Типовые ситуации

Плательщики: организации - собственники земельного участка с любым режимом налогообложения - общий, УСН, ЕСХН. Арендаторы земли налог не платят (Письмо ФНС от 21.07.2021 N БС-3-21/5125@). 2

Если до окончания отпуска по уходу за ребенком работница пойдет в следующий декрет, оформите отпуск по беременности и родам. С начала отпуска по беременности отпуск по уходу за ребенком прекращается и пособие по уходу за ребенком работнице не положено. Уведомьте СФР об окончании отпуска по уходу не позднее 3 рабочих дней после начала отпуска по беременности. Если по окончании второго отпуска по беременности старшему ребенку уже исполнится 1,5 года, оформите отпуск по уходу за младшим ребенком (ст. 13 Закона N 255-ФЗ). 1

Срок полезного использования и другие элементы амортизации - способ начисления и ликвидационную стоимость ОС - надо пересматривать как минимум ежегодно. Делать это может инвентаризационная комиссия. По результатам проверки она решает, надо ли изменить элементы амортизации или оставить их прежними. Если ничего не меняется, оформлять решение комиссии не надо (п. 37 ФСБУ 6/2020). 2

Для изменения фамилии, имени, отчества и других паспортных данных в кадровых документах достаточно нового паспорта. При изменении фамилии в связи с заключением брака можно приложить свидетельство о браке. Также вы можете взять с работника заявление и оформить приказ. 0

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья предоставляйте на основании уведомления о праве на вычет, которое вам направит ИФНС, и заявления работника. Другие документы не нужны (ст. 220 НК РФ). 0

Инвентаризация - проверка наличия имущества и обязательств и оценка их состояния. Цель - подтвердить достоверность данных об остатках по счетам бухучета.

Инвентаризацию имущества и обязательств, числящихся на всех счетах бухучета, проводят ежегодно - перед составлением годовой отчетности, лишь ОС можно инвентаризировать один раз в три года. Внеплановая инвентаризация обязательна также при смене материально ответственных лиц, хищениях, пожарах, стихийных бедствиях и в некоторых других случаях. Любую инвентаризацию проводят на основании приказа руководителя. 1

Страховые взносы всем иностранным работникам - гражданам ЕАЭС, временно пребывающим с патентом или разрешением на работу, временно и постоянно проживающим, получившим временное убежище - начисляйте так же, как и россиянам. Исключения - временно пребывающие ВКС и иностранцы, застрахованные по международному соглашению только по одному или двум видам страхования (ст. 425 НК РФ, ст. 5 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 20.01.2020 N 03-04-05/2606). 13

Перейти на УСН с момента регистрации ИП может, подав уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после нее. Действующий ИП на другом режиме может перейти на УСН с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря. 5

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения: по умолчанию - общую, по выбору - специальный налоговый режим.

При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам. 14

Использование служебного автомобиля в личных целях можно оформить приказом руководителя или соглашением с работником.

При безвозмездном пользовании служебным автомобилем у работника возникает доход, равный рыночной стоимости аренды автомобиля на сопоставимых условиях. С этого дохода надо исчислить НДФЛ. Для налога на прибыль расходы, связанные с использованием автомобиля в личных целях, учесть нельзя. На рыночную стоимость аренды надо начислить НДС (Письмо Минфина от 12.11.2021 N 03-07-11/91447). 18

Продавец выставляет исправленный счет-фактуру, если в первоначальном есть ошибки, препятствующие вычету, или неверно указан РНПТ.

Исправленный - это новый счет-фактура с верными данными и заполненной строкой 1а. В ней будет номер и дата исправления, а в строке 1 - дата и номер счета-фактуры с ошибками. В остальные строки и графы впишите показатели первоначального счета-фактуры, но с правильными значениями (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). 0

Чтобы установить испытательный срок, в том числе внешним и внутренним совместителям, надо внести условие о нем в трудовой договор (ст. 70 ТК РФ).

Максимальная продолжительность испытательного срока - 3 месяца. Для руководителя и главного бухгалтера фирмы, их заместителей, руководителей ОП - 6 месяцев. При заключении договора на срок от 2 до 6 месяцев - 2 недели (ст. 70 ТК РФ). 0

Правила оформления, учета, оборота и хранения кадровых документов в организации утвердите в инструкции по кадровому делопроизводству. Ответственного за ведение кадрового делопроизводства можно назначить отдельным приказом или установить эту обязанность в трудовом договоре и должностной инструкции ответственного. 11

Заранее оформленный трудовой договор можно аннулировать, если работник в первый рабочий день не приступил к работе. Составьте акт о невыходе на работу и издайте приказ об аннулировании договора. Этим же приказом отмените приказ о приеме на работу (ст. 61 ТК РФ, Письмо Роструда от 19.12.2007 N 5203-6-0). 1

Возврат денег за возвращаемый покупателем качественный и некачественный товар оформляют одинаково. От покупателя нужно заявление на возврат денег за товар и чек на покупку. Если чека нет, пусть покупатель напишет об этом в заявлении. Оформите накладную на возврат товара в двух экземплярах - для себя и покупателя. В накладной покупатель расписывается в передаче товара и в получении наличных. 1

Излишне выплаченную зарплату можно вернуть только по заявлению работника. Исключение - счетная ошибка.

Бланк заявления

Генеральному директору ООО "Альфа" 2

Работник должен написать заявление на возврат НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денег (ст. 231 НК РФ).

Бланк заявления

Генеральному директору ООО "Альфа" 1

Все случаи возврата госпошлины перечислены в ст. 333.40 НК РФ. Например, вы заплатили больше, чем надо. Другой случай - суд оставил без рассмотрения или вернул исковое заявление. 1

Если ошибку обнаружили до списания денег со счета, срочно направьте в банк заявление об отзыве платежного поручения. Если же деньги ушли, направьте получателю письмо с требованием их вернуть в разумный срок - 7 дней со дня получения письма (ст. 5 Закона N 161-ФЗ, п. 2.13 Положения Банка России, ст. 1102 ГК РФ). 2

Заявление в ИФНС о возврате переплаты по налогам и взносам можно подать, если она учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо счета (ст. 79 НК РФ).

Для возврата переплаты по уточненке есть дополнительное условие - на дату завершения ее камеральной проверки должно пройти не больше 3 лет со срока уплаты налога. Переплату старше 3 лет придется списать, так как инспекция не учтет ее на ЕНС (ст. 11.3 НК РФ). 3

Вести личные дела работников не обязательно, но это удобно - все документы по работнику хранятся в одном месте.

В личное дело включают документы, связанные с трудовой деятельностью работника. Правила ведения личного дела, форму описи и перечень документов организация устанавливает сама. Обычно это отдельная папка, в которую кладут трудовой договор, личную карточку, анкету, заполненную при приеме на работу, заявления работника, приказы по нему и согласие на обработку персональных данных. 2

Доверенности по формам М-2 и М-2а обычно выдают работникам на срок от 15 дней до месяца для получения конкретных ТМЦ. В этих формах приводят перечень ТМЦ и основание для их получения, например договор или счет. Доверенность, которую составляют бухгалтерские программы, - это и есть форма М-2. 0

Спецодежду и другие СИЗ выдавайте по нормам, установленным в вашей организации на основе типовых норм. С 01.09.2023 по 31.12.2024 можно применять как новые Единые нормы, так и отраслевые нормы, принятые до 01.03.2022 (ст. 221 ТК РФ, ст. 2 Закона N 311-ФЗ). 1

Для дополнения или изменения условий трудового договора заключают дополнительное соглашение. Вносить изменения в дополнительное соглашение другим дополнительным соглашением не запрещено, но лучше этого не делать - такой конструкцией неудобно пользоваться и в ней можно запутаться. Если нужно изменить или отменить допсоглашение, оформите новое дополнительное соглашение к трудовому договору. Если изменений много, лучше заключить дополнительное соглашение о новой редакции договора (ст. 72 ТК РФ). 4

Чтобы закрыть ИП, подайте заявление через онлайн-сервис ФНС или личный кабинет ИП. Если нет электронной подписи, заявление можно подать в МФЦ или ИФНС.

0

Компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают работнику либо при увольнении, либо если его ежегодный отпуск больше 28 календарных дней. В последнем случае компенсируют только часть отпуска свыше 28 дней (ст. 126 ТК РФ). 19

Заменить один или оба года расчетного периода можно только работнику, который в это время был в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по беременности и родам. Какие именно годы можно брать для замены, на примерах объяснено в Письме ФСС. Годы, которые выберет работник, он указывает в заявлении (ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 14 Правил получения сведений). 1

Надо заполнить титульный лист, разд. 1 - по каждому КБК, разд. 2 - по каждому КБК и каждой ставке налога. Справки о доходах заполняют только в годовом 6-НДФЛ (п. п. 27, 29 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@). 21

Все строки, которые должны быть в балансе, приведены в его типовой форме. Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте прочерк (п. 11 ПБУ 4/99).

Стоимость ОС в строке 1150 укажите за вычетом амортизации и обесценения. Стоимость запасов в строке 1210 укажите за вычетом резерва под снижение их стоимости. 4

Декларацию заполняйте только по имуществу, облагаемому по балансовой стоимости. Обязательны титульный лист, разд. 1, 2, 2.1 и 4, если есть движимые ОС. Раздел 3 заполняют только иностранные организации, разд. 2.2 - участники СЗПК (ст. 386 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 07.11.2022 N БС-4-21/14972@). 4