Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
20 апреля, 2023
3539
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Следующая рабочая пятидневка плавно перетекает в майские праздники. Наверняка многие уже озабочены планами на праздничные выходные. Ну а чтобы из-за забот по организации досуга вы не забыли о сроках перечисления платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши бухгалтерские напоминания.
По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 марта по 22 апреля, в поле 5 – код 31/01;
– авансовых платежей за I квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в поле 5 – код 34/01 (о том, как их заполнить и подать, рассказано в ГК2023 № 8). При расчете аванса по транспортному налогу учтите обновленный перечень дорогостоящих автомобилей, по которым в 2023 г. нужно платить налог с учетом повышающего коэффициента (Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-21/3975@);
– авансового платежа по УСН за I квартал, в поле 5 – код 34/01;
– аванса по предпринимательскому НДФЛ за I квартал, в поле 5 – код 34/01.
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.
О частых ошибках в заполнении уведомления можно прочитать в ГК2023 № 8.
Проверить, правильно ли заполнено уведомление, также можно по рекомендованным ФНС контрольным соотношениям Письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@.
Перечислить первый аванс по НДФЛ за этот год должны ИП на общем режиме. Если вы платите его в рамках ЕНП, нужно в тот же срок сдать уведомление об исчисленном авансе.
Представьте в ИФНС обновленную форму 6-НДФЛ. Учтите, что в разделе 1 расчета по срокам перечисления нужно отразить удержанные суммы НДФЛ не за весь I квартал, а за промежуток с 1 января по 22 марта. Данные в разделе 2, как и раньше, показываются нарастающим итогом с начала года и по последнее число квартала.
Подробнее обо всех новшествах – в ГК2023 № 6, а также в разъяснениях ФНС.
РСВ за I квартал нужно сдать по новой форме. Из неё убрали разделы, ставшие ненужными в результате установления единого тарифа взносов, и скорректировали порядок заполнения, подробно об этом и о том, что нужно учесть при заполнении, – в ГК2023 № 7. Там же разобраны и новые контрольные соотношения к расчету. Участникам промышленных кластеров нужно использовать новые коды для РСВ (Письмо ФНС от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@), о них рассказано в ГК2023 № 7.
Персонифицированные сведения за март Минфин и ФНС разрешили не сдавать, поскольку те же данные есть в РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Сейчас нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:
– с подразделом 1.1 подраздела 1 за март – это сведения о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа. Если вы привлекаете физлиц по ГПД, вам пригодятся недавние разъяснения Минтруда;
– с разделом 2 за I квартал – это отчет по взносам на травматизм (вместо привычного 4-ФСС). О том, как его заполнить, рассказано в ГК2023 № 8.
Организации, уплачивающие ежеквартальные авансы, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать «прибыльную» декларацию за I квартал. Те же компании, которые перечисляют авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, обязаны отчитаться за январь — март.
ФНС рекомендовала коды для расходов на приобретение ОС и ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта (с 01.01.2023 учитываются с коэффициентом 1,5/ускоренно амортизируются) (Письмо ФНС от 07.03.2023 № СД-4-3/2672@).
Плательщикам НДС нужно подать декларацию по этому налогу за I квартал.
Заполните обновленную форму декларации – в ней, в частности, учтены изменения в перечнях не облагаемых НДС операций, есть новые коды (Информация ФНС от 04.04.2023). Изменены некоторые касающиеся налоговых агентов контрольные соотношения (Письмо ФНС от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@).
Сдать отчет должны:
- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
- и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.
Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.
Декларацию за 2022 год инспекции примут как по старой форме, так и по новой (Письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@). Старая форма подходит больше, поскольку новая предназначена для отчетности за 2023 г.
Ответы на связанные с УСН-отчетностью за 2022 г. вопросы ИП вы можете прочитать в ГК2023 № 7.
Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 марта по 22 апреля:
– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.
Внесите аванс за I квартал, если в этом году вы платите только ежеквартальные авансы. Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно перечислить аванс за апрель и внести доплату по итогам I квартала.
Те, кто платит авансы исходя из фактически полученной прибыли, должны перечислить аванс за март.
В этот же срок налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за март:
– удержанный при выплате дивидендов;
– с выплат иностранной организации.
Нужно заплатить взносы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март.
Перечислите НДФЛ, исчисленный и удержанный в период с 23 марта по 22 апреля.
Настало время перечислить первую треть НДС за I квартал.
Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.
Организации должны перечислить авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Нужно перечислить аванс по УСН за I квартал 2023 г. ИП также должны заплатить налог по итогам 2022 г.
ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за I квартал.
Заявление на уплату их частями до 2024 г. могут подать фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечней (Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776). Последний день – 28.04.2023. Подробности – в ГК2023 № 5.
Заявление нужно отправить в электронной форме по ТКС, рекомендуемые форма и формат приведены в Письме ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003@кс.
Сдать отчет за I квартал должны организации и ИП, имеющие хотя бы один:
– счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей – нужно показать движение средств по ним;
– электронный кошелек у иностранного оператора платежных услуг, на баланс которого с начала года начислена сумма более 600 тыс. руб.
Вчера
В воскресенье, 21 декабря, отмечается Всемирный день медитации. Считается, что медитация - это действенный способ избавления от стресса и тревожности. Но если вы тревожитесь из-за того, что могли пропустить какое-нибудь важное бухгалтерское событие, то лучшее лекарство от таких переживаний – чтение нашего еженедельного обзора.16
Вчера
СФР утвердил обновленную форму ЕФС-1 и откорректированный порядок ее заполнения. Также обновлен электронный формат этого отчета.41
Вчера
По информации СМИ с 2026 года туристический налог начнут взимать еще в пяти российских городах.38
Если в прошлом декабре вы сохранили и распечатали наш спецвыпуск со сроками представления ЕНП-уведомлений и уплаты основных налогов/взносов на 2025 год и отмечали в нем уже исполненные обязательства перед бюджетом, значит незачеркнутых строк в этой памятке осталось совсем немного. Чтобы в следующем году вам не пришлось отказываться от полезной привычки сверяться с нашей шпаргалкой, мы подготовили для вас актуальный спецвыпуск «Сроки представления уведомления и уплаты основных налогов/взносов в 2026 году».50
Совет директоров Банка России принял решение понизить ключевую ставку с 16,5% до 16% годовых.57
Вчера
Одно из условий для применения АУСН - средняя численность работников должна быть не более 5 человек в месяц. ФНС уточнила: если на АУСН переходит ИП, то сам предприниматель за работника не считается.147
С 1 января 2026 г. ставка НДС повышается с 20% до 22%. Как правильно применять это новшество? Что делать, если в договоре стоит ставка НДС 20%? 2 декабря на вебинаре «Налоговая реформа — 2026: новые правила игры для бизнеса и бухгалтерии» лектор Евгения Филимонова рассмотрела эти вопросы и подсказала правильный вариант действий.77
В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставлять владельцам домашних животных социальный НДФЛ-вычет по расходам на лечение их питомцев.130
18 декабря, 2025
Новый год все ближе, а список дел (и рабочих, и личных), которые нужно завершить до конца декабря, кажется, только увеличивается. Чтобы в этой предновогодней суете вы не забыли вовремя внести обязательные платежи и сдать необходимую отчетность, мы подготовили для вас наши традиционные бухгалтерские напоминания.1506
18 декабря, 2025
По мнению Роструда, предусмотренная трудовым договором ежемесячная надбавка за вахтовый метод работы – это не социальная, а трудовая выплата.209
18 декабря, 2025
Календарный 2025 год подходит к концу. Но бухгалтеры живут по собственному календарю, главные вехи которого – это сроки сдачи деклараций, расчетов и т.д. Год не может считаться закрытым, пока не подчищены все отчетные хвосты. Наш новый спецвыпуск «Отчетность за 2025 год: без новых форм не обошлось» поможет вам сдать все отчеты в срок и по актуальным формам.170
18 декабря, 2025
ФНС напомнила: с 2025 года действуют особые правила оплаты патентов со сроком окончания действия 31 декабря.296
18 декабря, 2025
2 декабря наше издательство провело вебинар «Налоговая реформа — 2026: новые правила игры для бизнеса и бухгалтерии». Главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала, кто из субъектов малого и среднего предпринимательства в 2026 г. сможет воспользоваться пониженными тарифами страховых взносов.338
18 декабря, 2025
В третьем, окончательном чтении Госдума приняла законопроект о запрете на розничную продажу сигарет на остановках общественного транспорта.186
Новогодние расходы
Ключевая ставка в 2025 г.
Поправки по НДФЛ с 2026 г. для налоговых агентов
Налоговые поправки для организаций и предпринимателей на УСН с 2026 г.
Как оплачивается больничный лист в 2026 году
Страховые взносы: изменения – 2026 для работодателей
Налоговые изменения для предпринимателей на патенте в 2026 г.
Налоговые изменения-2026 для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей
График отпусков на 2026 год
Как отдыхаем на Новый 2026 год
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 6 дней!
Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.
Осталось 10 дней!
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 2025 г.
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2025 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за ноябрь 2025 г.
НДС 3 платеж за 3 квартал 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 декабря 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
