Главная Новости → «Можно» и «нельзя» для …

«Можно» и «нельзя» для самозанятых Просмотры1

Новости: «Можно» и «нельзя» для самозанятых

Возможен ли зачет переплаты по другим налогам в счет НПД? Надо ли платить НПД с процентов, которые банк начисляет на остаток на счете? Не будет ли проблем, если организация привлечет самозанятого члена семьи ее работника? Эти и другие вопросы мы задали специалисту ФНС Ильчук Евгении Вячеславовне, чтобы узнать позицию налоговой службы.

— Евгения Вячеславовна, многих обеспокоило Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012 о том, что доход в виде процентов по займам подпадает под налог на профессиональный доход. Означает ли это, что если на остаток по счету, на который самозанятый получает деньги от заказчиков, банк начисляет проценты, то с них следует платить НПД?

В рамках НДФЛ такие проценты выведены из-под налогообложения, поскольку обычно находятся в пределах учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов. Но если считать их доходом, полученным в рамках работы на НПД, то получается, что установленное по НДФЛ освобождение на них уже не распространяется.

— Платить НПД с начисляемых банком процентов не нужно. Это личный доход самозанятого, который подпадает под НДФЛ и, соответственно, освобождается от него, если проценты не выходят за пределы учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов.

В названном Письме Минфина рассмотрена другая ситуация. Там выдача займа является частью предпринимательской деятельности самозанятого, и поскольку самозанятые освобождены от обязанности по уплате НДФЛ, то доход в виде процентов по такому займу признается доходом в целях НПД.

— Если самозанятый зарегистрирован как ИП и проценты начисляются на остаток на его расчетном счете, то все равно не потребуют платить с них НПД?

Расчетный счет предназначен только для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Получается, что и начисляемые по нему проценты тоже получены в рамках предпринимательской деятельности, а по таким доходам ИП запрещено совмещать НПД с НДФЛ.

— Подход одинаков для процентов по текущим счетам самозанятых без статуса ИП и по расчетным счетам самозанятых-предпринимателей. Налоговые органы не рассматривают эти проценты как доход от предпринимательской деятельности.

— На сайте ФНС есть неоднозначное разъяснение о ставке НПД в следующей ситуации. Самозанятый реализует свои товары, работы, услуги физлицам, получая заказы через посредническую организацию, от которой ему потом приходят вырученные деньги. Например, сдает квартиру физлицам посуточно через Airbnb либо агентство недвижимости.

По закону размер ставки определяется в зависимости от того, кому реализованы товары/работы/услуги — физлицу или юрлицу/ИП. Участвующий в расчетах посредник — агент, комиссионер, поверенный — не приобретает права собственности на товары, результаты работ, не ему оказывают услугу. Таким образом, посредник не является тем лицом, которому самозанятый реализует товары, работы, услуги. Поэтому, на наш взгляд, такие доходы должны облагаться налогом по ставке 4%, а не 6%.

Но из разъяснения на сайте https://npd.nalog.ru/ можно сделать обратный вывод. Какова позиция ФНС по этому вопросу?

— Важно, от кого самозанятый получил деньги. Если он сдает квартиру в аренду физлицу и получает деньги напрямую от арендатора (неважно, наличными или на карту), то налоговая ставка — 4%. Чек в мобильном приложении нужно оформить как чек на доход от реализации физлицу.

Если же самозанятый сдает квартиру физлицу, заказ которого поступает, например, через являющийся организацией интернет-агрегатор, и заплаченные физлицом деньги получает непосредственно от такой организации, то ставка налога — 6%. Соответственно, и чек в мобильном приложении нужно сформировать с указанием ИНН организации как покупателя.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2019, № 14, с.18.



ВЫДЕЛЕНИЕ РК И ПН ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА: новая позиция ФНС для целей расчета НДФЛ
УМЕНЬШАЕМ НАЛОГОВЫЕ ШТРАФЫ: помогут смягчающие обстоятельства
СПОРНЫЕ РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ: как учесть и обосновать


Последние новости

Что нужно сделать бухгалтеру с 14 по 18 июля

Лето-2025 приближается к середине и сезон отпусков в самом разгаре. А это означает, что кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем, и другим рационально распланировать свое рабочее время и ни о чем не забыть помогут наши бухгалтерские напоминания. Просмотры7

В жару работодатели должны заботиться о комфорте персонале

Если температура в рабочем помещении достигла 28,5 градусов выше нуля, продолжительность рабочего дня следует сократить на один час. Такие рекомендации дает Роспотребнадзор. Просмотры39

Штрафы за незаконное использование труда мигрантов увеличат

Подготовлены поправки в КоАП, ужесточающие наказание за привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан без разрешения на работу в РФ. Просмотры34

Вебинар «Налоговые ловушки безвозмездных сделок»: прощение долга

Предположим, кредитор простил должнику долг. Причина не столь важна. 24 июня на вебинаре «Налоговые ловушки безвозмездных сделок» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала о негативных налоговых последствиях такого прощения для кредитора. Просмотры50

Журнал «Главная книга» сегодня празднует 25-летний юбилей

Четверть века назад в мире российского бухгалтерского учета случилось большое событие — 10 июля 2000 г. появился на свет журнал «Главная книга»! Просмотры33

Почему блогеру десятитысячнику могут отказать в регистрации

Владельцы каналов и страниц в соцсетях, имеющие более 10 тысяч подписчиков, должны пройти обязательную регистрацию. Роскомнадзор сообщил об успешной регистрации 149 тысяч персональных страниц. Но и случаи отказа также нередки. Просмотры67

Когда стоимость сопутствующих услуг включается в базу по турналогу

Если в договоре не указано, что сопутствующие услуги выделены из стоимости услуги по временному проживанию, то база по туристическому налогу определяется исходя из полной стоимости услуги по проживанию, включая стоимость сопутствующих услуг. Просмотры83

ИП могут сдавать 3-НДФЛ через личный кабинет

ФНС сообщила: сервис по отправке деклараций 3-НДФЛ через личный кабинет ИП, который с апреля работал лишь в тестовом режиме, запущен в промышленную эксплуатацию. Просмотры282

Рассчитать неустойку по договору – это легко

В случае неисполнения/ненадлежащего исполнения обязательств по договору проштрафившаяся сторона должна выплатить неустойку. С нашим новым онлайн-калькулятором вы без проблем определите, сколько вам должен заплатить нерадивый исполнитель или сколько вы должны клиенту за свои промахи в работе. Просмотры108

Возмещение транспортных расходов в командировке не облагается НДФЛ

К командировочным расходам, не облагаемым НДФЛ, относится не только оплата проезда сотрудника до места командировки и обратно, но и возмещение расходов на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок. Просмотры318

Ипотечное жилья, купленное за маткапитал, теперь проще оформить в собственность

Утверждены поправки в Закон об ипотеке, упрощающие оформление в общую собственность ипотечного жилья, приобретенного с привлечением средств материнского капитала. Просмотры110

Еще новости

Опрос
Вопрос к тем, кто на УСН: как чувствуете себя после полугода с НДС?

Физлицо по ГПД: алгоритм действий от встречи до расставания

22 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное