Главная Новости → Как заполнить «прибыльную» декларацию …

Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса

Просмотры1546
Новости: Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса
Источник: Depositphotos

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал с учетом переноса срока уплаты «прибыльного» аванса.

Напомним, что срок уплаты аванса по налогу на прибыль за I квартал продлен до 28 апреля. ФНС сообщила, что продление срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения «прибыльной» декларации. Соответственно, для расчета суммы аванса «к доплате» или «к уменьшению» по итогам I квартала (строки 270, 271, 280, 281 Листа 02 декларации) при определении показателей по строкам 210, 220, 230 учитывается сумма ежемесячных авансовых платежей первого квартала (включая ежемесячный авансовый платеж, по которому перенесен срок уплаты).

При этом, если разница между суммой аванса, исчисленного за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей по срокам не позднее 28 января и не позднее 28 февраля 2022 года (2/3 части от показателей строк 320, 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 года) отрицательна или равна нулю, то платить аванс, по которому перенесен срок уплаты, не нужно.

Также налоговики привели три примера расчета налога по итогам I квартала.

Пример 1. Авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учетом переноса срока на 28 апреля) - 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала - 900 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала - 180 руб. (900 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) определено «к уменьшению» 120 рублей. Разница между суммой авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала, и суммами начисленных и уплаченных авансов по двум первым срокам отрицательная – минус 20 руб. (180 - 100 - 100).

В такой ситуации компания вправе не уплачивать ежемесячный аванс (100 руб.) по сроку не позднее 28 апреля, сокращая тем самым сумму переплаты по налогу на прибыль.

Пример 2. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) 2022 года - 100 руб. Прибыль компании по итогам I квартала - 1250 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала - 250 руб. (1250 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) «к уменьшению» в срок не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (250 - 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: к уплате - 100 руб. перенесенного аванса и «к уменьшению» по итогам I квартала - 50 руб., компания вправе уплатить только 50 руб. (100 - 50).

Пример 3. Ежемесячный аванс к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) - 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала - 1750 руб.. Исчислен авансовый платеж по итогам I квартала 350 руб. (1750 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) «к доплате» по сроку не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (350 - 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: «к уплате» 100 руб. перенесенного ежемесячного аванса и «к уплате» по итогам I квартала 50 руб., организация должна уплатить 150 руб. (100 + 50).

Источник: Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626@

Об «прибыльных» новшествах 2022 года мы можете узнать из Обзора «Основные изменения налогового законодательства в 2022 году».





БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЕ ИМУЩЕСТВО: как учесть доходы и расходы на УСН
ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТ: какие споры дошли до суда
НДФЛ-БАЗА В ВИДЕ РК И ПН: выделяем из среднего заработка
ВЫХОД УЧАСТНИКА ИЗ ООО: разбираем неоднозначные моменты

Последние новости

Потребительская рассрочка: новые правила с 1 апреля

С 01.04.2026 продавцам и операторам сервиса рассрочки (т.е. посредникам между продавцом и покупателем) нельзя устанавливать для потребителей разные цены на одни и те же товары (работы, услуги) в зависимости от того, оплачивает человек свою покупку сразу целиком или в рассрочку.

Что нужно сделать бухгалтеру с 6 по 10 апреля

На следующей неделе срочные бухгалтерские дела, привязанные к определенной дате, будут только у отдельных категорий налогоплательщиков. Но и о них важно не забыть. Наши еженедельные напоминания помогут вам в этом. Просмотры13

Сдача в аренду оборудования для майнинга облагается НДС

ФНС разъяснила: место реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества, относящегося к майнинговой инфраструктуре, а также услуг по предоставлению в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга цифровой валюты, определяется по месту ведения деятельности продавца таких услуг. Просмотры12

В Москве туристического налога нет

Столичные налоговики сообщают: на территории города Москвы туристический налог не введен. Просмотры7

Для женщин-предпринимателей хотят ввести налоговые льготы

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить регионам право устанавливать пониженные налоговые ставки для бизнеса на УСН, если им руководит женщина. Просмотры81

Вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году»: внеоборотные активы со СПИ менее 12 месяцев

Бывают ли внеоборотные активы со сроком полезного использования не более 12 месяцев? Да, бывают. 17 марта наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Лектор аудитор Анна Ефремова рассказала о таких случаях. Просмотры61

Сумма максимальной переплаты по кредиту понижена

С 1 апреля общая сумма переплаты по кредиту/займу не может превышать сумму самого кредита/займа. Ранее действующий лимит переплаты – 130% от суммы предоставленного потребительского кредита (займа). Просмотры67

Появились актуальные контрольные соотношения к «прибыльной» декларации

ФНС обновила контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль. Просмотры194

Какими документами подтвердить, что взносы с МРОТ за руководителя не платили правомерно

С нулевой зарплаты мобилизованного руководителя минимальные взносы исходя из МРОТ платить не нужно. Но если база по взносам за ЕИО будет менее МРОТ, РСВ не пройдет проверку контрольными соотношениями и налоговики потребуют пояснения. ФНС рассказала, какие документы следует направить в инспекцию в ответ на такой запрос. Просмотры409

За ликвидатора нужно платить взносы с МРОТ

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами ликвидируемого юрлица. То есть ликвидатор по факту становится единоличным исполнительным органом (ЕИО) организации. Просмотры607

Злостным ККТ-нарушителям ограничат доступ к торговым площадкам

В Госдуму внесли законопроект о создании реестра лиц, систематически нарушающих требования о применении ККТ. Тем, кто попадет в реестр, ограничат возможности торговли как в Интернете, так и через обычные магазины. Просмотры114

Одновременный отпуск по основной и дополнительной работе – это не обязанность совместителя, а право

По мнению специалистов Роструда, если внутренний совместитель хочет взять отпуск только по основной работе, а на работе по совместительству продолжить трудиться - это его право. Для работодателя это не будет нарушением. Просмотры165

Вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы учета ОС и НМА»: СПИ основного средства

17 марта наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Аудитор Анна Ефремова рассказала, почему практически нереально угадать со сроком полезного использования объекта основных средств и списать его стоимость на расходы строго по окончании эксплуатации. Просмотры194

Как отдыхаем на майские праздники

Работников на пятидневке в мае ждут два трехдневных уик-энда: с 1 по 3 мая включительно и с 9 по 11 мая включительно. При этом рабочие дни перед праздниками (30 апреля и 8 мая) будут сокращенными. Просмотры265

Самозапрет на участие в азартных играх: готова форма заявления

Устанавливать самозапрет на участие в азартных играх граждане смогут с 1 сентября. Чтобы закрыть для себя доступ в казино и букмекерские конторы, нужно будет подать соответствующее заявление. Просмотры56

Еще новости Свернуть

Опрос
Командировка для вас – это не только часть работы, но и…?

Страховые взносы. Порядок исчисления и уплаты в 2026 г. Подготовка к сдаче РСВ за 1 квартал

10 апреля 10:00–11:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Любовь Алексеевна Котова
Действительный государственный советник РФ 3 класса, Департамент налоговой политики Минфина России
Регистрация на вебинар
Нужное Нужное
Используем файлы cookies и сервисы интернет-аналитики для улучшения работы сайта.
Понятно