстанавливают при переходе на УСН с освобождением или с пониженными ставками налога. Все случаи восстановления НДС перечислены в ст. 170 НК РФ. 12

Классы условий труда по степени вредности и опасности по результатам спецоценки: 1 - оптимальные, 2 - допустимые, 3 - вредные (включают 4 подкласса), 4 - опасные. В карте СОУТ указаны класс условий труда и соответствующие ему гарантии и компенсации (ст. 3 Закона о спецоценке). 2

Понятий "временно исполняющий обязанности" и "исполняющий обязанности" в трудовом законодательстве нет. На практике их используют при любом временном возложении обязанностей по какой-либо должности. 2

С работником, принимаемым на место основного на время его отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком, заключают срочный трудовой договор. В нем указывают, что работник принят на время отсутствия основной работницы, с указанием ее Ф.И.О. и должности (Письмо Минтруда от 21.03.2018 N 14-2/В-191).

Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).

НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково (ст. 214 НК РФ). 2

Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково. Налог на прибыль удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. При выплате дивидендов в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога (ст. ст. 275, 287 НК РФ). 17

Платите зарплату два раза в месяц: аванс с 16 по последнее число текущего месяца, зарплату за вторую половину месяца - с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные даты выплаты установите в ПВТР, коллективном или трудовом договоре (ст. 136 ТК РФ, Письмо ГИТ в г. Москве от 26.08.2022 N ПГ/22605/10-30437-ОБ/18-661). 4

Выплаты физлицу по агентскому договору, договору подряда или оказания услуг учитывают одинаково.

Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).