Главная Новости → Как заполнить «прибыльную» декларацию …

Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса Просмотры1

Новости: Как заполнить «прибыльную» декларацию в свете продления срока уплаты аванса
Источник: Depositphotos

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал с учетом переноса срока уплаты «прибыльного» аванса.

Напомним, что срок уплаты аванса по налогу на прибыль за I квартал продлен до 28 апреля. ФНС сообщила, что продление срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения «прибыльной» декларации. Соответственно, для расчета суммы аванса «к доплате» или «к уменьшению» по итогам I квартала (строки 270, 271, 280, 281 Листа 02 декларации) при определении показателей по строкам 210, 220, 230 учитывается сумма ежемесячных авансовых платежей первого квартала (включая ежемесячный авансовый платеж, по которому перенесен срок уплаты).

При этом, если разница между суммой аванса, исчисленного за I квартал (строка 180 Листа 02 декларации), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей по срокам не позднее 28 января и не позднее 28 февраля 2022 года (2/3 части от показателей строк 320, 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 года) отрицательна или равна нулю, то платить аванс, по которому перенесен срок уплаты, не нужно.

Также налоговики привели три примера расчета налога по итогам I квартала.

Пример 1. Авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учетом переноса срока на 28 апреля) - 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала - 900 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала - 180 руб. (900 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) определено «к уменьшению» 120 рублей. Разница между суммой авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала, и суммами начисленных и уплаченных авансов по двум первым срокам отрицательная – минус 20 руб. (180 - 100 - 100).

В такой ситуации компания вправе не уплачивать ежемесячный аванс (100 руб.) по сроку не позднее 28 апреля, сокращая тем самым сумму переплаты по налогу на прибыль.

Пример 2. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) 2022 года - 100 руб. Прибыль компании по итогам I квартала - 1250 руб. Исчислен авансовый платеж в целом по итогам I квартала - 250 руб. (1250 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) «к уменьшению» в срок не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (250 - 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: к уплате - 100 руб. перенесенного аванса и «к уменьшению» по итогам I квартала - 50 руб., компания вправе уплатить только 50 руб. (100 - 50).

Пример 3. Ежемесячный аванс к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) - 100 рублей. Прибыль организации по итогам I квартала - 1750 руб.. Исчислен авансовый платеж по итогам I квартала 350 руб. (1750 x 20%). С учетом начисленных ранее ежемесячных авансов (100 x 3 = 300 руб.) «к доплате» по сроку не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (350 - 300).

Поскольку, что на срок «не позднее 28 апреля» приходятся два платежа: «к уплате» 100 руб. перенесенного ежемесячного аванса и «к уплате» по итогам I квартала 50 руб., организация должна уплатить 150 руб. (100 + 50).

Источник: Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626@

Об «прибыльных» новшествах 2022 года мы можете узнать из Обзора «Основные изменения налогового законодательства в 2022 году».


Добавить в «Нужное»



РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС

Последние новости

2 ч назад

Уведомление об уменьшении ПСН-налога на взносы лучше подать заранее

ИП на ПСН рекомендуют не затягивать с  направлением уведомления об уменьшении налога на взносы.

3 ч назад

Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 22/2024: специалист налоговой службы расскажет о тонкостях расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков; расскажем также подробности о НДС-ставках; прокомментируем методичку от ФНС о новшествах для упрощенцев; разберем, как должен измениться УПД после обновления формы счета-фактуры и электронного формата.

Зарплата от начисления до выплаты + НДФЛ-2024/2025 = новый онлайн-тренинг

Львиная доля судебных споров работодателей с сотрудниками связана с зарплатой. От нее же зависит база по страховым взносам и НДФЛ, а также размер налоговых расходов. Из-за всего этого так важно посчитать и выдать зарплату правильно – в этом и поможет наш новый тренинг.

Утверждена предельная база по взносам – 2025

Правительство РФ утвердило единую предельную базу для исчисления страховых взносов на следующий год.

Увольнение по соглашению сторон не лишает работника права судиться с работодателем

Даже если при увольнении сотрудник подписал соглашение сторон, в котором указано, что он не имеет никаких претензий по поводу выполнения работодателем условий трудового договора, в случае возникновения таких претензий бывший работник вправе обратиться в суд.

Некоторым блогерам нужно зарегистрироваться через госуслуги

Владельцы каналов и страниц в соцсетях, имеющие более 10 тысяч подписчиков, должны заполнить специальную анкету на портале госуслуг. Если этого не сделать, с 01.01.2025 рекламодатели не смогут размещать на этих страницах/в этих каналах рекламу. Также будет запрещен репостинг с таких источников.

Почему покупка апартаментов вместо квартиры не всегда хороший выбор

С бытовой точки зрения апартаменты и квартира – почти одно и то же. Причем апартаменты, как правило, стоят дешевле. Но нужно понимать, что эта дешевизна неспроста. Просмотры28

Выплаты к юбилею свадьбы существуют

Внесенный в Госдуму законопроект о введении на федеральном уровне выплат супружеским парам, состоящим в браке более 20 лет, отклонили. Однако в некоторых регионах выплаты за долгую семейную жизнь и так практикуются. Просмотры44

2 ноября, 2024

Прочие события за 28 октября – 2 ноября

Вчера, 1 ноября, отмечался День гадания на кофейной гуще. Некоторые люди прибегают к гаданиям, чтобы получить ответы на волнующие их вопросы. И независимо от правдивости полученного результата, это «знание» о будущем придает им уверенности в настоящем. Впрочем, о том, чем закончится рабочая неделя гадать не нужно. Конечно же – нашим обзором бухгалтерских событий. Просмотры100

Cанатории будут платить туристический налог

С 01.01.2025 санатории, ведущие свою деятельность в регионах, где введен туристический налог, должны будут уплачивать этот налог наравне с гостиницами. Просмотры121

2 ноября, 2024

Можно ли учесть стимулирующие выплаты работникам в «прибыльной» базе

Стимулирующие выплаты сотрудникам, предусмотренные трудовым законодательством и произведенные на основании трудового и/или коллективного договора, в «прибыльных» целях можно учесть в составе расходов на оплату труда. Просмотры141

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам прописали в законе

Теперь официально установлено: доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору, заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождаются от НДФЛ при наличии у заемщика права на получение имущественного вычета. Просмотры162

В какой срок нужно сообщать центру занятости о вакансиях

Работодатели обязаны сообщать в службу занятости об имеющихся свободных вакансиях. Минтруд напомнил, в какой срок необходимо представить эту информацию. Просмотры489

Что делать, если вы не согласны с суммой в уведомлении из ИФНС

Личные имущественные налоги граждане платят на основании присланных из инспекции уведомлений. Если в полученном уведомлении вы обнаружили ошибку или неточность, следует обратиться в ИФНС. Просмотры111

Еще новости

Опрос
Есть ли в вашей компании (ИП) совместители?

Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах

20 ноября 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное