Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
24 апреля, 2017
Правила исчисления страховых взносов по Налоговому кодексу во многом схожи с теми, что были до 01.01.2017. Тем не менее определенные различия все-таки есть.
— Светлана Петровна, прокомментируйте, пожалуйста, такую ситуацию. Некоторые региональные отделения ФСС разъясняют, что если по итогам 2016 г. сумма расходов на выплату пособий по социальному страхованию превышает сумму начисленных взносов на ВНиМ, то полученную разницу налоговый орган может зачесть в 2017 г. в счет предстоящих платежей по взносам на ВНиМ. Для этого нужно лишь обратиться в ИФНС с заявлением о зачете. Действительно ли так можно сделать?
— Нет, зачет невозможен. Это подтвердил Минфин в Письме от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564. Сумму превышения расходов, образовавшуюся по взносам на ВНиМ по итогам 2016 г., можно только вернуть. Для этого страхователю нужно обратиться в отделение ФСС с заявлением о возврате. Именно Фонд и будет возвращать на счет страхователя сумму превышения расходов за 2016 г.
— По состоянию на 31.03.2017 у организации расходы на выплату пособий превысили исчисленные за этот период взносы на ВНиМ. Главой 34 НК предусмотрено, что ИФНС может зачесть сумму такого превышения в счет предстоящих платежей по взносам на ВНиМ только после получения от ФСС подтверждения заявленных расходов. Уже известно, что сумма превышения перекроет суммы взносов на ВНиМ и за апрель, и за май. Можно ли не уплачивать взносы по срокам 15.05.2017 и 15.06.2017?
— Да, в этом случае организация вправе не перечислять суммы взносов на ВНиМ по указанным срокам. После получения расчета по взносам от плательщика налоговый орган направит для проверки в отделение ФСС приложения 2—4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям.
Подтверждение расходов от отделений ФСС должно поступать в ИФНС оперативно, то есть до окончания камеральной проверки расчета по взносам. В случае если по итогам камеральной проверки отделение ФСС вынесет решение о непринятии к зачету сумм расходов, на которые уменьшаются взносы на ВНиМ, то это решение оно направит в ИФНС.
В течение 10 рабочих дней со дня получения налоговым органом такого решения плательщику будет направлено требование об уплате сумм страховых взносов.
— Директором организации является учредитель. Зарплата ему не начисляется и не выплачивается. Как по нему заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам?
— При отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу директора организации за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» расчета не заполняется.
Однако на директора надо заполнить подраздел 3.1 «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем нужно отразить все его персональные сведения — ИНН, СНИЛС, паспортные данные и другие.
— Минфин разъяснил, что если командированному сотруднику суточные были выплачены в иностранной валюте, то при определении сверхлимитной суммы, которая облагается взносами (свыше 2500 руб. в день), валютные суточные нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату их начисления. Какой день является датой начисления суточных, выданных перед отправлением в командировку?
— В случае если суточные выдаются работнику до его командирования, датой начисления следует считать дату их выдачи работнику.
Если командировка не была запланирована заранее и суточные выплачиваются уже после возвращения работника из командировки, то датой их начисления можно считать дату утверждения авансового отчета.
— ФНС разъяснила, что, если IT-организация в течение года теряет право на пониженный тариф взносов, она должна пересчитать взносы по обычной ставке с начала года и доплатить их. При этом пени и штрафы не начисляются. Если по итогам одного из последующих отчетных периодов организация вновь выполнит все условия для применения пониженного тарифа, она опять может пересчитать взносы с начала года. Могут ли применять такой же порядок упрощенцы, у которых основной вид деятельности поименован в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ?
— Да, могут. Если по итогам расчетного (отчетного) периода плательщик взносов, применяющий УСН, не выполнит условие о 70%-й доле доходов от основного вида деятельности, то он лишается права применять пониженный тариф в размере 20% с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие. И сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате. При этом пени и штрафы не уплачиваются. Но при выполнении условия для применения пониженного тарифа в последующем периоде плательщик вновь может пересчитать взносы с начала года и вернуть или зачесть образовавшуюся переплату.
2 ч назад
Управление по организации борьбы с противоправным использованием информационно-коммуникационных технологий МВД России (УБК МВД России) рассказало о признаках заражения смартфона вредоносным ПО и объяснило, как следует действовать в случае их обнаружения.
Минфин напомнил: согласно НК услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (в том числе спортивных) и студиях освобождаются от обложения НДС. Это НДС-освобождение распространяется как на организации, так и на ИП.14
Вчера
Мы празднуем 25-летие нашего издательства и в честь юбилея дарим подарки! Специально для бухгалтеров подготовили полезные материалы, которые станут вашими надежными помощниками в работе.24
ФНС напомнила, что в платежном поручении на перечисление налоговых платежей, входящих в ЕНС, нужно указывать КБК не конкретного налога, а единого налогового платежа.82
Вчера
Кто и когда сдает декларацию, что и как заполняет, когда и сколько платить в бюджет.91
С 01.09.2025 вступает в силу приказ ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@, вводящий новые реквизиты кассовых чеков. В первую очередь эти новшества касаются продавцов маркированных товаров.123
Главное условие для получение единого детского пособия - среднедушевой доход семьи не превышает прожиточный минимум в субъекте РФ. Соответственно, если уровень доходов выше, то в пособии откажут. Впрочем, иногда устранить это «доходное» препятствие довольно легко.600
14 июля, 2025
Минфин разрешил не пробивать чек при переводах через СБП между организациями и ИП.1420
14 июля, 2025
Одобрены поправки в НК, многократно повышающие сумму не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами материальной помощи при рождении ребенка.590
14 июля, 2025
Правительство РФ утвердило новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду. Они применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2025.222
14 июля, 2025
Минфин напомнил: отсутствие у организации выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода не освобождает ее от обязанности представлять расчет по страховым взносам.366
14 июля, 2025
Налоговики напомнили: сам по себе факт получения физлицом банковского перевода от другого физлица не свидетельствует о возникновении облагаемого НДФЛ дохода.317
Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания
6-НДФЛ за полугодие 2025
Как подать заявление на развод, если есть дети: всегда ли через суд
Образовательный кредит под 3%: что это, кто может взять и сколько придется платить
Ставка налога на прибыль в 2025 году
Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2025 году
Компенсация морального вреда: когда и как можно получить
Формы отчетности-2025: какие применять по налогам и взносам
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2025 году
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
КБК на 2025 год
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 10 дней!
Налог при АУСН за июнь 2025 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2025 г.
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru