Социальные НДФЛ-вычеты на обучение 2016 - 2017
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Налог на имущество физлиц: сколько платить за гаражи

Минфин согласился с ФНС по вопросу предельной ставки налога на имущество физлиц в отношении отдельно стоящих гаражей. < ... >

Проведение спецоценки откладывать уже нельзя

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. < ... >

Для онлайн-общения с налоговиками «Личный кабинет» не обязателен

Если в налоговом уведомлении, присланном из ИФНС, вы обнаружили неточности или ошибки, сообщить об этом налоговикам можно за считанные минуты. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

Оказание бухуслуг: как не нарваться на штраф

Организации, оказывающие бухгалтерские и/или юридические услуги, обязаны зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. < ... > < ... >

Социальные НДФЛ-вычеты 2016 - 2017 на обучение

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

Условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение приведены в таблице.

Чье обучение оплатил гражданин Условия предоставления вычета Предельная сумма вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ)
Форма обучения Возраст учащегося
Свое Любая: очная, заочная, дистанционная (Письмо Минфина от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217) Любой 120 000 руб., если не заявляются другие вычеты, для которых установлена эта же предельная сумма
Брата, сестры Очная До 24 лет
Ребенка Очная (Письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959) До 24 лет 50 000 руб. на каждого учащегося в расчете на обоих родителей (опекунов, попечителей)
Подопечного Очная До 18 лет
Бывшего подопечного Очная До 24 лет
Супруга (супруги) Не предоставляется (Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-04-05/4028)
Внуков Не предоставляется (Письмо Минфина от 27.01.2012 № 03-04-05/5-82)

Если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала, вычет по расходам на такое обучение не предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для получения вычета на обучение через ИФНС

Если вы заявляете вычет на обучение, то кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в ИФНС надо будет представить еще кое-какие документы. Так, если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

  • документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
  • копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Приведенный выше перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Особенности оформления документов для целей вычета

По мнению контролирующих органов, договор с образовательным учреждением должен быть оформлен на то лицо, которое оплатило обучение (родителя, опекуна и т.д.). И оно же должно быть указано в качестве плательщика в платежных документах. Поэтому если из документов будет следовать, что ребенок сам заключил договор и оплатил свои расходы на учебу, то формально право на социальный вычет появится именно у него. А вот родители претендовать на вычет не смогут (Письма Минфина от 22.11.2013 № 03-04-05/50508, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Лицензия образовательного учреждения

Одним из обязательных условий получения вычета является наличие лицензии у образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В принципе для принятия положительного решения о предоставлении социального вычета налоговикам достаточно реквизитов лицензии, указанных непосредственно в договоре на оказание образовательных услуг (Письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Но если в договоре их нет, то надо будет приложить к остальным документам на вычет копию лицензии.

Социальный вычет на обучение не переносится на будущее

Социальный вычет на обучение применяется к доходам только того календарного года, в котором данное обучение было оплачено, причем в пределах указанных выше лимитов (Письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-110). И если сумма ваших расходов на обучение окажется больше доходов за год, то разницу перенести на будущие периоды не получится. Поэтому, оплатив в 2016 году учебу ребенка на несколько лет вперед в общей сумме, например, 200 тыс. руб., вычет по итогам 2016 года можно будет получить только в размере 50 тыс. руб. Остальные 150 тыс. руб. по окончании 2017 года и последующих лет предъявить к вычету будет нельзя (Письмо Минфина от 14.10.2013 № 03-04-05/42719).

О стандартных недетских вычетах по НДФЛ читайте здесь.

О стандартных детских вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь.

Также читайте:

  1. НДФЛ с подарков в 2017 году
  2. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  3. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  4. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  5. Материальная помощь при рождении ребенка
  6. Декларация о доходах физических лиц-2017
  7. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  8. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  9. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  10. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  11. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  12. Материальная помощь
  13. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  14. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  15. НДФЛ при пополнении банковской карты
  16. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  17. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  18. КБК пени по НДФЛ
  19. Налог на выигрыш в лотерею
  20. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  21. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  22. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  23. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Осенний деловой конгресс ТакскомПодписка на ГК