6 ноября, 2020
Взносы: суммы, сроки, уменьшение налогов; отмена ЕНВД и переход на УСН или патент
О взносах за себя
Все предприниматели, кроме самозанятых, платят за себя страховые взносы.
Фиксированные взносы за 2020 г. - 40 874 руб. Из них на ОПС - 32 448 руб., а на ОМС - 8426 руб. У ИП из пострадавших от коронавируса отраслей пенсионные взносы меньше - 20 318 руб. Заплатить фиксированные взносы нужно до 31.12.2020.
Дополнительные взносы ИП – 1% от годовых доходов, превышающих 300 000 руб. Заплатить эти взносы за 2020 г. нужно до 01.07.2021. Что считать доходами – зависит от системы налогообложения. Подробности - в нашей Типовой ситуации.
О взносах за работников
ИП – субъекты малого предпринимательства, а потому с выплат работникам платят взносы по пониженному тарифу: в пределах МРОТ в месяц 30%, свыше МРОТ – 15%. Срок уплаты – до 15 числа следующего месяца.
Пострадавшим ИП обнулили взносы за работников за 2 квартал и рассрочили взносы за март и июль. Первый платеж по мартовским взносам нужно внести до 30 ноября.
Об уменьшении налога на взносы
ИП на УСН "доходы" уменьшает налог на все взносы за себя, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, не важно, это могут быть и дополнительные взносы за прошлый год. Если взносы больше налога, он равен нулю. Если есть работники, взносы за них также уменьшают налог, но вместе со взносами за себя максимум наполовину.
ИП на УСН "доходы минус расходы" все уплаченные взносы и за себя, и за работников включает в расходы.
ИП на ПСН пока не может уменьшить стоимость патента на взносы. Но в планах у государства разрешить это с 2021 г.
О ЕНВД
С 2021 г. ЕНВД больше не будет, а потому 1 января всех вмененщиков снимут с учёта автоматически и переведут на общий режим налогообложения: ИП должны будут платить НДС и НДФЛ. Если вы этого не хотите, нужно переходить на другой налоговый режим: УСН, патент или НПД.
Об УСН
Перейти на УСН можно со дня регистрации ИП, приложив уведомление о переходе к регистрационным документам.
Если же ИП хочет перейти на УСН с ЕНВД с 2021 г., надо подать уведомление до 31.12.2020. Примеры заполнения документа – в нашей Типовой ситуации.
В уведомлении надо указать объект обложения. Объект "доходы" с базовой ставкой 6% выгоден, если расходы ИП меньше 70% доходов и не хочется подтверждать расходы. Иначе лучше объект "доходы минус расходы" со ставкой 15%.
Регионы могут снизить обе ставки для отдельных упрощенцев или для всех. А для вновь зарегистрированных ИП в некоторых отраслях действует ставка 0% на два года. Посмотреть ставки вашего региона можно на сайте ФНС.
И помните, что при объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог – 1% годовых доходов. Его придётся заплатить, даже если ИП сработал в убыток, как получилось у многих в 2020 г. Подробности – в Типовой ситуации.
О патенте
Применять ПСН можно по определенным видам деятельности, список которых, в основном, совпадает со списком для ЕНВД: розница, общепит, перевозки. ПСН можно совмещать с УСН.
Средняя численность работников ИП не должна превышать15 человек, а доходы от всей патентной деятельности - 60 млн руб. в год.
Получить патент можно на год или несколько месяцев, подав в ИФНС заявление. Как его заполнить подскажет Типовая ситуация. Через 5 рабочих дней инспекция выдаст патент. В нем будет указана стоимость и срок оплаты. Цену патента можно прикинуть заранее на сайте ФНС.
Отчетности на патенте нет.
1 ч назад
Многие слышали о том, что с 1 марта изменится порядок внесения гражданами платы за отопление. Якобы теперь все будут платить за тепло не круглый год, а только в отопительный сезон. Но так ли это на самом деле?
Следующая неделя – первая рабочая неделя весны-2025. Солнце светит ярче, дни становятся длиннее и сосредоточиться на работе все сложнее. Но в любое время года и при любой погоде не пропустить отчетно-платежные сроки вам помогут наши бухгалтерские напоминания.12
Вчера
Минфин разъяснил: порядок учета расходов на содержание корпоративной столовой зависит от ее клиентуры.29
Вчера
Субъекты МСП могут зарегистрировать товарный знак в упрощенном порядке через специальный онлайн-сервис на Цифровой платформе МСП.РФ. Процесс регистрации не требует перехода с платформы на сторонние ресурсы, так как все необходимое находится на одной площадке.43
В НК планируется внести поправки, которые поставят точку в вопросе отнесения/неотнесения пунктов выдачи заказов к нежилой недвижимости, облагаемой налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. А пока ФНС, Минфин и Минпромторг пришли к выводу, что признание ПВЗ торговым объектом в налоговых целях должно производиться с учетом характеристик каждого конкретного пункта выдачи.48
По общему правилу получить компенсацию за неиспользованный отпуск работник может только при увольнении. Но сотрудники, у которых отпуск длиннее стандартного, имеют возможность обменять отпускные дни на деньги и без расторжения трудового договора.108
26 февраля, 2025
Юридическим адресом организации может быть в том числе адрес квартиры/дома ее учредителя или директора.377
26 февраля, 2025
Сотрудник написал заявление о перечислении его зарплаты на карту другого лица (мамы). Обязан ли работодатель удовлетворить эту просьбу?1381
26 февраля, 2025
Минфин напомнил: с 01.01.2025 введены дополнительные ограничения на учет рекламных расходов.1151
26 февраля, 2025
В период временной нетрудоспособности работника нельзя уволить по сокращению. Но, по мнению специалистов Роструда, этот запрет действует не всегда.298
26 февраля, 2025
Граждане, у которых в собственности есть недвижимость, должны платить за нее налог на имущество (если нет права на льготу). Налоговики объяснили, в каких случаях хозпостройки (сараи, бани, теплицы и т.д.) относятся к налогооблагаемому имуществу, а в каких - нет.431
Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок
Что нужно знать о работе вахтовым методом
Учет аренды по ФСБУ 25/2018 у арендодателя
Транспортная накладная: когда и как оформляется, отличия от ТТН
Электронная трудовая книжка при увольнении
Трудовые правоотношения: понятие, признаки, права и обязанности
Оборотно-сальдовая ведомость: для чего нужна, как составить
Характер работы в личной карточке Т-2
Как отдыхаем в марте 2025 г.
Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 19 часов!
НДС 2 платеж за 4 квартал 2024 г.
Транспортный налог за 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 2 сроку за 1 квартал 2025 г.
Налог на имущество организаций за 2024 г.
Земельный налог (для организаций) за 2024 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за январь 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 февраля 2025 г.
Осталось 4 дня!
Осталось 6 дней!
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru