Типовые ситуации

Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период разделите на 730 (ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Расчетный период - 2 прошлых календарных года. Для больничного, открытого в 2024 г., расчетный период - с 01.01.2022 по 31.12.2023. Если в это время работник был в декрете, один или оба года можно заменить (ст. 14 Закона N 255-ФЗ). 0

Компенсацию за основной отпуск и любые дополнительные отпуска, в том числе за ненормированный рабочий день и за вредные условия труда, считают одинаково - за каждый неиспользованный день отпуска платят средний дневной заработок. 7

Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@). 0

Ставки НДПИ приведены в ст. 342 НК РФ для групп полезных ископаемых (ПИ). Что именно входит в группу, сказано в ст. 337 НК РФ. Например, щебень и песок - это неметаллическое сырье, используемое в строительстве, облагаемое по ставке 5,5%. По некоторым видам ископаемых ставку надо умножить на повышающий рентный коэффициент 3,5. 1

За каждый день отпуска платите работнику средний дневной заработок. Он равен заработку за расчетный период, деленному на количество отработанных в нем дней (п. 9 Положения о среднем заработке). 19

Пени считают со дня, следующего за сроком уплаты налога или взноса, по день погашения недоимки. Недоимка может возникнуть в двух случаях.

Первый случай - уведомление об исчисленном налоге, декларация или расчет поданы и учтены на ЕНС в срок, но ЕНП перечислен позже срока уплаты налога. В этом случае день погашения недоимки - день перечисления ЕНП (ст. ст. 45, 75 НК РФ). 7

Чистые активы - это активы, которые остались бы после погашения всех обязательств организации, то есть ее собственные средства.

Чистые активы ООО и АО во всех случаях, включая выплату дивидендов, считают одинаково (п. п. 1, 4 - 6 Порядка определения чистых активов). 0

При увольнении по собственному желанию выплатите работнику:

• компенсацию за неиспользованный отпуск

• зарплату за отработанные дни, включая день увольнения 0

По ФСБУ 5/2019 проверять запасы на обесценение и создавать резерв при снижении их стоимости ниже балансовой обязаны все компании, кроме тех, кто может вести упрощенный бухучет. Делать это надо минимум раз в год - по состоянию на 31 декабря (п. п. 28, 32 ФСБУ 5/2019). 0

Акт сверки отражает состояние расчетов между сторонами сделки за определенный период. Оформляют акт, например, по окончании действия договора или при инвентаризации расчетов. 2

Утвержденной формы счета нет, поэтому состав реквизитов определите сами. Обычно счет на оплату выставляют, чтобы сообщить контрагенту свои банковские реквизиты, наименование, количество и цену товаров и услуг. Выставление счета может быть предусмотрено договором. 0

Трудовой договор заключают в письменной форме в 2 экземплярах, в получении своего экземпляра работник расписывается на экземпляре работодателя. Трудовой договор можно оформить в электронном виде (ст. 67 ТК РФ). 9

Стоимость материалов, использованных в строительстве, списывают на основании акта. Его составляют на каждый объект на последнее число каждого месяца строительства. В акт переносят данные из требований-накладных М-11. Сколько и каких материалов использовано за месяц, сообщит в бухгалтерию начальник стройки, прораб, другой работник строительного подразделения. 2

Пришедшие в негодность товары или материалы списывают на основании акта комиссии. В нее включают работников складских и производственных подразделений, бухгалтерии, других специалистов и материально ответственных лиц. 2

Учетную политику вы формируете при настройке бухгалтерской программы. На основе выбранных вами параметров программа создает и текстовый вариант политики, который можно распечатать. 21

За каждый день, когда за работником сохраняется средний заработок, платите ему среднедневной заработок.

Среднедневной заработок равен заработку за 12 месяцев, деленному на количество отработанных дней (п. 4 Положения о среднем заработке). 1

Работник, увольняющийся в порядке перевода, должен написать заявление об увольнении и приложить к нему приглашение нового работодателя. Свое согласие на перевод вы можете подтвердить письмом новому работодателю. Другой вариант - оформите трехстороннее соглашение о переводе между работодателями и работником (Разъяснения Роструда). 0

Если работник подал заявление об увольнении по собственному желанию во время оплачиваемого отпуска или отпуска за свой счет, оформите увольнение по общим правилам. Дни отпуска включаются в дни отработки. Заставлять работника отрабатывать две недели после выхода из отпуска нельзя (Письмо Роструда от 04.12.2020 N ПГ/56783-6-1). 0

Составьте акт или докладную записку о появлении человека на работе в состоянии опьянения. Издайте приказ об отстранении от работы. Ознакомьте с ним работника под роспись, а если откажется подписывать, зафиксируйте это актом. Затребуйте у работника письменные объяснения, дав на это минимум 2 рабочих дня (Руководство Роструда). 2

Прогул - отсутствие работника на рабочем месте без уважительных причин в течение рабочего дня, смены либо более 4 часов подряд, не считая перерыва на обед (ст. 81 ТК РФ). 1

Иностранца можно уволить по тем же основаниям, что и россиянина, например за прогул. Дополнительные основания увольнения перечислены в ст. 327.6 ТК РФ. Среди них - аннулирование патента. В этом случае увольте иностранца по п. 2 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ в день получения уведомления об этом из МВД (ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ). 0

Досрочно расторгнуть срочный договор можно по инициативе работника, работодателя или по соглашению сторон. Основания для увольнения по инициативе работодателя - обычные. 3

Алименты по исполнительному листу, судебному приказу или нотариально заверенному соглашению удерживайте независимо от желания работника (ст. ст. 12, 98 Закона N 229-ФЗ). 2

Чтобы получить справку о сальдо ЕНС, об исполнении обязанности по уплате налогов или о принадлежности сумм ЕНП, подайте в ИФНС электронный запрос с кодом нужной справки или заявление на бумаге. 2

При уменьшении оклада подпишите с работником дополнительное соглашение к трудовому договору и внесите изменения в штатное расписание. Приказ об изменении оклада не обязателен, но если вам так удобнее, то его можно оформить (ст. ст. 72, 135 ТК РФ). 0

Годовая отчетность ООО состоит из бухгалтерской отчетности и годового отчета. Годовой отчет - документ, предусмотренный Законом об ООО, в состав бухотчетности он не входит, сдавать его в инспекцию не надо. Отчет составляют в произвольной форме. Единственное требование - привести данные о чистых активах за 3 года и, если они меньше уставного капитала, указать причины и варианты исправления ситуации (ст. 30 Закона об ООО). 1

В налоговом и бухгалтерском учете шины, купленные вместо изношенных или для сезонной замены, - это материалы. Списывайте их в расходы на дату установки на автомобиль, затраты на шиномонтаж включайте в расходы. Списанные шины, их сезонную замену и выбытие отражайте за балансом, аналогично операциям с малоценными ОС (ст. 254 НК РФ). 2

Работодатель может сам платить за аренду квартиры, а может компенсировать расходы сотрудника на наем жилья. В обоих случаях порядок налогообложения одинаковый. 0

С платежей за аренду квартиры или другого помещения у физлица удерживайте НДФЛ (Письмо Минфина от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272).

Страховые взносы на арендную плату не начисляйте (Письмо Минфина от 18.06.2018 N 03-15-07/41602). 0

Комиссию за банковскую гарантию включайте в налоговые расходы. Гарантию с длительным сроком списывайте равномерно. Платеж за гарантию, обеспечивающую оплату приобретаемых ОС или МПЗ, включайте в их стоимость (ст. ст. 254, 257, 264, 265 НК РФ, Письмо Минфина от 07.02.2022 N 03-03-06/1/7902). 1