Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня общероссийский день библиотек! Сейчас, в век информационных технологий, посетители все реже заглядывают в тихие помещения книгохранилищ. Зато электронные библитеки теперь доступны всем и в любой момент. Вот и наш еженедельный обзор бухгалтерских событий, своего рода библиотека необходимых каждому бухгалтеру знаний. И как всегда в пятницу мы обновили наши запасники.

«прибыльные» доходы и расходы

ФНС разъяснила, как отражать симметричные корректировки в декларации по налогу на прибыль Письмо ФНС от 26.04.2016 № ЕД-4-13/7364.

О ведении учета по налогу на прибыль в электронной форме Письмо ФНС от 29.02.2016 № СД-3-3/808.

ндс

При непрерывном оказании в течение нескольких налоговых периодов услуг, подлежащих обложению НДС, моментом определения базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг, либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления оплаты по периодам, установленным договором Письмо Минфина от 06.05.2016 № 03-07-07/26617.

Разъяснено, как заполнить строки 4, 6, 6а и 6б счета-фактуры при доставке товаров обособленному подразделению организации-покупателя Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-09/25719.

ФНС напомнила порядок документального подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при экспорте Письмо ФНС от 11.05.2016 № ЕД-4-15/8321.

Налоговая служба рассказала, как заполнить реестр таможенных деклараций при реализации товаров, вывезенных из РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях применения нулевой ставки НДС Письмо ФНС от 10.05.2016 № ЕД-4-15/8235.

Разъяснен порядок применении ставки НДС 10% при реализации лекарственных средств для ветеринарного применения Письмо ФНС от 28.04.2016 № СД-4-3/7773@.

Реализация семян сахарной свеклы на территории РФ облагается НДС по ставке 18% Письмо ФНС от 21.04.2016 № СД-4-3/7070@.

Об освобождении от НДС услуг, оказываемых регистратором Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-07/25586.

ип на «спецрежимах»

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за расчетный период, уплачиваемого ИП на УСН, величиной дохода ИП является сумма фактически полученного им совокупного дохода за этот расчетный период без учета расходов Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-11/25395.

Разъяснены вопросы применения ПСН в отношении сдачи в аренду нежилых помещений ИП на УСН Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-12/25785.

Минфин рассказал о том, какие налоги должен платить ИП на ЕНВД Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-11-11/25960.

Об установлении ставки 0% для ИП, применяющих УСН или ПСН Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-11-11/25972.

Финансовое ведомство напомнило условия, соблюдение которых дает право на применение в г. Москве ставки 0% впервые зарегистрированным ИП, перешедшим на УСН Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-11-11/26185.

ИП на ПСН при розничной продаже пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, в рамках оказания ими услуг общепита, могут производить наличные денежные расчеты и/или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

имущественные налоги

Земельный участок, сформированный и поставленный на кадастровый учет, находится у собственников помещений на праве общей долевой собственности с момента госрегистрации права участниками долевого строительства на объект долевого строительства. С момента регистрации права собственности первого лица на любое из помещений в многоквартирном доме соответствующий земельный участок поступает в долевую собственность иных лиц Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-05-06-02/25821.

Об исчислении земельного налога исходя из кадастровой стоимости земельного участка Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-05-06-02/25788; Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-05-04-02/26094.

Рассмотрен вопрос отнесения для целей земельного налога участка, предоставленного ФАУ на праве постоянного (бессрочного) пользования, к участкам, изъятым из оборота Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-05-05-02/25917.

прочие налоги, сборы, взносы

Величина коэффициента, корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за апрель 2016 года увеличилась с 5,7732 до 6,2195 Письмо ФНС от 20.05.2016 № СД-4-3/9032.

Обновленная декларация по акцизам обязательна к применению начиная с налогового периода июнь 2016 года. Майскую декларацию можно сдать как по старой, так и по новой форме Письмо ФНС от 25.05.2016 № СД-4-3/9295@.

Опубликованы ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на июнь 2016 года Информация Минэкономразвития.

Установлена нулевая ставка вывозной таможенной пошлины на вывозимые из РФ за пределы государств - участников ТС вольфрамовые руды и концентраты Постановление Правительства РФ от 25.05.2016 № 455.

Минфин рассказал об уплате организацией розничной торговли акцизов на алкогольную продукцию Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-06/25826.

О документальном подтверждении цели использования полученных средних дистиллятов для применения вычетов по акцизам с коэффициентом 2 Письмо ФНС от 20.05.2016 № СД-4-3/9024@.

ФНС разъяснила ряд вопросов, касающихся взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора Письмо ФНС от 12.04.2016 № СД-18-3/360@.

предприниматели: уплата страховых взносов за себя

Минтруд разъяснил вопрос исчисления страховых взносов в ПФР за себя ИП, уплачивающими НДФЛ, ЕСХН, применяющими УСН Письмо Минтруда от 14.03.2016 № 17-4/ООГ-384.

ИП-работодатель уплачивает страховые взносы по двум основаниям - с сумм выплат, начисляемых в пользу своих работников, а также взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период Письмо Минтруда от 02.03.2016 № 17-4/ООГ-322.

О начислении ИП-пенсионером страховых взносов в ПФР, если он уплачивает НДФЛ и не производит выплаты физлицам Письмо Минтруда от 28.10.2015 № 17-4/ООГ-1455.

В случае прекращения 15.01.2013 физлицом предпринимательской деятельности на основании внесенной в ЕГРИП записи, такому лицу в течение 15 календарных дней от указанной даты необходимо произвести уплату страховых взносов за расчетный период 2013 года пропорционально количеству календарных дней в январе 2013 года по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП, то есть за период с 1 по 15 января 2013 года включительно Письмо Минтруда от 07.10.2015 № 17-4/ООГ-1338.

налоговый агент по ндфл

ИП - налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать 6-НДФЛ Письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-04-05/26580.

При заполнении 6-НДФЛ датой фактического получения "зарплатного" дохода признается последний день месяца, за который работнику начислена зарплата, независимо от того, выпадает эта дата на рабочий, выходной или нерабочий праздничный день (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

Выплаченные участникам Общества в связи с уменьшением УК организации денежные средства подлежат обложению НДФЛ в общем порядке с полной суммы выплаты Письмо Минфина от 06.05.2016 № 03-04-06/26446.

Документом, подтверждающим сумму полученного налоговым резидентом Республики Беларусь дохода, не являющегося объектом налогообложения в РФ, может служить справка, выдаваемая российской организацией Письмо ФНС от 20.04.2016 № ОА-3-17/1753@.

проверки и контроль

Хранить документы, подтверждающие факт и сумму понесенных убытков, нужно в течение всего периода использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка Определение ВС Рф от 10.05.2016 № 301-КГ16-4166.

Минфин рассказал, когда планируется отменить ЕНВД Письмо Минфина от 29.04.16 № 03-11-11/25529.

Опубликован перечень КБК налогов, сборов и иных платежей, администрируемых таможенными органами Информация ФТС.

В расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов показатели в валюте РФ указываются в полных рублях, а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются (Письмо ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896).

В 2016 году федеральные статистические наблюдения будут производиться в соответствии с общероссийскими классификаторами ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и ОК 034-2007 (КПЕС 2002) Приказ Росстата от 20.11.2015 № 560.

Минфин напомнил порядок возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-02-07/1/26321.

О мерах поддержки малого и среднего предпринимательства при применении спецрежимов Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-11/25804.

В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки ПСН применяться не может Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-12/25473; Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-12/25371.

К розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, производимая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-11/25379.

Финансовое ведомство напомнило порядок определения остаточной стоимости ОС и НМА при переходе с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-11/25384.

ФНС рассказала о сроках применения электронных форматов ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) Приказ ФНС от 20.05.2016 № ММВ-7-15/329@.

К 01.08.2016 года будет создан Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Информация ФНС.

Определен перечень документов, представляемых для проверки сведений о лицах, принимаемых на работу, непосредственно связанную с обеспечением транспортной безопасности Приказ Минтранса от 18.04.2016 № 104.

Минфин рассмотрел предложение по введению налога с продаж Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-07-03/25312; Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-03/25574.

Утверждены правила разработки методик расчета выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарными источниками Постановление Правительства РФ от 16.05.2016 № 422.

Принят Федеральный закон, направленный на приведение законодательства в области страхового дела в соответствие с нормами Гражданского кодекса РФ Федеральный закон от 23.05.2016 № 146-ФЗ.

Росстат уточнил порядок заполнения формы федерального статистического наблюдения N 1-учет "Учет объема розничной продажи алкогольной продукции" Информация Росстата.

Росстат разъяснил порядок предоставления хозяйствующим субъектам сведений о кодах по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации (ОК ТЭИ) Информация Росстата.

О предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов в случае угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) организации Письмо ФНС от 05.05.2016 № 03-02-07/1/25957.

Введено в промышленную эксплуатацию модернизированное ПО автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС "Налог-3") Приказ ФНС от 16.05.2016 № ММВ-7-6/322@.

ФНС утверждены методические рекомендации по приему специальных деклараций об активах и счетах за рубежом, представляемых физлицами Приказ ФНС от 18.05.2016 № ММВ-7-6/326@.

В случае отнесения продуктов жизнедеятельности животных к продукции и/или их использованию по целевому назначению для собственных нужд требования природоохранного законодательства, включая требование о получении лицензии, на такие продукты не распространяются Разъяснение Минприроды.

Внесены изменения в некоторые акты Правительства РФ, касающиеся учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Постановление Правительства от 17.05.2016 № 431.

Росстат разъяснил некоторые вопросы заполнения формы N 1-учет "Учет объема розничной продажи алкогольной продукции" Информация Росстата от 23.05.2016.

ФНС напоминает о порядке проведения эксперимента по маркировке изделий из натурального меха контрольными (идентификационными) знаками Письмо ФНС от 04.04.2016 № ГД-4-19/5719@.

Разъяснен порядок определения величины физического показателя "количество работников, включая ИП" в целях исчисления ЕНВД Письмо ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8903@.

Обновлены формы документов, используемые Росприроднадзором в процессе лицензирования деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности Приказ Росприроднадзора от 16.03.2016 № 132.

Домашние собаки и кошки, а также пчелы, домашняя птица и рогатый скот будут подлежать идентификации и учету согласно новому приказу Минсельхоза Приказ Минсельхоза от 22.04.2016 № 161.

Об уплате госпошлины при подаче искового заявления, содержащего несколько взаимосвязанных требований неимущественного характера Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-05-06-03/25825.

Минфин рассказал о предоставлении субсидий и бюджетных инвестиций российским юрлицам, косвенно контролируемым офшорными компаниями Письмо Минфина от 20.04.2016 № 02-04-11/22896.

Для внесения адреса в Адресный реестр объектов недвижимости г. Москвы, а также изменения или аннулирования адреса, нужно обращаться в Департамент городского имущества г.Москвы Информация ФНС.

О госпошлине за внесение изменений в ЕГРП при изменении организационно-правовой формы юрлица согласно Федеральному закону от 05.05.2014 № 99-ФЗ и при преобразовании юрлица Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-05-05-03/25954.

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин рассказал о представлении в ИФНС уведомления о КИК Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-03-06/25352.

Изменено в мотивировочной части решение ВС РФ, которым было отказано в признании недействующим положения письма Минфина, посвященного контролю за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами Апелляционное определение ВС РФ от 12.05.2016 № АПЛ16-124.

Разъяснен вопрос применения вычета по НДС при приобретении у взаимозависимого юрлица объектов недвижимости Письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-07-11/26607.

личный интерес

Если автомобиль находился в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников и вида права собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от его продажи в 2015 году, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-04-05/25415.

В случае возврата заемщиком - физлицом денежной суммы, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца - физлица возникает экономическая выгода (доход), подлежащая обложению НДФЛ. При этом возможность учета инфляции при исчислении НДФЛ с доходов, полученных "физиком"-заимодавцем НК РФ не предусмотрена Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-04-05/25264.

О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство дома гражданином, получающим пенсию Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-04-09/25476.

Подписан Закон о поэтапном повышении пенсионного возраста для назначения страховой пенсии по старости для государственных гражданских служащих и муниципальных служащих (Федеральный закон от 23.05.2016 № 143-ФЗ).

Обновлен регламент выдачи МИД биометрических загранпаспортов Приказ МИД от 29.03.2016 № 4270.

Ростуризм разъяснил особенности страхования имущественных интересов туристов Информация Ростуризма.

Об НДФЛ в отношении доходов физлица по договору, заключенному с иностранным банком, предусматривающему размещение последним денежных средств в Сбербанке России от своего имени, но за счет физлица Письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-04-06/26725.

О возврате излишне уплаченной госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ Письмо Минфина от 22.04.2016 № 02-08-12/23616.

При продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, гражданин имеет право на имущественный вычет в размере, пропорциональном его доле в праве собственности (Письмо Минфина от 29.04.16 № 03-04-05/25411).

Порядок и условия назначения выплаты госпособий гражданам, имеющим детей, приведен в соответствие с действующим законодательством Приказ Минтруда от 04.05.2016 № 212н.

Обновлен порядок выдачи МИД России загранпаспортов старого образца (Приказ МИД от 29.03.2016 № 4271).

Доход физлица от экономии на процентах при получении заемных средств от иностранной организации облагается НДФЛ Письмо ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8712.

Суммы возмещения банком по решению суда убытка, причиненного клиенту в результате незаконных действий третьих лиц, не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина от 11.05.2016 № 03-04-05/27042).

Об НДФЛ при приобретении у организации права требования по договору займа Письмо Минфина от 06.05.2016 № 03-04-05/26432.

При определении базы по НДФЛ в отношении процентов по вкладам, начисленным за период с 15.12.2014 по 31.12.2015, ставка рефинансирования увеличивается на 10 процентных пунктов, а в отношении процентов, начисленных за иные периоды, ставка рефинансирования увеличивается на 5 процентных пунктов, в т.ч. и в случае, если договор вклада был заключен в период с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на дату заключения договора процентная ставка по договору не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов Письмо Минфина от 06.05.2016 № 03-04-05/26360.

Минфин напомнил порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже квартиры Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-04-09/26518.

Если право собственности на квартиру принадлежало гражданину (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные от ее продажи в 2015 году, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-04-05/26126.

О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой за умершего в 2016 г. супруга, если в 2014 г. они приобрели квартиру в совместную собственность Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-04-05/26138.

Наличие у наследника в паспорте гражданина РФ сведений о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества) является достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно с наследодателем и, соответственно, освобождения его от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство Письмо Минфина от 05.05.2016 № 03-05-06-03/25929.

Налоговая служба разъяснила вопросы, связанные с представлением уведомления ИФНС об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках Письмо ФНС от 25.04.2016 № ОА-3-17/1861@.

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика-физлица" получат уведомления на уплату личных налогов в электронном виде. На бумаге уведомление дублироваться не будет Информация ФНС.

Прочие события за 23 - 27 мая