Типовые ситуации

Заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и Приложения N N 1 и 2 к нему. Остальные разделы нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.

Перенос убытка прошлых лет 2

В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций.

Операции налогового агента

Экспорт

Не облагаемые НДС операции 5

Карточку заполняйте по форме банка. Имеющиеся карточки по форме 0401026 переоформлять не надо (п. п. 5.3, 9.2 Инструкции ЦБ от 30.06.2021 N 204-И).

Лицевая сторона

1

В ОДДС включите все платежи и денежные поступления за год. Даже те, которые не являются доходами или расходами, например получение или возврат кредита. Не показывайте только движение денег внутри компании - перевод со счета на счет, внесение на счет наличной выручки, приобретение или обмен на деньги денежных эквивалентов (п. 6 ПБУ 23/2011). 3

В отчет включают данные за 2023 и 2022 гг., расходы и убытки показывают в скобках.

В строке 2110 показывают выручку за год без НДС. Она равна разнице между кредитовым оборотом по субсчету 90.01 и дебетовым оборотом по субсчету 90.03. 1

В разд. 1 отразите данные об оборотах и сальдо по счетам учета капитала. Данные за 2021 и 2022 гг. перенесите из прошлогоднего отчета.

Раздел 2 заполняйте, только если в отчетном году вы делали корректировки по счету 84. 16

С 01.01.2024 нельзя платить налоги и взносы платежками со статусом "02" (Информация ФНС).

Все налоги и взносы, пени и штрафы по ним перечисляют платежным поручением на ЕНП. Исключения - взносы на травматизм, госпошлина, налог на сверхприбыль. 2

Статус плательщика (101) - 31. ИНН - ИНН работника, КПП не заполняйте. В остальных полях с реквизитами плательщика приведите данные вашей организации. Реквизиты получателя возьмите из постановления пристава (п. 10 Правил указания информации о плательщике платежей в бюджетную систему). 2

Пояснения - это дополнительная информация о показателях баланса и отчета о финансовых результатах, входящая в состав отчетности. Объем, состав и форму пояснений вы определяете сами, но сдать их необходимо, иначе отчетность будет неполной (п. 3 Приказа Минфина N 66н). 2

Раздел 7 заполните, если у вас были любые операции, не облагаемые НДС по ст. ст. 146, 147, 148 или 149 НК РФ.

Коды операций для разд. 7 возьмите в разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС. Распространенные коды: 0

Обязательные листы расчета: титульный лист, разд. 1, подраздел 1 и разд. 3. Остальные листы - только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу. 3

В строке 210 покажите общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Перечислили вы их или нет, значения не имеет. 8

В строке 290 покажите общую сумму трех авансовых платежей на следующий квартал. В годовой декларации эту строку не заполняйте - авансы на 1 квартал следующего года вы указали в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев. 15

Для ведения табеля используйте на выбор форму Т-12 или Т-13. Форма Т-13 короче, проще и предназначена для учета в бухгалтерской программе. Т-12 приспособлена для расчета зарплаты вручную, поэтому она больше на целый раздел. 2

Товарно-транспортную накладную 1-Т выписывают только при перевозке этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Грузоотправитель составляет ТТН при любой перевозке алкоголя, даже между своими подразделениями. Использует он собственный транспорт или нанимает перевозчика, тоже неважно (ст. 10.2 Закона N 171-ФЗ). 0

Бухгалтерские программы формируют товарную накладную автоматически, когда вы проводите реализацию товаров.

Грузоотправителем и поставщиком в ТОРГ-12 программа укажет вашу компанию, а грузополучателем и плательщиком - покупателя, которого выберете при вводе данных. Если надо, внесите дополнительные сведения о грузополучателе и грузоотправителе. Например, при отгрузке филиалу в строке "Грузополучатель" будут реквизиты филиала. 2

Транспортную накладную при отправке груза составляют и подписывают грузоотправитель и перевозчик. Грузополучатель расписывается в накладной при получении груза (п. 10 Правил перевозок грузов автотранспортом). 2

Переплату по налогам и взносам, учтенную на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счета, можно зачесть в счет ваших предстоящих платежей по конкретному налогу или взносу. Важно для зачета переплаты по уточненке - на дату завершения ее камеральной проверки должно пройти не больше 3 лет со срока уплаты налога, иначе переплату не учтут на ЕНС (ст. ст. 11.3, 78 НК РФ). 2

Виды режимов работы - пятидневная или шестидневная рабочая неделя, гибкий, сменный или скользящий график, неполное рабочее время, ненормированный рабочий день, разделение рабочего дня на части. 1

Условия трудового договора по инициативе работника или по соглашению сторон можно изменить, заключив дополнительное соглашение к трудовому договору. В ряде ситуаций работнику нельзя отказать в изменении трудового договора, например, беременной в установлении неполного рабочего времени (ст. 72 ТК РФ). 2

Для изменения учетной политики нужен приказ руководителя (п. 8 ПБУ 1/2008).

Применять измененные способы бухгалтерского и налогового учета можно только с начала нового года (п. п. 10, 12 ПБУ 1/2008, ст. 313 НК РФ). 2

Индексация зарплаты обязательна, это требование ТК РФ. Зарплату индексируют всем и по общим правилам. В отличие от повышения зарплаты, которое проводят на индивидуальных условиях отдельным работникам. 0

Ошибки текущего года исправляйте сразу, как обнаружите. Ошибочные проводки сторнируйте, то есть проведите неверную сумму со знаком "минус". Сделайте правильные записи (п. 5 ПБУ 22/2010). 0

Если вы недоплатили налог на прибыль - завысили расходы или занизили доходы, - для исправления ошибки подайте уточненную декларацию. Также уточненка необходима, если ошибка привела к переплате, но текущий год убыточный (Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602). 0

Фактическая себестоимость готовой продукции формируется на счете 20 по наименованиям продукции, для которых созданы отдельные субконто в аналитическом учете.

Прямые затраты, которые полностью относятся к продукции одного наименования, сразу относят в дебет соответствующего субконто счета 20. Например, так учитывают материалы, использованные для изготовления такой продукции, зарплату рабочих, занятых только в ее производстве. Прямые затраты на изготовление полуфабрикатов относят в дебет соответствующего субконто счета 21. 0

Чтобы дополнить, уточнить или исправить сведения о трудовой деятельности за периоды с 01.01.2023, сдайте корректирующий подраздел 1.1 ЕФС-1, за периоды до 01.01.2023 - корректирующую СЗВ-ТД (ст. 15 Закона N 237-ФЗ). 2

Коды в ОКЗ ищите по наименованию должности или профессии и по отдельным словам этого наименования по всему тексту Классификатора. Результат может оказаться не только в перечне групп должностей, но и в их описании. Так, главного бухгалтера можно найти в описании начальной группы 1211, а кладовщика - в описании группы 4321. 5

НДС надо начислять при строительстве или реконструкции недвижимости хозспособом - своими силами и для собственных нужд. Если в строительстве участвуют подрядчики, начисляйте налог только на стоимость своих работ (Письма Минфина от 15.11.2017 N 03-07-11/75377, ФНС от 04.07.2007 N ШТ-6-03/527). 2

Решение о привлечении к ответственности и любое другое решение ИФНС сначала обжалуют в досудебном порядке - в УФНС по субъекту. Сразу обратиться в суд нельзя. Жалобу подавайте через свою инспекцию (ст. 138 НК РФ). 0

Иностранная организация с постоянным представительством в России рассчитывает и платит налог на прибыль по деятельности через это представительство (ст. 307 НК РФ). 0