Типовые ситуации

В 2025 г. для исправления любой ошибки по налогу на прибыль подают уточненную декларацию. Это единственный способ и при недоплате, и при переплате налога (ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).

Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850). 2

Фактическая себестоимость готовой продукции формируется на счете 20 по наименованиям продукции, для которых созданы отдельные субконто в аналитическом учете.

Прямые затраты, которые полностью относятся к продукции одного наименования, сразу относят в дебет соответствующего субконто счета 20. Например, так учитывают материалы, использованные для изготовления такой продукции, зарплату рабочих, занятых только в ее производстве. Прямые затраты на изготовление полуфабрикатов относят в дебет соответствующего субконто счета 21.

Подраздел 1.1 ЕФС-1 надо корректировать, если от СФР поступило уведомление об устранении ошибок с кодом 30. Код 30 - отчет не принят по работнику, в сведениях о котором есть ошибки, нужна корректировка. Код 20 - ошибки не критичны, и корректировки не нужны. 2

Коды в ОКЗ ищите по наименованию должности или профессии и по отдельным словам этого наименования по всему тексту Классификатора. Результат может оказаться не только в перечне групп должностей, но и в их описании. Так, главного бухгалтера можно найти в описании начальной группы 1211, а кладовщика - в описании группы 4321. 5

Решение налогового органа о привлечении к ответственности и любое другое, а также действия или бездействие его должностных лиц сначала обжалуют в досудебном порядке - в УФНС по субъекту, а в регионе без инспекций - в межрегиональную инспекцию по федеральному округу. Сразу обратиться в суд нельзя. Жалобу подавайте через свой налоговый орган (ст. 138 НК РФ).

Получив из СФР сведения о закрытии больничного, загрузите его в программу. Заполнение данных для расчета пособия автоматизировано, корректировки понадобятся при отступлении от общего порядка расчета, например, при замене лет расчетного периода или оплате не всех дней больничного. При расчете пособия из МРОТ фактический заработок до минимального корректирует программа. 4

Уволенному, в том числе по сокращению, работнику надо оплатить больничный если он заболел в течение 30 календарных дней после увольнения. Например, уволенному 21 октября оплачивают больничный, открытый не позднее 20 ноября (Информация ФСС).

Соглашение об электронном документообороте (ЭДО) можно не заключать, если контрагенты используют усиленную квалифицированную электронную подпись, например, при обмене электронными счетами-фактурами. При использовании других видов электронной подписи соглашение обязательно, без него ИФНС может посчитать документы недействительными, не признать расходы и доначислить налоги (ст. 6 Закона N 63-ФЗ, Письмо ФНС от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6118@). 9

Срок представления истребуемых документов при камеральной или выездной проверке - 10 рабочих дней после получения требования (ст. 93 НК РФ).

Срок представления документов при встречной проверке - 5 рабочих дней после получения требования, если в нем есть ссылка на п. 1 ст. 93.1 НК РФ, и 10 рабочих дней после получения требования, если в нем ссылка на п. 2 ст. 93.1 НК РФ (ст. 93.1 НК РФ). 17

В доверенности надо указать: дату составления прописью; название, ИНН и ОГРН организации; Ф.И.О., паспортные данные и полномочия представителя; должность, Ф.И.О. и собственноручную подпись руководителя организации (ст. ст. 185 - 186 ГК РФ). 2

При переименовании должности без изменения трудовой функции уведомьте об этом работника, получите согласие и подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору. Издайте приказ о переименовании должности и изменении штатного расписания, сделайте запись в трудовой книжке и сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1 (ст. 57 ТК РФ).

Перечислять зарплату на карту другого человека можно, если предусмотреть условие об этом в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. Получателя и его банковские реквизиты работник указывает в заявлении. НДФЛ и взносы с зарплаты начисляйте и платите как обычно (Письмо Роструда от 16.10.2019 N ТЗ/5985-6-1). 4

Чтобы повысить оклад работника, подпишите с ним дополнительное соглашение к трудовому договору и внесите изменения в штатное расписание. Приказ о повышении оклада не обязателен, но если вам так удобнее, то его можно оформить (ст. ст. 72, 135 ТК РФ). 6

Работа на неполную ставку (0,8; 0,75; 0,5; 0,25; 0,2; 0,1) - это работа на условиях неполного рабочего времени. Прием на работу оформляют как обычно, а в трудовом договоре указывают режим работы, полный оклад и пишут, что зарплата начисляется пропорционально отработанному времени. Основному работнику в трудовую книжку вносят обычную запись о приеме на работу. Совместителя тоже принимают по общим правилам (ст. 93 ТК РФ). 1

Оформите дополнительное соглашение о том, что срочный трудовой договор стал бессрочным. Приказ о переводе на постоянную работу не обязателен, но, если вам так удобнее, его можно оформить. Сдайте подраздел 1.1 ЕФС-1. Запись в трудовую книжку не вносите (Письмо Роструда от 20.11.2006 N 1904-6-1). 30

Документы, которые нужно хранить постоянно или более 10 лет, можно передать в архив. Организация может сдать документы в государственный или частный архив или создать свой архив. Правила создания и ведения собственного архива определяют в ЛНА - положении об архиве - с учетом Правил Росархива. За основу можно взять Примерное положение Росархива (п. п. 2, 3, 5, 73 Правил хранения документов).

Вы теряете право на УСН и автоматически переходите на общий режим с начала месяца, в котором нарушите любое из условий применения упрощенки (ст. 346.13 НК РФ).

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения, направьте в ИФНС сообщение об утрате права на УСН, а не позднее 25-го числа месяца сдайте декларацию (ст. ст. 346.13, 346.23 НК РФ). 6

На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ). 2

Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759). 2

Уведомление подавайте на каждую иностранную организацию, где ваша доля превышает 10%, в том числе на КИК. Срок - три месяца со дня начала или прекращения участия или изменения размера доли (ст. 23 НК РФ).

Уточненки сдавайте по той же форме, что и первичные расчеты. На титульном листе укажите порядковый номер корректировки - "1--", "2--" и т.д. Перенесите из старого расчета все верные данные, а вместо ошибочных - укажите правильные. Раздел 3 заполняйте только на работников, чьи данные исправляете (п. 1.2 Порядка заполнения расчета). 1

Амортизационная премия - это единовременное списание в расходы части первоначальной стоимости амортизируемого имущества или затрат на его модернизацию. Максимальный размер премии ограничен (ст. 258 НК РФ).

Документы для приема на работу: национальный паспорт и, если есть, СНИЛС и трудовая книжка (СТД-Р) (ст. 65 ТК РФ).

Любым иностранцам с видом на жительство или РВП не нужны патент и разрешение на работу. С РВП можно работать только в субъекте РФ, где разрешено временное проживание (ст. 13 Закона N 115-ФЗ). 5

Срочный трудовой договор можно заключить:

на время отсутствия основного работника, например на время его отпуска или болезни. В договоре укажите, что работник принят на период временного отсутствия основного работника с указанием его Ф.И.О. и должности. Дату прекращения срочного договора укажите как дату выхода на работу основного работника (ст. 59 ТК РФ, Письма Минтруда от 10.10.2022 N 14-6/ООГ-6398, от 21.03.2018 N 14-2/В-191) 1

Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).

Каждый работодатель обязан пройти специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме вакантных и дистанционных. Проводит СОУТ специализированная организация из реестра Минтруда. Порядок проведения спецоценки можно закрепить в ЛНА, например в положении о СОУТ (ст. ст. 3, 21 Закона о спецоценке, Письмо Минтруда от 01.09.2017 N 15-1/ООГ-2445). 5

Срочный договор с беременной работницей продлевают по ее заявлению. В других случаях продление договора может повлечь негативные последствия: суд по иску работника может признать продленный договор бессрочным, а контролирующие органы - посчитать продление нарушением ТК РФ. Поэтому лучше заключить новый срочный трудовой договор (ст. 5.27 КоАП РФ, Письмо Минтруда от 27.04.2021 N 14-2/ООГ-3772). 1

Работодатель может заверить доверенность, выданную работником (ст. 185.1 ГК РФ, ст. 53 ГПК РФ, ст. 57 КАС РФ):

на получение зарплаты и других выплат в рамках трудовых отношений, авторских вознаграждений, пенсии, пособий, стипендии, корреспонденции (кроме ценной) 2

Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период разделите на 730 (ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Расчетный период - 2 прошлых календарных года. Для больничного, открытого в 2025 г., расчетный период - с 01.01.2023 по 31.12.2024. Если в это время работник был в декрете, один или оба года можно заменить (ст. 14 Закона N 255-ФЗ).