БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 декабря 2018 г.

Социальный налоговый вычет

Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно заявить.

Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соответствующие расходы. То есть по расходам 2018 года заявить вычет можно, подав декларацию за 2018 год не позднее конца 2021 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210).

Ограничения по размеру социальных вычетов

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.

Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на собственное обучение (брата, сестры);
  • на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
  • на взносы по договорам добровольного личного страхования;
  • на пенсионные расходы и страхование жизни;
  • на оплату прохождения независимой оценки квалификации.

То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расходы в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как считает нужным (Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388).

Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.

Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС

Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того календарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы. Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
  • копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержденной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) в связи с предоставлением вычета.

Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@).

Напомним, что с 2016 года социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
СЗВ-ТД с июля
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Отпуска 2021
ОПРОС
Будете ли вы получать субсидию на трудоустройство безработных?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли на работу тех, кого направил центр занятости
Нет, поскольку не удовлетворяем всем условиям программы
Нет, опасаемся, что придется возвращать субсидию
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-Софт7 июля 2021 года компания «Такском» проведет всероссийский летний деловой онлайн-конгресс
Нужное