Типовые ситуации

Уволенному, в том числе по сокращению, работнику надо оплатить больничный если он заболел в течение 30 календарных дней после увольнения. Например, уволенному 21 октября оплачивают больничный, открытый не позднее 20 ноября (Информация ФСС).

Соглашение об электронном документообороте (ЭДО) можно не заключать, если контрагенты используют усиленную квалифицированную электронную подпись, например, при обмене электронными счетами-фактурами. При использовании других видов электронной подписи соглашение обязательно, без него ИФНС может посчитать документы недействительными, не признать расходы и доначислить налоги (ст. 6 Закона N 63-ФЗ, Письмо ФНС от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6118@). 9

Срок представления истребуемых документов при камеральной или выездной проверке - 10 рабочих дней после получения требования (ст. 93 НК РФ).

Срок представления документов при встречной проверке - 5 рабочих дней, если в требовании есть ссылка на п. 1 ст. 93.1 НК РФ, и 10 рабочих дней, если в требовании ссылка на п. 2 ст. 93.1 НК РФ (ст. 93.1 НК РФ). 17

В доверенности надо указать: дату составления прописью; название, ИНН и ОГРН организации; Ф.И.О., паспортные данные и полномочия представителя; должность, Ф.И.О. и собственноручную подпись руководителя организации (ст. ст. 185 - 186 ГК РФ). 2

В трудовом договоре и в приказе о приеме на работу укажите полный оклад, но сделайте оговорку об оплате пропорционально рабочему времени (ст. 93 ТК РФ).

Обеденный перерыв надо устанавливать, только если продолжительность рабочего дня больше 4 часов (ст. 108 ТК РФ).

При переименовании должности без изменения трудовой функции уведомьте об этом работника, получите согласие и подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору. Издайте приказ о переименовании должности и изменении штатного расписания, сделайте запись в трудовой книжке и сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1 (ст. 57 ТК РФ).

Если работник просит перечислять зарплату другому человеку, заключите дополнительное соглашение к трудовому договору. Получателя и его банковские реквизиты работник пусть укажет в заявлении. НДФЛ и взносы с зарплаты начисляйте и платите как обычно (Письмо Роструда от 16.10.2019 N ТЗ/5985-6-1). 4

Чтобы повысить оклад работника, подпишите с ним дополнительное соглашение к трудовому договору и внесите изменения в штатное расписание. Приказ о повышении оклада не обязателен, но если вам так удобнее, то его можно оформить (ст. ст. 72, 135 ТК РФ). 6

Работа на 0,5 ставки - это работа на условиях неполного рабочего времени. В трудовом договоре укажите полный оклад и напишите, что зарплата начисляется пропорционально отработанному времени. В трудовую книжку внесите обычную запись о приеме на работу (ст. 93 ТК РФ). 1

Условие о скользящем графике работы, когда выходные предоставляются в разные дни недели, пропишите в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).

Можно установить пятидневку с разным чередованием рабочих и выходных дней - выходные могут быть в середине недели или один выходной может быть фиксированным, а второй меняться. Можно составить график "сутки через трое", "два через два" или другой. Продолжительность рабочего дня может быть любой. Главное - соблюсти норму рабочих часов за учетный период, а еженедельный непрерывный отдых не должен быть меньше 42 часов (ст. 110 ТК РФ). 3

Оформите дополнительное соглашение о том, что срочный трудовой договор стал бессрочным. Приказ о переводе на постоянную работу не обязателен, но, если вам так удобнее, его можно оформить. Сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1. Запись в трудовую книжку не вносите (Письмо Роструда от 20.11.2006 N 1904-6-1). 30

Вы потеряете право на УСН и автоматически переходите на общий режим с начала квартала, в котором нарушите любое из условий применения упрощенки (ст. 346.13 НК РФ).

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения, направьте в ИФНС сообщение об утрате права на УСН, а не позднее 25-го числа месяца сдайте декларацию (ст. ст. 346.13, 346.23 НК РФ). 6

На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ). 2

Плательщик НДС при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина от 30.08.2019 N 03-07-11/66759). 2

Уведомление подавайте на каждую иностранную организацию, где ваша доля превышает 10%, в том числе на КИК. Срок - три месяца со дня начала или прекращения участия или изменения размера доли (ст. 23 НК РФ).

Уточненки сдавайте по той же форме, что и первичные расчеты. На титульном листе укажите порядковый номер корректировки - "1--", "2--" и т.д. Перенесите из старого расчета все верные данные, а вместо ошибочных - укажите правильные. Раздел 3 заполняйте только на работников, чьи данные исправляете (п. 1.2 Порядка заполнения расчета). 1

Для подтверждения основного вида деятельности в 2025 г. не позднее 15.04.2025 сдайте в СФР заявление, справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за прошлый год. Для малых предприятий достаточно заявления и справки (п. 3 Порядка подтверждения). 1

Выписку из реестра недвижимости получают в МФЦ либо на Госуслугах. Кадастровую стоимость можно узнать на Госуслугах или на сайте Росреестра.

Выписку из реестра налогоплательщиков получают бесплатно, подав заявку в свободной форме в ИФНС или МФЦ, либо через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Проще и быстрее получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на сайте ФНС - в ней не будет только сведений о недвижимости, транспортных средствах и всех обособленных подразделениях налогоплательщика.

Если нужна справка на бланке инспекции с подписью и печатью, подайте в ИФНС письменное заявление. Если вас устроит электронная справка, отправьте заявление по ТКС. В заявлении укажите цель получения справки. Срок выдачи справки - 30 календарных дней (Регламент ФНС, Письма ФНС от 28.05.2019 N ГД-4-14/10122, от 10.11.2017 N ГД-4-14/22798@). 10

Амортизационная премия - это единовременное списание в расходы части первоначальной стоимости амортизируемого имущества или затрат на его модернизацию. Максимальный размер премии ограничен (ст. 258 НК РФ).

Испытательный срок при переводе не устанавливают. Если издаете приказ о приеме на работу, укажите в нем, что работник принят в порядке перевода. В остальном оформляйте прием на работу как обычно (ст. ст. 68, 70 ТК РФ).

Документы для приема на работу: национальный паспорт и, если есть, СНИЛС и трудовая книжка (СТД-Р) (ст. 65 ТК РФ).

Любым иностранцам с видом на жительство или РВП не нужны патент и разрешение на работу. С РВП можно работать только в субъекте РФ, где разрешено временное проживание (ст. 13 Закона N 115-ФЗ). 5

Срочный трудовой договор можно заключить:

• на время отсутствия основного работника, например на время его отпуска или болезни. В договоре укажите, что работник принят на период временного отсутствия основного работника с указанием его Ф.И.О. и должности. Дату прекращения срочного договора укажите как дату выхода на работу основного работника (ст. 59 ТК РФ, Письма Минтруда от 10.10.2022 N 14-6/ООГ-6398, от 21.03.2018 N 14-2/В-191) 1

Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем (Письмо ФНС от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@).

Каждый работодатель обязан пройти специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных. Проводит СОУТ специализированная организация из реестра Минтруда (ст. ст. 3, 21 Закона о спецоценке). 5

Срочный договор с беременной работницей продлевают по ее заявлению. В других случаях продление договора может повлечь негативные последствия: суд по иску работника может признать продленный договор бессрочным, а контролирующие органы - посчитать продление нарушением ТК РФ. Поэтому лучше заключить новый срочный трудовой договор (ст. 5.27 КоАП РФ, Письмо Минтруда от 27.04.2021 N 14-2/ООГ-3772). 1

Работодатель может заверить доверенность, выданную работником (ст. 185.1 ГК РФ, ст. 53 ГПК РФ, ст. 57 КАС РФ):

• на получение зарплаты и других выплат в рамках трудовых отношений, авторских вознаграждений, пенсии, пособий, стипендии, корреспонденции (кроме ценной) 2

Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период разделите на 730 (ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Расчетный период - 2 прошлых календарных года. Для больничного, открытого в 2024 г., расчетный период - с 01.01.2022 по 31.12.2023. Если в это время работник был в декрете, один или оба года можно заменить (ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Компенсацию за основной отпуск и любые дополнительные отпуска, в том числе за ненормированный рабочий день и за вредные условия труда, считают одинаково - за каждый неиспользованный день отпуска платят средний дневной заработок. 7

Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).