Успеть до нового года: главное за 5 минут 745

О зарплате за декабрь
Не позднее 30 декабря выдайте зарплату за вторую половину месяца, если обычная дата её выплаты приходится на период с 31 декабря по 9 января. В 6-НДФЛ за 2021 г. покажите такую зарплату как выплаченную, а налог с неё – как удержанный.
Больше примеров заполнения годового 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.

О работе в праздники
Если нужно привлечь кого-то к работе в новогодние каникулы вне графика, получите от людей письменное согласие. Пусть сотрудники укажут, как им оплатить работу в праздники: в двойном размере или одинарном с последующим предоставлением отгула. Все договоренности закрепите приказом руководителя.
При сменном графике смены, совпавшие с новогодними каникулами, отдельно не оформляйте, согласия не просите. За работу 31 декабря или 9 января в свою смену заплатите сменщику обычную ставку, а за труд в остальные дни – двойную.  

Об учётной политике
В связи с вступлением в силу ФСБУ по ОС, аренде, капвложениям и документообороту скорректируйте соответствующие разделы бухгалтерской учётной политики. Заодно удалите из неё всё лишнее, например, способы учёта объектов, которых у вас нет. Подробности – в консультации ГК.

Об инвентаризации
До 31 декабря оформите все документы по обязательной годовой инвентаризации – описи, акты, ведомости, а также учтите расхождения между фактическими и учётными данными. Детали проведения годовой инвентаризации – в тематическом подкасте.

О резервах
Все организации на 31 декабря обязаны создать бухгалтерский резерв по сомнительным долгам, а те, что не имеют права на упрощенный бухучёт – ещё и резерв на оплату отпусков и под обесценение запасов.
Если в 2021 г. вы формировали резерв по сомнительным долгам и в налоговом учёте, на 31 декабря проверьте, вписывается ли его размер в 10% от годовой выручки. Излишек включите во внереализационные доходы.
С налоговым резервом на оплату отпусков сложнее: на 31 декабря нужно провести его инвентаризацию, учёт результатов которой зависит от того, будете вы формировать резерв в 2022 г. или нет. Подробности – в Типовой ситуации.

О нормируемых расходах
На 31 декабря определите окончательный размер нормируемых представительских и рекламных расходов. Лимит по рекламе – 1% от годовой выручки, представительских расходов – 4% от годового фонда оплаты труда. Излишек сгорает и на следующий год не переходит.

Об НДФЛ при смене статуса
На 31 декабря определите окончательный налоговый статус всех работников.
Работнику-нерезиденту, ставшему резидентом, пересчитайте НДФЛ так:
• доходы, начисленные с начала года, уменьшите на вычеты и посчитайте налог по ставке 13%;
• НДФЛ, удержанный с начала года по ставке 30%, зачтите в счет уплаты налога по ставке 13%;
• остаток НДФЛ, который не удалось зачесть до 31 декабря, работник может вернуть в своей ИФНС.
Пример перерасчета – в Типовой ситуации.
Если работник на 31 декабря стал нерезидентом:
• восстановите с начала года все предоставленные ему вычеты;
• НДФЛ пересчитайте по ставке 30%;
• доначисленный налог удержите при выплате в декабре зарплаты за вторую половину месяца;
• о сумме, которую не получилось удержать, сообщите в ИФНС справкой в составе годового 6-НДФЛ.

Пусть ничто не помешает вам провести новогодние каникулы так, как вы мечтаете! До встречи в новом году.