Типовые ситуации

Компенсацию за основной отпуск и любые дополнительные отпуска, в том числе за ненормированный рабочий день и за вредные условия труда, считают одинаково - за каждый неиспользованный день отпуска платят средний дневной заработок. 7

Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).

Ставки НДПИ приведены в ст. 342 НК РФ для групп полезных ископаемых (ПИ). Что именно входит в группу, сказано в ст. 337 НК РФ. Например, щебень и песок - это неметаллическое сырье, используемое в строительстве, облагаемое по ставке 5,5%. По некоторым видам ископаемых ставку надо умножить на повышающий рентный коэффициент 3,5. 1

За каждый день отпуска работнику полагается средний дневной заработок. Он равен заработку за расчетный период, деленному на количество отработанных в нем дней (п. 9 Положения о среднем заработке). 19

Чистые активы - активы, которые остались бы после погашения всех обязательств организации, то есть ее собственные средства.

Чистые активы ООО и АО во всех случаях, включая выплату дивидендов, считают одинаково (п. п. 1, 4 - 6 Порядка определения чистых активов).

При увольнении по собственному желанию выплатите работнику: компенсацию за неиспользованный отпуск; зарплату за отработанные дни, включая день увольнения; компенсацию за неиспользованные отгулы.

По ФСБУ 5/2019 проверять запасы на обесценение и создавать резерв при снижении их стоимости ниже балансовой обязаны все компании, кроме тех, кто может вести упрощенный бухучет. Делать это надо минимум раз в год - по состоянию на 31 декабря (п. п. 28, 32 ФСБУ 5/2019).

Акт сверки отражает состояние расчетов между сторонами сделки за определенный период. Оформляют акт, например, по окончании действия договора или при инвентаризации расчетов. 2

Обязательные реквизиты и срок выставления счета нормативно не установлены. Обычно счет на оплату выставляют, чтобы сообщить контрагенту свои банковские реквизиты, наименование, количество и цену товаров и услуг. Выставление счета может быть предусмотрено договором.

Трудовой договор заключают в письменной форме в 2 экземплярах, в получении своего экземпляра работник расписывается на экземпляре работодателя. Трудовой договор можно оформить в электронном виде (ст. 67 ТК РФ). 9

Пришедшие в негодность товары или материалы списывают на основании акта комиссии. В нее включают работников складских и производственных подразделений, бухгалтерии, других специалистов и материально ответственных лиц. 2

За каждый день, когда за работником сохраняется средний заработок, ему полагается среднедневной заработок (п. 9 Положения о среднем заработке).

Среднедневной заработок равен заработку за расчетный период, деленному на количество отработанных дней в этом периоде (п. 9 Положения). 1

Пеню надо уплатить, если налог или взнос перечислен позже срока. Считают ее со дня, следующего за сроком уплаты налога или взноса, по день погашения недоимки. День погашения недоимки - день перечисления ЕНП. При положительном сальдо ЕНС пеню на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений или отчетности, не начисляют (ст. ст. 45, 75 НК РФ). 7

Составьте акт или докладную записку о появлении человека на работе в состоянии опьянения. Издайте приказ об отстранении от работы. Ознакомьте с ним работника под роспись, а если откажется подписывать, зафиксируйте это актом. Затребуйте у работника письменные объяснения, дав на это минимум 2 рабочих дня (Руководство Роструда). 2

Прогул - отсутствие работника на рабочем месте без уважительных причин в течение рабочего дня, смены либо более 4 часов подряд, не считая перерыва на обед (ст. 81 ТК РФ). 1

Иностранца можно уволить по тем же основаниям, что и россиянина, например за прогул. Дополнительные основания увольнения перечислены в ст. 327.6 ТК РФ. Среди них - аннулирование патента. В этом случае увольте иностранца по п. 2 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ в день получения уведомления об этом из МВД (ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).

Досрочно расторгнуть срочный договор можно по инициативе работника, работодателя или по соглашению сторон. Основания для увольнения по инициативе работодателя - обычные. 3

Алименты по исполнительному листу, судебному приказу или нотариально заверенному соглашению удерживайте независимо от желания работника (ст. ст. 12, 98 Закона N 229-ФЗ). 2

Чтобы получить справку о сальдо ЕНС, об исполнении обязанности по уплате налогов или о принадлежности сумм ЕНП, подайте в ИФНС электронный запрос с кодом нужной справки или заявление на бумаге. 2

При уменьшении оклада подпишите с работником дополнительное соглашение к трудовому договору и внесите изменения в штатное расписание. Приказ об изменении оклада не обязателен, но если вам так удобнее, то его можно оформить (ст. ст. 72, 135 ТК РФ).

Годовая отчетность ООО состоит из бухгалтерской отчетности и годового отчета. Годовой отчет - документ, предусмотренный Законом об ООО, в состав бухотчетности он не входит, сдавать его в инспекцию не надо. Отчет составляют в произвольной форме. Единственное требование - привести данные о чистых активах за 3 года и, если они меньше уставного капитала, указать причины и варианты исправления ситуации (ст. 30 Закона об ООО). 1

Работодатель может сам платить за аренду квартиры, а может компенсировать расходы сотрудника на наем жилья. В обоих случаях порядок налогообложения одинаковый.

Банковская гарантия - документ, подтверждающий обязательство банка-гаранта уплатить по просьбе другого лица (принципала) определенную сумму третьему лицу (бенефициару) (ст. 368 ГК РФ). 1

Потери от производственного брака спишите в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. НДС по МПЗ, из которых изготовлена бракованная продукция, восстанавливать не надо (п. 26 ФСБУ 5/2019, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).

Готовую продукцию учитывайте на счете 43: по дебету - выпуск продукции, по кредиту - продажу.

В течение месяца выпуск и продажу готовой продукции учитывайте по нормативной (плановой) себестоимости.

Добавочный капитал формируется на счете 83 обычно за счет дооценки ОС и поступлений от учредителей, не увеличивающих уставный капитал (Положение по бухучету N 34н). 1

Импорт товаров из Китая и других стран, не входящих в ЕАЭС, учитывайте одинаково. НДС, уплаченный на таможне, примите к вычету.

Импортные товары принимайте к учету на дату перехода права собственности - она указана в контракте. Это может быть дата отгрузки товаров со склада поставщика или оформления ввозной таможенной декларации. 3

Расходы на доставку сотрудников до места работы, куда не ходит общественный транспорт, учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте. Используете вы свой транспорт или нанимаете перевозчика, значения не имеет (Письмо Минфина от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123852).

В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).

Проводки по начислению пени и штрафов (Рекомендации Минфина):

Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН

Проводки у кредитора

Д 62.01-новый должник - К 62.01-покупатель (первоначальный должник) - перевод долга по оплате товаров, работ, услуг

Д 60.02-новый должник - К 60.02-поставщик (первоначальный должник) - перевод долга по поставке товара или возврату аванса 2