Документы для заключения договора подряда или оказания услуг: национальный паспорт и, если есть, СНИЛС и ИНН.
Любым иностранцам с видом на жительство или РВП не нужны патент и разрешение на работу. С РВП можно работать по ГПД только в субъекте РФ, где разрешено временное проживание (ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Гражданско-правовой договор - соглашение, по которому исполнитель обязуется выполнить работу или оказать услугу, а заказчик - ее оплатить.
Отличие работ от услуг: у работ всегда есть материальный результат - новая или отремонтированная вещь; у услуг материального результата нет, важны сами действия исполнителя - ведение учета, юридическая помощь, консультирование (ст. ст. 702, 703, 779 ГК РФ, ст. 38 НК РФ).
График отпусков - обязательный ЛНА, его должны составлять все организации. Исключение - микропредприятия, заключающие трудовые договоры по типовой форме (Письмо ГИТ в г. Москве от 01.02.2021 N 77/7-1899-21-ОБ/10-3366-ОБ/18-1193).5
Нормы расхода ГСМ для легковых и грузовых автомобилей можно установить приказом руководителя для контроля сохранности и выявления перерасхода у водителей. Базовую норму на 100 км пробега возьмите из Рекомендаций Минтранса или документов завода-изготовителя и скорректируйте на коэффициенты, учитывающие условия эксплуатации.5
Давальческое сырье (материалы) - это сырье и материалы, переданные заказчиком подрядчику для переработки или изготовления продукции.
Заказчик передает подрядчику сырье или материалы для переработки по накладной или акту. При использовании формы М-15 ставит пометку "в переработку на давальческой основе".5
Пособие по беременности и родам
Пособие при рождении ребенка
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
При рождении второго, третьего и последующих детей выплаты те же, что и при рождении первого ребенка.8
ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).
Дистанционная и удаленная работа - это одно и то же. Работник трудится вне места расположения работодателя и взаимодействует с ним через Интернет и телефон. Если позволяет трудовая функция, работать удаленно может любой, в том числе и генеральный директор (ст. 312.1 ТК РФ).3
Дисциплинарный проступок - неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей по вине работника. Примеры: опоздание, прогул, появление в состоянии опьянения, действия, послужившие причиной утраты доверия. За это работодатель вправе применить одно из трех дисциплинарных взысканий: замечание, выговор или увольнение (ст. 192 ТК РФ).1
Процедура для всех видов взысканий за невыполнение трудовых обязанностей - замечания, выговора и увольнения - одинаковая. Но при взыскании за некоторые проступки есть дополнительные требования, например, при появлении в состоянии опьянения надо направить работника на медосвидетельствование, а при утрате доверия - провести расследование.3
Платежи на ДМС в налоговом и бухгалтерском учете списывают ежемесячно в течение периода, к которому они относятся. Бухгалтерские программы рассчитывают месячную часть расходов автоматически, проводка: Д 20 (23, 25, 26, 44) - К 76.01 (ст. 272 НК РФ).
Должностная инструкция - документ, определяющий и конкретизирующий порядок исполнения должностных обязанностей.
Должностные обязанности работника указывают в трудовом договоре, а должностную инструкцию, их конкретизирующую, утверждают в виде отдельного документа. Важно: если в трудовом договоре написано, что должностная инструкция является его приложением или неотъемлемой частью, любое изменение такой инструкции потребует заключения дополнительного соглашения с работником (Письмо Роструда от 27.05.2022 N ПГ/13204-6-1).6
Работнику-донору положено два дня отдыха - в день сдачи крови и в любой рабочий день в течение года после этого. Работник должен написать заявление и принести медицинскую справку. Срок действия справки - год со дня выдачи (ст. 186 ТК РФ).
Доплата нужна, если зарплата за полностью отработанный месяц до удержания НДФЛ оказалась ниже МРОТ - 22 440 руб. Сдельщику до МРОТ надо доплатить при выполнении им норм выработки (ст. 133 ТК РФ).5
Доплаты и надбавки - выплаты сверх оклада, тарифной ставки, сдельной расценки. Они могут быть компенсационными или стимулирующими. Разницы между терминами "доплата" и "надбавка" нет, установленные по своей инициативе выплаты можно называть любым из них.3
Ребенок-инвалид - ребенок до 18 лет, у которого есть справка об инвалидности. В справке указан срок ее действия.
Родители ребенка-инвалида имеют право на 4 дополнительных выходных дня в месяц, оплачиваемых за счет СФР. Их можно использовать ежемесячно или копить в течение года и брать сразу до 24 рабочих дней в согласованные с работодателем даты (п. п. 2, 3 Правил предоставления дополнительных выходных, Письмо СФР от 10.11.2023 N 19-02/125694л).1
Взносы на ОПС по дополнительным тарифам платят с выплат сотрудникам, числящимся на работах с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках. Взносы по доптарифу начисляйте на все облагаемые выплаты. При частичной занятости облагайте только выплаты, относящиеся к вредным работам. База для начисления взносов по доптарифу не ограничена (ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N БС-4-11/6169@).3
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск положен:
• за вредные условия труда
• за ненормированный рабочий день
• за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях1
Работать во время отпуска по уходу за ребенком у своего работодателя нельзя, однако работник может прервать отпуск и выйти на работу на полное или неполное рабочее время. СФР об окончании отпуска уведомлять не надо. Во время отпуска работник может устроиться только к другому работодателю (ст. 256 ТК РФ).5
Доходы будущих периодов - поступления, которые признают доходами постепенно. Так делают при безвозмездном получении имущества, приобретении имущества за счет субсидий.1
Дробление бизнеса - использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель - налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот.20
ЕУД можно подать, если в отчетном периоде не было движения денег в кассе и по банковским счетам, а также объекта налогообложения по НДС, налогу на прибыль или УСН (ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина от 05.05.2017 N 03-02-08/27798).
Единовременное пособие при рождении ребенка СФР платит напрямую матери или отцу, срок - 10 рабочих дней после получения сведений из ЗАГСа. У работодателя фонд может запросить информацию о районном коэффициенте, срок ее предоставления - 2 рабочих дня со дня получения запроса (ст. 11 Закона N 81-ФЗ, ст. ст. 13, 15 Закона N 255-ФЗ, п. п. 31, 32 Правил получения сведений).3
Минимум за 2 недели до начала отпуска по графику вручите работнику под роспись уведомление, заявление на отпуск по графику не обязательно. Оформите приказ о предоставлении отпуска и записку-расчет, выплатите отпускные (Письмо Роструда от 24.12.2020 N ПГ/59245-6-1).1
Продолжительность ежегодного основного отпуска для большинства работников - 28 календарных дней за рабочий год. Удлиненный основной отпуск в обычных коммерческих организациях полагается инвалидам и несовершеннолетним (ст. 115 ТК РФ, Письмо Минтруда от 25.10.2018 N 14-2/ООГ-8519).13
Все налоги и взносы, включая НДФЛ, перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Исключения - госпошлина, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности.40
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) заменяет налог на прибыль и налог на имущество с недвижимости, используемой в сельском хозяйстве. Перейти на ЕСХН могут только сельхозпроизводители, уведомив ИФНС до начала года, в котором начнут применять спецрежим (ст. ст. 346.1, 346.3 НК РФ).2
ЕФС-1 сдают в СФР все работодатели. Подраздел 1.1 представляют при приеме, увольнении, переводе и других кадровых изменениях; разд. 2 - ежеквартально; подраздел 1.2 - раз в год, а также при оформлении отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет или пенсии. Титульный лист сдают всегда и заполняют одинаково.5
Загранкомандировку оформляют теми же документами, что командировку по России: издают приказ о командировке, по желанию выписывают командировочное удостоверение и служебное задание.3
Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
Сведения о задолженности можно ежеквартально получать на телефон или электронную почту, если направить в налоговую согласие на информирование (ст. 31 НК РФ).6
Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025
КБК для ИП: какие ставить при уплате налогов и взносов
Оплата праздничных дней при сменном графике
Новая декларация по налогу на прибыль — 2025
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2025 г.
Когда выплатят первое пособие по уходу за ребенком
Средняя зарплата в России 2025
Коды ОКПД 2: зачем нужны и где их применяют
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 11 часов!
Осталось 9 дней!
Налог при АУСН за январь 2025 г.
Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 г.
Расчет 6-НДФЛ за 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за февраль 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru