Типовые ситуации

Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ). 8

Комбинированная дистанционная работа - режим работы, при котором дистанционная работа чередуется с работой на территории работодателя. Условие о комбинированной дистанционной работе включают в трудовой договор. Правила работы описывать не обязательно, можно сделать ссылку на соответствующий ЛНА, например положение о комбинированной дистанционной работе (ст. 312.1 ТК РФ).

Документооборот. Передачу имущества между комитентом и комиссионером оформляют первичными документами. Подойдут накладная ТОРГ-12 или УПД со статусом 2, в них надо заполнять данные только о грузоотправителе и грузополучателе. Отчет комиссионера составляют в произвольной форме с обязательными реквизитами первичного документа, его формируют некоторые бухгалтерские программы.

Размер и порядок выплаты компенсации установите трудовым договором или отдельным соглашением. Кроме того, вам понадобятся копия свидетельства регистрации ТС и документы, подтверждающие расходы на ГСМ, в том числе путевые листы (Письмо ФНС от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@).

Для перевода ОС на консервацию издайте приказ с указанием конкретных объектов и срока консервации. По окончании консервации составьте акт - он нужен, чтобы списать связанные с ней затраты.

Контролируемые сделки (ст. 105.14 НК РФ):

с взаимозависимой российской организацией из п. 2 ст. 105.14 НК РФ при годовом доходе больше 1 млрд руб. Например, сделки с организациями, применяющими нулевую ставку налога на прибыль, или плательщиками ЕСХН (Информация ФНС) 5

Зарегистрируйте полученный от продавца КСФ на уменьшение в книге продаж с кодом 18, КСФ на увеличение - в книге покупок с кодом 01. КСФ за прошлые периоды регистрируйте в квартале получения. КСФ с данными об уменьшении стоимости одних товаров и увеличении других в части уменьшения зарегистрируйте в книге продаж, в части увеличения - в книге покупок. Единый КСФ регистрируйте в таком же порядке, но с кодом 01. 1

Выставьте покупателю КСФ или УКД не позднее пяти календарных дней со дня составления документа об изменении количества или стоимости товаров, работ, услуг, например ТОРГ-2 (Письмо Минфина от 14.02.2017 N 03-07-09/8251). 3

Для исправления ошибок в уведомлении подайте корректирующее уведомление. Если ошибка в сумме налога, в новом уведомлении укажите правильную сумму. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@). 1

УСН в 2025 г. - 1; в 2026 г. - 1,090.

ПСН - по решению субъекта РФ может применяться коэффициент в 2025 г. - 1,144; в 2026 г. - 1,253.

Авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев на патенте на 2025 г. - 2,594; на 2026 г. - 2,842.

Принять на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к нему местности работника из другого региона можно только при отсутствии в медицинском заключении противопоказаний для проживания в северных регионах. Соискателя без такого заключения направьте на предварительный медосмотр (ст. 324 ТК РФ).

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) - это средние, малые и микропредприятия.

Критерии малого предприятия - среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб. Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям - МСП. Доля организаций, не относящихся к МСП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО - 25%. 1

В бухучете отразите право пользования активом (ППА) на счете 01 и обязательство по аренде на счете 76 (п. 10 ФСБУ 25/2018).

По ППА начисляйте амортизацию. Его первоначальная стоимость - затраты лизингодателя на покупку имущества плюс ваши затраты, необходимые для начала его использования. СПИ определите по правилам для ОС (п. п. 13, 17 ФСБУ 25/2018). 57

Порядок ведения трудовых книжек не обязывает работодателя вести личную карточку. Если вам она не нужна, издайте приказ об отмене ведения личных карточек и внесите изменения в ЛНА, в которых они упомянуты.

Локальный нормативный акт (ЛНА) - это внутренний документ работодателя, рассчитанный на неоднократное применение и устанавливающий права и обязанности организации, всех или отдельных категорий ее работников в части, не урегулированной трудовым законодательством. Примеры: правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР), график отпусков (ст. 8 ТК РФ). 4

На счете 10.21 "Малоценное оборудование и запасы" учитывают инвентарь и оборудование со СПИ больше 12 месяцев, но стоимостью ниже лимита для основных средств. Программа одновременно делает две проводки по поступлению и списанию объекта: Д 10.21.1 - К 60, Д 26 (20, 44) - К 10.21.2. При передаче объекта в эксплуатацию программа делает внутреннюю проводку Д 10.21.2 - К 10.21.1 и, если его стоимость ниже 100 000 руб., списывает его стоимость в налоговом учете (п. 5 ФСБУ 6/2020). 14

Материалы учитывают на счете 10: по дебету - поступление, по кредиту - списание в производство или выбытие по другим причинам. К материалам относят любые запасы, не предназначенные для продажи, - сырье, топливо, запчасти.

По общему правилу работник несет ограниченную материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка. Полную ответственность несут материально ответственные лица, а также любые работники в предусмотренных ТК РФ случаях, например при умышленном причинении ущерба (ст. 241 ТК РФ).

Материальная помощь - выплата работникам или другим физлицам, не связанная с исполнением обязанностей по трудовому договору или ГПД. ТК РФ матпомощь не предусмотрена, выплачивать ее необязательно. Основания, порядок, размеры и срок ее выплаты организация определяет сама. Их можно установить в коллективном договоре, Положении об оплате труда или в Положении о матпомощи (Письмо Минтруда от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412). 2

Для оформления матпомощи нужны заявление работника, копия свидетельства о смерти, копия подтверждающего родство документа и приказ руководителя. Размер матпомощи ничем не ограничен, его устанавливает работодатель. 11

Для оформления матпомощи нужны заявление работника, копия свидетельства о рождении и приказ руководителя.

Бланк заявления

Генеральному директору ООО "Альфа"

УКЭП организации выдают только ее руководителю. Другим лицам для подписания электронных документов организации с 01.09.2024 нужны личная УКЭП и машиночитаемая доверенность (ст. ст. 17.1, 17.2, 17.3 Закона N 63-ФЗ, Информация ФНС). 4

Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо компенсировать работнику его расходы. Расходы на периодические медосмотры вредников возмещает СФР (ст. 220 ТК РФ).

Предварительные и периодические медосмотры обязательны при вредных или опасных условиях труда, а также для водителей, несовершеннолетних, работников общепита, торговли, детских учреждений. При допустимых и оптимальных условиях медосмотры не обязательны, если для них нет иных оснований. Полный список работ, где обязателен медосмотр, и его периодичность утвердил Минздрав (ст. 220 ТК РФ, п. 20 Порядка проведения медосмотров, Письмо Минтруда N 15-2/10/В-8809, Минздрава N 28-5/И/2-10974 от 16.07.2021). 1

Микротравмы - полученные при выполнении трудовых обязанностей ушибы, ссадины и другие повреждения, не повлекшие нетрудоспособности работника. Работодатели обязаны вести учет микротравм, рассматривать причины и обстоятельства их получения (ст. ст. 214, 226 ТК РФ). 1

Сделайте копию с повестки. Если работник не может принести ее сам, постарайтесь получить копию у родственников или направьте запрос в военкомат. До получения документов, подтверждающих мобилизацию, отмечайте дни отсутствия работника в табеле кодом "НН" или "30", зарплату не начисляйте. 22

Затраты на модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, дооборудование учитывают одинаково - включают в стоимость ОС. При проведении этой операции бухгалтерская программа сформирует акт ОС-3 (п. 24 ФСБУ 6/2020, ст. 257 НК РФ). 1

Да, можно. Для выплаты нужен протокол общего собрания участников ООО или решение единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО, Письмо ФНС от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16389@). 3

Организация может не иметь и нигде не ставить печать, если в уставе нет записи о ее наличии (ст. 2 Закона об ООО, ст. 2 Закона об АО).

Если печать предусмотрена уставом, она нужна только в установленных законом случаях, например на доверенностях для суда или для госзакупок. На других документах - трудовых и гражданско-правовых договорах, счетах на оплату, первичных документах и приказах, счетах-фактурах и УПД - печать можно не ставить.

Больничный подтверждает временную нетрудоспособность работника - болезнь, травму или необходимость ухода за другим человеком. При временной нетрудоспособности работнику гарантировано освобождение от работы с выплатой пособия (ст. 183 ТК РФ, ст. 13 Закона N 255-ФЗ). 2