Типовые ситуации

О сервисе «Типовые ситуации»

Типовые ситуации — это более 800 ежедневно актуализируемых консультаций по каждодневным вопросам с примерами и проводками.

Типовые ситуации открыты для подписчиков журнала «Главная книга» или по пробному доступу.

Актуально на 24 мая 2024 г.

В 6-НДФЛ за 1 кв. включают выплаченные с 1 января по 31 марта:

• аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе выплаченную раньше срока и переходящую зарплату за декабрь, выплаченную в январе. Не выплаченную зарплату в 6-НДФЛ не показывают

Актуально на 21 мая 2024 г.

6-НДФЛ сдают все налоговые агенты - фирмы, выплачивающие доходы работникам и другим физлицам. Расчет заполняют нарастающим итогом и сдают ежеквартально ст. 230 НК РФ.

Актуально на 21 мая 2024 г.

По общему правилу организации платят ежемесячные авансы, рассчитанные из прибыли за предыдущие кварталы. По итогам отчетного квартала определяют фактическую прибыль и считают сумму к доплате или к уменьшению ст. 286 НК РФ.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Покупку автомобиля для налога на прибыль учитывайте как приобретение ОС. СПИ автомобиля, бывшего в употреблении, можно уменьшить на срок эксплуатации у организации-продавца. Госпошлину, уплаченную до ввода автомобиля в эксплуатацию, включите в его первоначальную стоимость ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Документооборот. Передачу имущества между агентом и принципалом оформляют первичными документами. Подойдут накладная ТОРГ-12 или УПД со статусом 2, в них надо заполнить только данные о грузоотправителе и грузополучателе. Отчет агента составляют в произвольной форме с обязательными реквизитами первичного документа, его формируют некоторые бухгалтерские программы.

Актуально на 21 мая 2024 г.

При продаже товара агент от своего имени выставляет обычные счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы, даже если он применяет УСН. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо п. 20 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747.

Актуально на 21 мая 2024 г.

КБК, УИН и другие реквизиты для уплаты штрафа указаны в постановлении об административном правонарушении. Уточнить реквизиты оплаты можно на сайте госоргана, который вынес постановление. При оплате штрафа через Госуслуги или платежные сервисы КБК определяется автоматически.

Актуально на 21 мая 2024 г.

В налоговом учете амортизационную группу и срок полезного использования (СПИ) объекта определяют по Классификации ОС. В бухучете Классификация необязательна и амортизационных групп нет, СПИ определяют, исходя из ожидаемого периода эксплуатации. Но обычно в бухучете применяют тот же СПИ, что и в налоговом ст. 258 НК РФ, п. 9 ФСБУ 6/2020.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Офисная мебель (кресла, диваны, столы, шкафы, стеллажи) - ОКОФ 330.31.01.1; для деревянной и металлической мебели отдельные коды - 330.31.01.12 и 330.31.01.11. Амортизационная группа для мебели сейчас не установлена, СПИ определяют по технической документации. По старому ОКОФ мебель в четвертой амортизационной группе, СПИ от 61 до 84 мес. Письмо Минфина от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533.

Актуально на 24 мая 2024 г.

В бухгалтерском и налоговом учете амортизацию по основным средствам начисляйте на последнее число каждого месяца.

Основной способ начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете - линейный. Кроме него в налоговом учете есть нелинейный метод, а в бухучете - способы уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции.

Актуально на 21 мая 2024 г.

В налоговом учете здания, помещения и другое имущество, полученное в аренду, в состав ОС не включайте и не амортизируйте. В бухучете арендованные ОС можно учитывать на забалансовом счете 001 при сроке аренды не более 12 месяцев. При большем сроке надо отразить право пользования активом и обязательство по аренде.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Недвижимость и другие ОС, сданные в аренду без права выкупа, в том числе по долгосрочным договорам, продолжайте учитывать у себя на балансе и амортизировать. Недвижимость, предназначенную для аренды, учитывайте на счете 03, по дебету - приобретение или перевод со счета 01, по кредиту - выбытие. Такую недвижимость можно не амортизировать, но тогда ее нужно регулярно переоценивать п. 11 ФСБУ 6/2020, п. 26 ФСБУ 25/2018, ст. 265 НК РФ.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Порядок проведения аттестации работников организация устанавливает сама в своем ЛНА, например в положении об аттестации. Обязательные правила есть только для работников, обязанных проходить аттестацию по закону, например педагогов, библиотекарей. Для главбуха обычной организации аттестация необязательна ст. 81 ТК РФ, Рекомендации Роструда.

Актуально на 21 мая 2024 г.

АУСН (автоматизированную УСН) можно применять в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане ст. 1 Закона об АУСН.

Перейти на АУСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2025 подайте уведомление не позднее 09.01.2025. Вновь зарегистрированные организации и ИП могут сразу применять АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк ст. 4 Закона об АУСН.

Актуально на 24 мая 2024 г.

Аутсорсинг - привлечение внешнего исполнителя - другой организации или ИП - для выполнения отдельных функций и бизнес-процессов компании. Чаще всего на аутсорсинг передают функции обслуживающих подразделений - уборку помещений, работу кол-центра, IT-поддержку, бухгалтерские и юридические услуги. Договор аутсорсинга не запрещен, фактически это договор оказания услуг.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, а у заемщика нет экономии на процентах Письма Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846, ФНС от 15.02.2018 N СД-4-3/3027@.

Актуально на 21 мая 2024 г.

ИФНС заблокирует счет, если вы не сдали налоговую декларацию, РСВ, 6-НДФЛ или расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, через 20 рабочих дней после установленного срока ст. 76 НК РФ.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Работнику, заболевшему или получившему травму в очередном отпуске, больничный оплачивают в общем порядке. Если вы узнали о больничном до того, как человек вышел на работу, продлите отпуск, если позже - перенесите неиспользованные дни ст. 124 ТК РФ, Письмо ФСС от 29.07.2021 N 02-08-01/13-02-12028л.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Пособие за все дни больничного по уходу за больным ребенком и другим членом семьи рассчитает и выплатит СФР. Не позднее 3 рабочих дней после получения информации о закрытии больничного направьте в фонд сведения, которые он у вас запросит п. п. 22, 23 Правил получения сведений.

Актуально на 24 мая 2024 г.

Особенности трудового договора с главным бухгалтером: максимальный испытательный срок - 6 месяцев; трудовым договором может быть установлена полная материальная ответственность.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Обязательный отчетный период - календарный год, отчетная дата - 31 декабря. По решению участников можно составлять промежуточную отчетность за месяц, квартал, полугодие ст. ст. 13, 15 Закона о бухучете.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Первичные документы - общий срок 5 лет

Кассовые документы - 5 лет

Выписки по банковскому счету - 5 лет

Документы по учету ОС - 5 лет после выбытия ОС, карточка ОС-6 - до ликвидации организации

Актуально на 24 мая 2024 г.

В бухгалтерских программах НДС учитывают на счете 68.02: по кредиту показывают начисление, по дебету - вычет и уплату.

Входной НДС сначала учитывают по дебету счета 19.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Бухгалтерский учет - формирование информации об объектах бухучета (фактах хозяйственной жизни, активах, обязательствах, доходах и расходах) и составление на ее основе бухгалтерской отчетности.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Иностранную валюту, дебиторскую и кредиторскую задолженность в валюте принимают к учету в рублях по курсу ЦБ, а на последнее число каждого месяца и на дату платежа пересчитывают по новому курсу. В результате возникают курсовые разницы п. п. 3, 5, 7 ПБУ 3/2006.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Условие о вахтовом методе работы пропишите в трудовом договоре ст. 297 ТК РФ, п. 1.1 Основных положений о вахтовом методе, Письмо ГИТ в г. Москве от 19.05.2020 N 77/10-18059-ОБ/18-1299.

Актуально на 24 мая 2024 г.

Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок п. 1 ст. 105.1 НК РФ.

Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми п. п. 6, 7 ст. 105.1 НК РФ.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Зачет встречных требований можно провести в одностороннем порядке - направьте контрагенту заявление о зачете, после его получения зачет считается состоявшимся (Письмо Президиума ВАС от 29.12.2001 N 65).

Актуально на 21 мая 2024 г.

Взносы с зарплаты и других облагаемых выплат считайте по итогам каждого месяца по каждому работнику. По ГПД взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.

Актуально на 21 мая 2024 г.

Взнос в уставный капитал деньгами, основными средствами, другим имуществом не влияет на налоги: у участника нет ни доходов, ни расходов ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2016 N 03-04-05/64313.

29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное