Типовые ситуации

Зачет встречных требований можно провести в одностороннем порядке - направьте контрагенту заявление о зачете, после его получения зачет считается состоявшимся (Письмо Президиума ВАС от 29.12.2001 N 65). 1

Взносы с зарплаты и других облагаемых выплат считайте по итогам каждого месяца по каждому работнику. По ГПД взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). 1

Взнос в уставный капитал деньгами, основными средствами, другим имуществом не влияет на налоги: у участника нет ни доходов, ни расходов (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2016 N 03-04-05/64313). 2

Работодатель приобретает и оформляет вкладыш в трудовую книжку, когда в ней полностью заполнен один из разделов. Заявление работника о выдаче вкладыша не нужно. Нумерация записей во вкладыше продолжает нумерацию в книжке. 1

Высококвалифицированный иностранный специалист (ВКС) - иностранец, имеющий специальное разрешение на работу. Чтобы его выдали, заключите с иностранцем трудовой или гражданско-правовой договор о выполнении работ или оказании услуг и вместе с другими документами подайте в МВД. Не позднее 3 рабочих дней отправьте в МВД уведомление о заключении договора (ст. ст. 13, 13.2 Закона N 115-ФЗ). 2

Плательщики налога - все организации, у которых есть скважины для добычи подземных вод (ст. 333.8 НК РФ).

Базовые ставки налога приведены в НК и зависят от экономического района и бассейна реки. Водный бассейн можно узнать из лицензии или в региональном Бассейновом водном управлении. Для расчета налога в 2024 г. базовую ставку умножьте на 4,05, в 2025 г. - 4,65. Результат округлите до рубля. Налог за воду сверх лимита считайте по ставке, увеличенной в 5 раз.

Возврат брака отражайте на основании акта о недостатках товара и накладной на возврат, полученных от покупателя.

НДС по возвращенным товарам примите к вычету. Для этого выставьте покупателю корректировочный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге покупок (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). 4

При возврате брака направьте поставщику претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть деньги. К письму приложите акт о недостатках, сам возврат оформите накладной. 1

Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ). 14

Сумму в пределах среднемесячного заработка можно взыскать без согласия работника. Распоряжение об удержании можно зафиксировать в приказе о привлечении к материальной ответственности либо издать отдельный приказ об удержании. Это надо сделать не позднее месяца со дня установления размера ущерба. Если срок вы пропустили или ущерб больше среднего месячного заработка, придется обращаться в суд (ст. 248 ТК РФ). 1

Все организации ведут учет призывников и военнообязанных, работающих по трудовым договорам, в том числе по совместительству и дистанционно. Не надо вести воинский учет иностранцев и тех, кто трудится по ГПД (ст. 8 Закона об обороне, ст. 8 Закона о военной службе, п. 15 Положения о воинском учете). 35

При приеме на работу и увольнении военнообязанного или призывника не позднее 5 дней подайте в военкомат по месту его регистрации сведения о нем (ст. 4 Закона о военной службе, Письмо Минобороны от 06.10.2023 N 207/6/3665).

Получив решение суда или исполнительный лист о восстановлении на работе, издайте приказ об отмене приказа об увольнении и допустите работника к выполнению прежних трудовых обязанностей. Срок - следующий рабочий день после принятия судебного решения (ст. 396 ТК РФ, ст. 211 ГПК РФ, ст. 106 Закона об исполнительном производстве).

Главное правило - НДС надо восстановить, если имущество, по которому заявлен вычет, вы стали использовать для не облагаемых налогом операций. Примеры - имущество передано в уставный капитал или использовано для операций из ст. 149 НК РФ; вы перешли на УСН или получили освобождение от НДС. Все случаи восстановления НДС перечислены в ст. 170 НК РФ. 12

Классы условий труда по степени вредности и опасности по результатам спецоценки: 1 - оптимальные, 2 - допустимые, 3 - вредные (включают 4 подкласса), 4 - опасные. В карте СОУТ указаны класс условий труда и соответствующие ему гарантии и компенсации (ст. 3 Закона о спецоценке). 2

Понятий "временно исполняющий обязанности" и "исполняющий обязанности" в трудовом законодательстве нет. На практике их используют при любом временном возложении обязанностей по какой-либо должности. 2

С работником, принимаемым на место основного на время его отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком, заключают срочный трудовой договор. В нем указывают, что работник принят на время отсутствия основной работницы, с указанием ее Ф.И.О. и должности (Письмо Минтруда от 21.03.2018 N 14-2/В-191).

НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково.

НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо (ст. 214 НК РФ). 2

Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково. Налог на прибыль удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. При выплате дивидендов в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога (ст. ст. 275, 287 НК РФ). 17

Платите зарплату два раза в месяц: аванс с 16 по последнее число текущего месяца, зарплату за вторую половину месяца - с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные даты выплаты установите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА, например в Положении об оплате труда (ст. 136 ТК РФ). 4

Выплаты физлицу по агентскому договору, договору подряда или оказания услуг учитывают одинаково.

Взносы по единому тарифу начисляют с вознаграждения подрядчика (исполнителя, агента) на дату акта, а взносы на травматизм - только если это предусмотрено договором (ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).

Предусмотренный ТК максимум, на который может рассчитывать сокращаемый работник помимо компенсации за неиспользованный отпуск, - это заработок за 5 месяцев. А именно: зарплата в течение 2 месяцев после предупреждения о сокращении, выходное пособие, средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения.

Действительная стоимость доли, которую надо выплатить участнику при выходе из ООО, - это стоимость чистых активов по последнему бухгалтерскому балансу, пропорциональная размеру доли (ст. ст. 14, 23 Закона об ООО).

Оплачиваемые выходные для диспансеризации: предпенсионерам и пенсионерам - два дня в год; работникам старше 40 лет - один день в год; остальным работникам - один день в три года. Выходной предоставьте по заявлению работника.

Условия вычета - есть счет-фактура поставщика и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ). 2

Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).

При гибком графике начало, конец и продолжительность рабочего дня определяются соглашением сторон. Главное - отработать норму рабочего времени за учетный период - день, неделю, месяц. Если нормальная продолжительность рабочего времени не соблюдается, вводят суммированный учет рабочего времени (ст. 102 ТК РФ, Письмо Минтруда от 23.04.2020 N 14-2/10/П-3710). 1

Госпошлину по исполнительному документу арбитражного суда перечисляют платежкой на ЕНП. Любую другую госпошлину платите отдельной платежкой, реквизиты узнайте на сайте госоргана, в который обращаетесь. Если первые три цифры КБК - 182, заполнить платежку можно на сайте ФНС (ст. 58 НК РФ).

Документы для заключения договора подряда или оказания услуг: национальный паспорт и, если есть, СНИЛС и ИНН.

Любым иностранцам с видом на жительство или РВП не нужны патент и разрешение на работу. С РВП можно работать по ГПД только в субъекте РФ, где разрешено временное проживание (ст. 13 Закона N 115-ФЗ).

Гражданско-правовой договор - соглашение, по которому исполнитель обязуется выполнить работу или оказать услугу, а заказчик - ее оплатить.

Отличие работ от услуг: у работ всегда есть материальный результат - новая или отремонтированная вещь; у услуг материального результата нет, важны сами действия исполнителя - ведение учета, юридическая помощь, консультирование (ст. ст. 702, 703, 779 ГК РФ, ст. 38 НК РФ).