Типовые ситуации

Предусмотренный ТК РФ максимум, на который может рассчитывать сокращаемый работник помимо компенсации за неиспользованный отпуск, - это заработок за 5 месяцев. А именно: зарплата в течение 2 месяцев после предупреждения о сокращении, выходное пособие, средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения.

Действительная стоимость доли, которую надо выплатить участнику при выходе из ООО, - это стоимость чистых активов по последнему бухгалтерскому балансу, пропорциональная размеру доли (ст. ст. 14, 23 Закона об ООО).

Оплачиваемые выходные для диспансеризации: предпенсионерам и пенсионерам - два дня в год; работникам старше 40 лет - один день в год; остальным работникам - один день в три года. Выходной предоставьте по заявлению работника.

Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ). 2

Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).

При гибком графике начало, конец и продолжительность рабочего дня определяются соглашением сторон. Главное - отработать норму рабочего времени за учетный период - день, неделю, месяц. Если нормальная продолжительность рабочего времени не соблюдается, вводят суммированный учет рабочего времени (ст. 102 ТК РФ, Письмо Минтруда от 23.04.2020 N 14-2/10/П-3710). 1

Госпошлину по исполнительному документу арбитражного суда перечисляют платежкой на ЕНП. Любую другую госпошлину платите отдельной платежкой, реквизиты узнайте на сайте госоргана, в который обращаетесь. Если первые три цифры КБК - 182, заполнить платежку можно на сайте ФНС (ст. 58 НК РФ).

Документы для заключения договора подряда или оказания услуг: национальный паспорт и, если есть, СНИЛС и ИНН.

Любым иностранцам с видом на жительство или РВП не нужны патент и разрешение на работу. С РВП можно работать по ГПД только в субъекте РФ, где разрешено временное проживание (ст. 13 Закона N 115-ФЗ).

Гражданско-правовой договор - соглашение, по которому исполнитель обязуется выполнить работу или оказать услугу, а заказчик - ее оплатить.

Отличие работ от услуг: у работ всегда есть материальный результат - новая или отремонтированная вещь; у услуг материального результата нет, важны сами действия исполнителя - ведение учета, юридическая помощь, консультирование (ст. ст. 702, 703, 779 ГК РФ, ст. 38 НК РФ).

График отпусков - обязательный ЛНА, его должны составлять все организации. Исключение - микропредприятия, заключающие трудовые договоры по типовой форме (Письмо ГИТ в г. Москве от 01.02.2021 N 77/7-1899-21-ОБ/10-3366-ОБ/18-1193). 5

Нормы расхода ГСМ для легковых и грузовых автомобилей можно установить приказом руководителя для контроля сохранности и выявления перерасхода у водителей. Базовую норму на 100 км пробега возьмите из Рекомендаций Минтранса или документов завода-изготовителя и скорректируйте на коэффициенты, учитывающие условия эксплуатации. 5

Давальческое сырье (материалы) - это сырье и материалы, переданные заказчиком подрядчику для переработки или изготовления продукции.

Заказчик передает подрядчику сырье или материалы для переработки по накладной или акту. При использовании формы М-15 ставит пометку "в переработку на давальческой основе". 5

Пособие по беременности и родам

Пособие при рождении ребенка

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

При рождении второго, третьего и последующих детей выплаты те же, что и при рождении первого ребенка. 8

Трудовой договор с директором и дополнительные соглашения к нему от имени ООО подписывает председатель общего собрания участников, совета директоров либо единственный участник. Основание - нотариально заверенное решение общего собрания участников, совета директоров или единственного участника (ст. ст. 39, 40 Закона об ООО). 1

ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).

Дистанционная и удаленная работа - это одно и то же. Работник трудится вне места расположения работодателя и взаимодействует с ним через Интернет и телефон. Если позволяет трудовая функция, работать удаленно может любой, в том числе и генеральный директор (ст. 312.1 ТК РФ). 3

Дисциплинарный проступок - неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей по вине работника. Примеры: опоздание, прогул, появление в состоянии опьянения, действия, послужившие причиной утраты доверия. За это работодатель вправе применить одно из трех дисциплинарных взысканий: замечание, выговор или увольнение (ст. 192 ТК РФ). 1

Процедура для всех видов взысканий за невыполнение трудовых обязанностей - замечания, выговора и увольнения - одинаковая. Но при взыскании за некоторые проступки есть дополнительные требования, например, при появлении в состоянии опьянения надо направить работника на медосвидетельствование, а при утрате доверия - провести расследование. 3

Платежи на ДМС в налоговом и бухгалтерском учете списывают ежемесячно в течение периода, к которому они относятся. Месячную часть расходов определяют пропорционально числу дней действия договора в текущем месяце. Проводка: Д 20 (23, 25, 26, 44) - К 76.01 (ст. 272 НК РФ).

Должностная инструкция - документ, определяющий и конкретизирующий порядок исполнения должностных обязанностей.

Должностные обязанности работника указывают в трудовом договоре, а должностную инструкцию, их конкретизирующую, утверждают в виде отдельного документа. Важно: если в трудовом договоре написано, что должностная инструкция является его приложением или неотъемлемой частью, любое изменение такой инструкции потребует заключения дополнительного соглашения с работником (Письмо Роструда от 27.05.2022 N ПГ/13204-6-1). 6

Работнику-донору положено два дня отдыха - в день сдачи крови и в любой рабочий день в течение года после этого. Работник должен написать заявление и принести медицинскую справку. Срок действия справки - год со дня выдачи (ст. 186 ТК РФ).

Доплата нужна, если зарплата за полностью отработанный месяц до удержания НДФЛ оказалась ниже МРОТ - 22 440 руб. Сдельщику до МРОТ надо доплатить при выполнении им норм выработки (ст. 133 ТК РФ). 5

Доплаты и надбавки - выплаты сверх оклада, тарифной ставки, сдельной расценки. Они могут быть компенсационными или стимулирующими. Разницы между терминами "доплата" и "надбавка" нет, установленные по своей инициативе выплаты можно называть любым из них. 3

Ребенок-инвалид - ребенок до 18 лет, у которого есть справка об инвалидности. В справке указан срок ее действия.

Родители ребенка-инвалида имеют право на 4 дополнительных выходных дня в месяц, оплачиваемых за счет СФР. Их можно использовать ежемесячно или копить в течение года и брать сразу до 24 рабочих дней в согласованные с работодателем даты (п. п. 2, 3 Правил предоставления дополнительных выходных, Письмо СФР от 10.11.2023 N 19-02/125694л). 1

Взносы по дополнительным тарифам платят с выплат сотрудникам, числящимся на работах с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках. Взносы по доптарифу начисляйте на все облагаемые выплаты. При частичной занятости облагайте только выплаты, относящиеся к вредным работам. База для начисления взносов по доптарифу не ограничена (ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N БС-4-11/6169@). 3

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск положен:

за вредные условия труда

за ненормированный рабочий день

за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях 1

Работать во время отпуска по уходу за ребенком у своего работодателя нельзя, однако работник может прервать отпуск и выйти на работу на полное или неполное рабочее время, в том числе дистанционно. СФР об окончании отпуска уведомлять не надо. Во время отпуска работник может устроиться только к другому работодателю (ст. 256 ТК РФ). 5

Доходы будущих периодов - поступления, которые признают доходами постепенно. Так делают при безвозмездном получении имущества, приобретении имущества за счет субсидий. 1

Дробление бизнеса - использование нескольких организаций или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников. Цель - налоговая экономия от применения спецрежимов или налоговых льгот. 20

ЕУД можно подать, если в отчетном периоде не было движения денег в кассе и по банковским счетам, а также объекта налогообложения по НДС, налогу на прибыль или УСН (ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина от 05.05.2017 N 03-02-08/27798).