Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

«Можно» и «нельзя» для самозанятых

Новости: «Можно» и «нельзя» для самозанятых

Возможен ли зачет переплаты по другим налогам в счет НПД? Надо ли платить НПД с процентов, которые банк начисляет на остаток на счете? Не будет ли проблем, если организация привлечет самозанятого члена семьи ее работника? Эти и другие вопросы мы задали специалисту ФНС Ильчук Евгении Вячеславовне, чтобы узнать позицию налоговой службы.

— Евгения Вячеславовна, многих обеспокоило Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012 о том, что доход в виде процентов по займам подпадает под налог на профессиональный доход. Означает ли это, что если на остаток по счету, на который самозанятый получает деньги от заказчиков, банк начисляет проценты, то с них следует платить НПД?

В рамках НДФЛ такие проценты выведены из-под налогообложения, поскольку обычно находятся в пределах учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов. Но если считать их доходом, полученным в рамках работы на НПД, то получается, что установленное по НДФЛ освобождение на них уже не распространяется.

— Платить НПД с начисляемых банком процентов не нужно. Это личный доход самозанятого, который подпадает под НДФЛ и, соответственно, освобождается от него, если проценты не выходят за пределы учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов.

В названном Письме Минфина рассмотрена другая ситуация. Там выдача займа является частью предпринимательской деятельности самозанятого, и поскольку самозанятые освобождены от обязанности по уплате НДФЛ, то доход в виде процентов по такому займу признается доходом в целях НПД.

— Если самозанятый зарегистрирован как ИП и проценты начисляются на остаток на его расчетном счете, то все равно не потребуют платить с них НПД?

Расчетный счет предназначен только для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Получается, что и начисляемые по нему проценты тоже получены в рамках предпринимательской деятельности, а по таким доходам ИП запрещено совмещать НПД с НДФЛ.

— Подход одинаков для процентов по текущим счетам самозанятых без статуса ИП и по расчетным счетам самозанятых-предпринимателей. Налоговые органы не рассматривают эти проценты как доход от предпринимательской деятельности.

— На сайте ФНС есть неоднозначное разъяснение о ставке НПД в следующей ситуации. Самозанятый реализует свои товары, работы, услуги физлицам, получая заказы через посредническую организацию, от которой ему потом приходят вырученные деньги. Например, сдает квартиру физлицам посуточно через Airbnb либо агентство недвижимости.

По закону размер ставки определяется в зависимости от того, кому реализованы товары/работы/услуги — физлицу или юрлицу/ИП. Участвующий в расчетах посредник — агент, комиссионер, поверенный — не приобретает права собственности на товары, результаты работ, не ему оказывают услугу. Таким образом, посредник не является тем лицом, которому самозанятый реализует товары, работы, услуги. Поэтому, на наш взгляд, такие доходы должны облагаться налогом по ставке 4%, а не 6%.

Но из разъяснения на сайте https://npd.nalog.ru/ можно сделать обратный вывод. Какова позиция ФНС по этому вопросу?

— Важно, от кого самозанятый получил деньги. Если он сдает квартиру в аренду физлицу и получает деньги напрямую от арендатора (неважно, наличными или на карту), то налоговая ставка — 4%. Чек в мобильном приложении нужно оформить как чек на доход от реализации физлицу.

Если же самозанятый сдает квартиру физлицу, заказ которого поступает, например, через являющийся организацией интернет-агрегатор, и заплаченные физлицом деньги получает непосредственно от такой организации, то ставка налога — 6%. Соответственно, и чек в мобильном приложении нужно сформировать с указанием ИНН организации как покупателя.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2019, № 14, с.18.

Последние новости
Подписаться на новости
2 ч назад
Программу возврата комиссий за переводы через СБП снова продляют

Премьер-министр Михаил Мишустин объявил, что программа компенсации субъектам МСП затрат на использование системы быстрых платежей (СБП) будет продлена до конца 2022 года. < ... >

3 ч назад
Подарки, от которых нельзя отказаться, исключат из «прибыльных» доходов

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий расширить перечень доходов, не учитываемых в базе по налогу на прибыль. < ... >

IT-компании будут лишать льгот за увольнение некоторых работников

Минцифры в своем телеграм-канале сообщило: IT-организации, уличенные в увольнении сотрудников с украинским гражданством, будут лишать аккредитации. < ... >

Охрана труда офисных работников: все, о чем вы не знали и не догадывались спросить

Обеспечивать безопасные условия труда работодатель обязан не только на производстве, но и в офисах. О обо всех «трудоохранных» нюансах офисной работы вы узнаете из семинара А.И.Дыбова «Реформа охраны труда: что изменилось для офисных фирм». < ... >

Центробанк снова увеличил срок обязательной продажи валюты

Теперь экспортеры должны продавать 50% валютной выручки в течение 120 рабочих дней со дня ее зачисления на транзитные валютные счета в уполномоченных банках. < ... >

Как амортизировать бэушные ОС

Срок полезного использования купленных бывших в употреблении ОС можно уменьшить на период их эксплуатации бывшим владельцем. < ... >

11 ч назад
Вернуть товар в магазин можно и без чека

Роспотребнадзор напоминает: отсутствие у покупателя кассового чека не дает продавцу права отказать в возврате товара. < ... >

Что нужно сделать бухгалтеру с 30 мая по 3 июня

Очередная рабочая неделя подходит к концу. Самое время озаботиться составлением плана дел на следующую рабочую пятидневку. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания. < ... >

Должность IT-специалиста не влияет на право на отсрочку от армии

Если IT-специалист соответствует критериям, дающим право на отсрочку от армии, не важно, какую именно должность он занимает. < ... >

вчера
Ключевая ставка продолжает снижаться

С 27 мая ключевая ставка устанавливается на уровне 11% годовых. < ... >

Еще новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Калькулятор по лизингу
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Специальная акция на подписку на ГКЮ-Софт
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

1.56%
май 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

11%
ОПРОС
Собираетесь ли вы получать из ФСС субсидию на трудоустройство молодежи?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли молодежь
Нет, не подходим по критериям
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
Нужное