Типовые ситуации

При совмещении человек работает по другой должности в течение рабочего дня без отрыва от основной работы. Оформляют совмещение дополнительным соглашением к трудовому договору и приказом. Допсоглашение о совмещении с директором подписывает уполномоченный на подписание с ним трудового договора (ст. 60.2 ТК РФ). 2

Просроченная дебиторская задолженность - любой долг контрагента, не погашенный в установленный договором срок. В бухучете под просроченную задолженность создайте резерв. В балансе дебиторскую задолженность отражайте за минусом резерва, просроченную дебиторку покажите в таблице 5.2 Пояснений к балансу. 4

Просроченная кредиторская задолженность - любой долг перед контрагентом, не погашенный в установленный договором срок. Ее надо показать в таблице 5.4 Пояснений к бухгалтерскому балансу. 3

Причины списания ОС. Первая - объект перестал приносить экономические выгоды: он физически изношен, морально устарел, прекращена деятельность, в которой он использовался. Вторая - объект выбыл по любой причине: продан, безвозмездно передан, украден, уничтожен (п. 40 ФСБУ 6/2020). 1

Выдайте справку по заявлению сотрудника в течение 3 рабочих дней. Справку о доходах и суммах НДФЛ выдайте по форме, утвержденной ФНС. Для других справок используйте бланк, который принесет работник. Если не принес, выдайте справку произвольной формы (ст. 62 ТК РФ, Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096). 5

Средний заработок для пособия по безработице в большинстве случаев рассчитывает служба занятости, лишь иногда это делает работодатель (п. п. 2, 4 Порядка исчисления среднего заработка).

Уведомление об НДФЛ со всех выплат, включая дивиденды

• с 1 по 22 июля - 25.07.2024

• с 23 по 31 июля - 05.08.2024

• с 1 по 22 августа - 26.08.2024

• с 23 по 31 августа - 03.09.2024 17

Раздел 2 ЕФС-1

• за полугодие - 25.07.2024

• 9 месяцев - 25.10.2024

• 2024 г. - 27.01.2025

Подраздел 1.2 ЕФС-1 за 2024 г. - 27.01.2025

РСВ

• за полугодие - 25.07.2024 5

НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД

• удержанный с 1 по 22 апреля - 02.05.2024 5

20% - общая ставка: в федеральный бюджет - 3%, в региональный - 17%. Применяется, если нет оснований для других ставок.

Льготные ставки есть для некоторых доходов и отдельных категорий организаций.

Размеры вычетов: на первого и второго ребенка - по 1 400 руб. в месяц, на третьего и каждого следующего - по 3 000 руб. Очередность детей определяйте по датам рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет не даете (ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-04-05/33948). 3

Для налога на прибыль можно учесть расходы на обязательное страхование имущества, а также на большинство видов добровольного страхования, в частности на страхование транспорта (каско) и грузов. Порядок учета для всех видов страхования одинаков (ст. 263 НК РФ).

В страховой стаж включайте все периоды работы или службы по трудовой книжке, а также периоды работы по ГПД с 01.01.2023. Стаж по ГПД подтверждает СТД-СФР, договор с заказчиком и выданная им ЕФС-1 (ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 19(1) Правил подсчета страхового стажа). 1

Предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб., а также взносы за работников.

Фиксированный платеж за 2024 г. - 49 500 руб. (ст. 430 НК РФ). 37

С 01.01.2023 вместо ПФР и ФСС действует единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу. Отдельно считают взносы на травматизм, взносы по дополнительным тарифам и допвзносы на накопительную пенсию. 29

Все затраты на строительство ОС относите на счет 08.3. Учитывайте здесь и работы подрядчиков, и затраты на строительство хозспособом - стоимость материалов, амортизацию оборудования, зарплату рабочих и взносы с нее (п. п. 5, 10 ФСБУ 26/2020).

Субсидии выплачивают за трудоустройство россиян до 30 лет включительно, граждан, уволенных из-за сокращения или ликвидации, инвалидов и некоторых других кандидатов. Принять их на работу надо до 15.11.2024 на полный день с зарплатой не ниже 19 242 руб. Субсидия за каждого работника - 57 726 руб. (19 242 руб. x 3) с увеличением на страховые взносы и районный коэффициент (п. п. 5, 9, 16 Правил предоставления субсидий).

Субсидия - деньги, безвозмездно предоставленные организации из бюджетов на строго определенные цели (ст. 78 БК РФ).

Субсидию на предстоящие затраты учтите в доходах для налога на прибыль в периоде признания затрат в расходах. Так, субсидию на покупку ОС включайте в доходы ежемесячно в сумме, равной начисленной амортизации (ст. 271 НК РФ). 1

Суммированный учет вводится, когда продолжительность рабочего времени отклоняется от нормальной. Но за учетный период работник должен отработать норму рабочего времени. Учетный период может быть любой: месяц, квартал, но максимум - год (ст. 104 ТК РФ, п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени). 3

Суточные возмещают командированному работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием и питанием вне дома. Платите их за каждый рабочий и выходной день командировки, включая день отъезда и возвращения (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках). 3

На счете 84 учитывают прибыль и убытки прошлых лет. При закрытии года финансовый результат списывают со счета 99 на счет 84: чистую прибыль - в кредит субсчета 84.01 "Прибыль, подлежащая распределению", чистый убыток - в дебет субсчета 84.02 "Убыток, подлежащий покрытию". Бухгалтерские программы делают это автоматически. 2

Счет-фактура - документ, являющийся основанием для вычета предъявленного продавцом НДС. Счет-фактура - не первичный документ. Свойствами и первичного документа, и счета-фактуры обладает УПД, который можно выставлять вместо счета-фактуры (ст. 169 НК РФ). 1

Текущий ремонт отличается от капитального тем, что затраты на него несущественны. Пример: замена одного поврежденного окна в здании - текущий ремонт, плановая замена всех окон - капитальный. Уровень существенности можно установить в процентах к первоначальной стоимости ремонтируемого ОС (Рекомендация БМЦ). 1

Вложения во внеоборотные активы: счета 07, 08

Основные средства: счета 01, 02, 03

Нематериальные активы: счета 04 и 05

Сырье и материалы: счет 10

Малоценное оборудование и запасы: счет 10.21 3

Товарная накладная ТОРГ-12 подтверждает передачу товара покупателю. На ее основании продавец отражает реализацию, а покупатель принимает товар к учету.

Передачу товара можно оформить УПД, он заменяет и накладную, и счет-фактуру. 33

Товары учитывают на счете 41: по дебету - поступление, по кредиту - продажу или выбытие по другим причинам.

Товары принимают к учету по документам поставщика. Бухгалтерская программа при этом сформирует приходный ордер М-4. 1

Маркетплейс - интернет-площадка для продажи товаров (Озон, Вайлдберриз, ЯндексМаркет, СберМегаМаркет). По договору с продавцом маркетплейс за вознаграждение размещает информацию о его товаре на своем сайте, организует заключение договора купли-продажи и расчеты с покупателем. Маркетплейс может взимать с продавца также вознаграждение за рекламу, хранение, доставку товара и другие услуги. Право собственности на товар к маркетплейсу не переходит и сохраняется за продавцом до получения товара покупателем.

Торговый сбор платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат. За торговлю на рынке сбор платит управляющая компания. Сбор платят за каждый квартал, в котором фирма работала хотя бы 1 день (ст. 2 Закона г. Москвы N 62, ст. 412 НК РФ).

Плательщики: организации с любым режим налогообложения (общий, УСН, ЕСХН), на которых зарегистрированы облагаемые налогом транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

При лизинге налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, - лизингодатель или лизингополучатель (Письмо ФНС от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@). 3

В трудовой книжке указывают сведения о работнике, приеме, увольнении, переводе на другую постоянную работу, награждении. Записи вносят ручкой синего, черного или фиолетового цвета, на принтере или с помощью штампа. Даты пишут арабскими цифрами, а слова полностью - сокращения запрещены (п. п. 3, 4 Порядка ведения трудовых книжек). 1