Социальный налоговый вычет
Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
- обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- прохождение независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).
Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно заявить.
Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соответствующие расходы. То есть по расходам 2018 года заявить вычет можно, подав декларацию за 2018 год не позднее конца 2021 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210).
Ограничения по размеру социальных вычетов
Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.
Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- на собственное обучение (брата, сестры);
- на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
- на взносы по договорам добровольного личного страхования;
- на пенсионные расходы и страхование жизни;
- на оплату прохождения независимой оценки квалификации.
То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расходы в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как считает нужным (Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388).
Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.
Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС
Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того календарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы. Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
- копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержденной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) в связи с предоставлением вычета.
Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.
Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@).
Напомним, что с 2016 года социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.
