6-НДФЛ за полугодие: главное за 5 минут 1

О форме и сроке

6-НДФЛ за 2 квартал сдайте не позднее 25.07.2024 по той же форме, что и за 1 квартал.

О разделе 1

Раздел 1 – это НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам за 1 полугодие.
Строка 020 – общая сумма НДФЛ к уплате за полугодие, которая складывается из сумм, удержанных с 1 января по 30 июня включительно.
Строки 021-026 – суммы НДФЛ, удержанные во 2 квартале, по срокам уплаты: 02.05.2024, 06.05.2024, 28.05.2024, 05.06.2024, 28.06.2024, 05.07.2024.
Строка 030 – налог, который вернули работникам за полугодие в разрезе по шести периодам возврата за 2 квартал в строках 031-036. Например, стр. 031 – НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 апреля, а стр. 032 – с 23 по 30 апреля.

О разделе 2

Раздел 2 – это данные о суммах дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного налога нарастающим итогом с начала года до конца 1 полугодия.
Строка 110 – число людей, получивших от вас доходы с 1 января по 30 июня.
Строка 120 – общая сумма доходов с 1 января по 30 июня без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты показывают по стр. 130, налоговую базу – по стр. 131, а исчисленный НДФЛ – в стр. 140.   
Строка 160 – налог, удержанный с 1 января по 30 июня в разрезе шести периодов удержания во 2 квартале по стр. 161-166.
Сумма удержанного налога в стр. 160 может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ в строке 140. Например, если были доходы в натуральной форме.
Строка 170 – только НДФЛ, который не получится удержать до конца года. Как правило, это налог с подарков людям, не получавших от вас денежных доходов.
Строка 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Пример – нерезидент стал резидентом и уволился до того, как вы смогли зачесть или вернуть разницу в налоге.
Строка 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата во 2 квартале в стр. 191-196.

О зарплате

Зарплату за вторую половину июня, выплаченную до 30 июня включительно, выданные до указанной даты премии, отпускные и пособия за первые 3 дня болезни покажите в разделах 1 и 2. Если же зарплата за вторую половину июня выдана в июле, в 6-НДФЛ за 2 квартал её не отражайте.

О материальной помощи

Выплаченную в полугодии матпомощь в строке 120 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в строке 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте.

О выплатах по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 30 июня, независимо от даты подписания акта к договору.

О матвыгоде

По матвыгоде по займам заполняют отдельный разд. 2 со ставкой НДФЛ 35%. Матвыгоду за месяцы 1 полугодия укажите в стр. 120, исчисленный с неё налог – в стр. 140. Этот показатель может не быть равен сумме удержанного НДФЛ в стр. 160, поскольку налог с июньской матвыгоды вы, скорее всего, удержите в 3 квартале.

Быстро составить зарплатную отчетность за 2 квартал вам помогут новые тренинги  по заполнению
– РСВ
– раздела 2 ЕФС-1
– 6-НДФЛ