Типовые ситуации

В базе 518 документов. Последнее обновление 16 февраля 2025 г.
О сервисе «Типовые ситуации»

Типовые ситуации — это более 500 ежедневно актуализируемых консультаций по каждодневным вопросам с примерами и проводками.

Типовые ситуации открыты для подписчиков журнала «Главная книга» или по пробному доступу.



Все типовые ситуации

Вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность могут все малые предприятия, кроме перечисленных в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете. Просмотры34

Ставка - 15%, регион может ее снизить. Налоговая база - доходы, уменьшенные на расходы.

Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923). Просмотры1

Ставка - 6%, регион может ее снизить. Налоговая база - доходы.

Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923). Просмотры3

6% - ставка с объектом "доходы" (ст. 346.20 НК РФ).

15% - ставка с объектом "доходы минус расходы" (ст. 346.20 НК РФ).

Пониженные ставки могут устанавливать субъекты РФ. Например, в Санкт-Петербурге для некоторых фирм при объекте "доходы минус расходы" действует ставка 7%. Просмотры3

• Доходы за 2025 г. - не более 450 млн руб. (ст. 346.13 НК РФ).

Для перехода на УСН с 2025 г. доходы за 9 месяцев 2024 г. не должны превышать 337,5 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Для перехода на УСН с НДС доходы за 2024 г. должны быть больше 60 млн руб.

Взнос, полученный в уставный капитал, ООО в доходы не включает. Для налога на прибыль имущество, полученное от юрлица, учитывают по остаточной стоимости из акта приема-передачи, от физлица - по наименьшей из двух величин: затратам на приобретение из акта или рыночной стоимости из отчета оценщика (ст. ст. 251, 277 НК РФ). Просмотры1

Уточненную декларацию по НДС по требованию ИФНС надо сдать не позднее 5 рабочих дней после его получения. Если ошибку, занизившую налог к уплате, вы нашли сами, уточненку можно подать в любое время. Чтобы не было штрафа, на дату подачи уточненки на ЕНС должно быть положительное сальдо, достаточное для погашения недоимки и пени (ст. 81 НК РФ, Письмо ФНС от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Просмотры4

Учебный отпуск для сдачи госэкзамена или сессии предоставляют только по месту основной работы сотруднику, получающему образование определенного уровня впервые, в том числе дистанционно. Внешним и внутренним совместителям учебный отпуск не полагается, они могут оформить отпуск за свой счет (ст. ст. 177, 287 ТК РФ).

Ученический договор можно заключить как с соискателем, так и с работником, с отрывом от работы или без. Договор заключают в письменной форме на срок, необходимый для получения квалификации (ст. ст. 198, 200 ТК РФ).

На счете 51 учитывают движение денег на расчетных счетах: по дебету - поступление, по кредиту - списание. Операции по каждому счету отражают на отдельном субконто. Просмотры7

В течение месяца учитывайте выручку - доход от продажи товаров, работ или услуг по кредиту счета 90.01 на дату накладной или акта. Одновременно списывайте в дебет счетов 90.02, 90.07, 90.08 расходы по обычным видам деятельности - себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. Просмотры6

Затраты непосредственно на производство - сырье, зарплату рабочих, амортизацию оборудования, учитывают на счете 20. Расходы на обслуживание производства - отопление и освещение цехов, ремонт оборудования - на счете 25. Отдельно можно учитывать затраты на изготовление полуфабрикатов - на счете 21, и на содержание ремонтных или строительных подразделений - на счете 23. Просмотры5

Работодатель обязан вести учет фактически отработанного каждым работником времени. Учетные формы нормативно не определены, их можно разработать самим. Но традиционно применяют табель формы Т-12 или Т-13. Форма Т-13 короче, проще и предназначена для учета в бухгалтерской программе. Т-12 приспособлена для расчета зарплаты вручную, поэтому она больше на целый раздел. Просмотры2

На счете 60 отражайте расчеты с поставщиками за приобретенные товары и материалы, основные средства, работы и услуги. Откройте к нему минимум два субсчета: один - для учета задолженности перед поставщиком, второй - для авансов выданных. Просмотры12

На счете 70 отражают расчеты с работниками по зарплате: по кредиту - начисление, по дебету - выплату, удержания, депонирование.

На счете 71 учитывают расчеты с подотчетниками: по дебету - выдачу денег, по кредиту - расходы подотчетника, возврат неизрасходованных сумм или удержание.

Финансовые вложения - это активы, не имеющие материальной формы, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости. Примеры - выданные займы, вклады в уставные капиталы, акции, векселя (п. п. 2 - 4 ПБУ 19/02).

В учетной политике описывайте только те способы учета, которые вы должны установить или выбрать из допустимых вариантов. Дублировать обязательные нормативные правила не надо (ст. 8 Закона о бухучете, ст. 11 НК РФ). Просмотры21

Проводки по факторингу без регресса

Д 91.02 - К 62.01Уступлено требование финансовому агентуД 76.13 - К 91.01Доход от уступкиД 91.02 - К 76.13Комиссии финансового агентаД 19.03 - К 76.13НДС, предъявленный финансовым агентомД 51 - К 76.13Получено финансирование от финансового агента

СФР может возместить расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение вредников и предпенсионеров и другие предупредительные меры по сокращению травматизма.

Безвозмездную финансовую помощь учредителя, а также безвозмездно полученные от него ОС и другое имущество не учитывают в доходах для налога на прибыль и при УСН, если его доля в уставном капитале не менее 50% и он не офшорная компания. В других ситуациях деньги или стоимость имущества включают в доходы на дату получения (ст. ст. 250, 251, 346.15 НК РФ).

Финансово-хозяйственная деятельность - любая деятельность организации, влияющая на ее финансовое положение.

Анализ баланса - изучение структуры и динамики активов и пассивов, расчет коэффициентов, сравнение финансовых показателей и коэффициентов с данными за предыдущие годы и с показателями других компаний. Коэффициенты рассчитывают по данным баланса, скорректированным в соответствии с целями анализа. Просмотры6

Новые виды НМА: неисключительные права на лицензионное ПО, лицензии на отдельные виды деятельности, любые успешные НИОКР, а не только те, в результате которых получены исключительные права (п. п. 4 - 6 ФСБУ 14/2022, Рекомендации Минфина). Просмотры12

Аренда у арендатора

Аренду на срок не больше 12 месяцев и по договорам на неопределенный срок можно учитывать как раньше - списывать арендную плату в расходы. Такой порядок надо закрепить в учетной политике. При аренде на срок больше 12 месяцев надо отразить право пользования активом и обязательство по аренде (п. п. 5, 10, 11 ФСБУ 25/2018). Просмотры40

ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" все организации обязаны применять с 01.04.2025. Инвентаризацию перед отчетностью за 2024 г. можно провести по старым правилам.

Существенных изменений по сравнению с действующим порядком в новом стандарте немного. Основное:

В любое время до вынесения решения о привлечении к ответственности в ИФНС можно подать ходатайство о снижении штрафа. Перечислите в нем имеющиеся смягчающие обстоятельства, приложите копии подтверждающих документов. Просмотры4

Как целевое финансирование коммерческие организации отражают на счете 86 любые средства, поступившие на определенные цели из бюджета или от НКО, - субсидии, гранты.

Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет. Просмотры7

Капитальный ремонт, как и текущий, проводят для того, чтобы ОС можно было продолжать эксплуатировать. При ремонте устраняют неисправности, заменяют изношенные детали. Примеры (Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-03-РЗ/67741, Минстроя от 27.02.2018 N 7026-АС/08):

В отличие от трудового договора по гражданско-правовому договору вы покупаете не рабочее время человека, а результат его труда. А как достигнуть результата, он решает сам. Просмотры2

Фонд оплаты труда (фонд заработной платы) - это расходы организации на оплату труда за определенный период.

Что включать в ФОТ для целей управленческого учета, каждая организация решает сама. Обычно это все выплаты в пользу работников: зарплата, надбавки и доплаты к ней, премии, отпускные, страховые взносы и НДФЛ, матпомощь, выходные пособия, в том числе по сокращению штата, и другие выплаты. Выплаты за счет СФР в ФОТ не включают. Просмотры5

Опрос
Допускали ли вы просрочку представления документов по требованию ИФНС?

Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025

25 февраля 10:30–12:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное