Налоговая реформа - 2025: главное за 5 минут

Что случилось

Совет Федерации одобрил закон с масштабными поправками в НК РФ с 2025 года. Рассказываем о самых важных.

О прогрессивных ставках НДФЛ

Зарплату, премии и иные подобные доходы резидентов будут облагать НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% при доходах до 2,4 млн руб. в год, 15% – от 2,4 до 5 млн, 18% – от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн.
На Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях в эти лимиты входят начисления без учёта районных коэффициентов и надбавок. В части данных выплат ставки прежние: 13% для годовых доходов до 5 млн руб. и 15% с превышения. Пример: оклад 300 000 руб., надбавка – 10 000 руб., первая сумма будет учтена в пятиступенчатой шкале, а надбавка – в двухступенчатой.

О вычетах по НДФЛ

Стандартный вычет на второго ребенка подняли с 1400 до 2800 руб., а на третьего и последующих – с 3000 до 6000 руб.
Кроме того, увеличили лимит годового дохода, к которому применяют «детские» вычеты – с 350 000 до 450 000 руб.
Брать с работника заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей больше не надо – достаточно свидетельства о рождении.  
Порядок предоставления вычетов по действующим правилам – в Типовой ситуации.

Об НДС при УСН

С 2025 года упрощенцы будут автоматически освобождаться от уплаты НДС, только если их доходы за год не превысили 60 млн руб. Если лимит в 60 млн руб. превышен, упрощенец начинает платить НДС с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. На выбор две схемы: стандартные ставки 0, 10 или 20% с вычетами входного налога или 5% при доходах до 250 млн руб. и 7% при доходах свыше 250 до 450 млн руб. но без вычетов.
Отдельно уведомлять о выборе ставки не надо – инспекция увидит его в первой декларации по НДС. Если упрощенец предпочтет ставку 5% или 7%, ее придется применять минимум 12 кварталов

О лимитах и ставках по УСН

Лимит доходов организации для перехода на УСН за 9 месяцев предшествующего года увеличили до 337,5 млн  руб. Чтобы сохранить право компаний и ИП на упрощенку годовые доходы не должны быть больше 450 млн руб.  
Повышенные ставки налога при УСН – 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы» – отменяют. В пределах нового годового лимита доходов и при средней численности персонала до 130 человек будут стандартные 6 и 15%, но регионы вправе снизить эти ставки для всех или некоторых категорий плательщиков.
Увеличился и лимит первоначальной стоимости ОС компании или ИП на УСН – 200 млн руб. Причём его будут индексировать на коэффициент-дефлятор.

О налоге на прибыль

Стандартная ставка налога с 2025 г. – 25% против нынешних 20%, ИТ-компании начнут платить налог по ставке 5%.
Из хорошего: расходы на российское ПО из реестра Минцифры разрешат амортизировать или списывать единовременно с коэффициентом 2, проще говоря, уменьшить облагаемую прибыль можно будет на сумму в два раза больше потраченной.
Ещё одна положительная поправка – федеральный инвестиционный налоговый вычет. Если коротко, то компания, потратившаяся на ОС или НМА, сможет вычесть до половины их стоимости из федеральной части налога на прибыль, снизив его с 8% до 3%. Детали предстоит утвердить Правительству.

Уже принятые изменения для бухгалтера мы собираем в постоянно актуализируемой Типовой ситуации. Также вы можете найти публикации по теме с помощью тега «Налоговые изменения»