Главная Новости → НДС-вычет при ввозе товаров из стран ЕАЭС посредником: разъясняет ФНС

НДС-вычет при ввозе товаров из стран ЕАЭС посредником: разъясняет ФНС

Новости: НДС-вычет при ввозе товаров из стран ЕАЭС посредником: разъясняет ФНС
Источник: 123RF

Если НДС при ввозе товаров в РФ из страны – члена ЕАЭС заплатил комиссионер (поверенный, агент), который и ввез эти товары по договору комиссии (поручения, агентскому договору) с покупателем, налог принимается к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров, на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом).

В связи с этим, комиссионеру (поверенному, агенту) рекомендуется заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой инспекции об уплате налога.

О том, как посреднику заполнить такое заявление, мы рассказывали здесь.

В данном случае журнал учета заполняется с учетом следующих особенностей. В части 2 «Полученные счета-фактуры» учета указывается:

- в графе 3 «Код вида операции» - код «01»;

- в графе 4 «Номер и дата счета-фактуры» - номер и дата регистрации заявления в налоговом органе из раздела 2 заявления;

- в графе 8 «Наименование продавца» - наименование продавца, указанное в строке 01 раздела 1 заявления;

- в графе 14 «Стоимость товаров по счету-фактуре» - итоговая налоговая база, отраженная в графе 15 раздела 1 заявления;

- в графе 15 «В том числе сумма НДС по счету-фактуре» - итоговая сумма НДС, отраженная в графе 20 раздела 1 заявления.

- графа 9 «ИНН/КПП продавца» не заполняется.

А часть 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). В ней указывается:

- в графе 3 - код вида операции «01»;

- в графе 4 - номер и дата регистрации заявления в налоговом органе из раздела 2 заявления;

- в графе 8 - наименование комитента (доверителя, принципала) согласно договору комиссии (поручения, агентскому договору);

- в графе 9 - ИНН и КПП комитента (доверителя, принципала);

- в графе 14 - суммарная налоговая база по всем строкам графы 15 раздела 1 заявления в отношении каждого комитента (доверителя, принципала);

- в графе 15 - сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).

Налогоплательщик - покупатель (комитент, доверитель или принципал) отражает в книге покупок суммы НДС, уплаченные комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров.

При этом книга покупок заполняется с учетом следующих особенностей:

- в графе 2 «Код вида операции» указывается код «46»;

- в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» - номер и дата регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога (из раздела 2 заявления, ранее представленного в инспекцию комиссионером (поверенным, агентом);

- в графах 11 и 12 - соответственно наименование и ИНН/КПП комиссионера (поверенного, агента);

- в графе 14 «Стоимость покупок по счету-фактуре…» - налоговая база, отраженная в графе 15 раздела 1 заявления, в части стоимости товаров, относящихся к конкретному покупателю (комитенту, доверителю или принципалу);

- в графе 15 «Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету» - сумма НДС, принимаемая покупателем к вычету в текущем налоговом периоде.

Источник: Письмо ФНС от 04.04.2024 № СД-4-3/3936@


Добавить в «Нужное»



РЕКЛАМА В СОЦСЕТЯХ: отвечаем на ваши вопросы
ДОХОД СО СЛОВ СВИДЕТЕЛЕЙ: ВС о доначислении налогов
НДФЛ-ВЫЧЕТ НА НЕДЕЕСПОСОБНОГО: условия предоставления
ВЫПЛАТЫ ИНОСТРАННЫМ ПОСТАВЩИКАМ: ФНС о заполнении расчета о доходах

Последние новости

Продление единого детского пособия: что нужно учесть

Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается только на 12 месяцев и автоматически не продлевается. Чтобы продолжить получать выплаты по истечении этого срока, необходимо представить новое заявление. Просмотры0

Штрафы за курение в школе планируется повысить

Разработан законопроект с поправками в статью 6.24 КоАП, которой установлено наказание за нарушение запрета на курение табака в помещениях и на отдельных территориях. Просмотры13

Прочие события за 24-28 июня

В субботу, 29 июня, отмечается День изобретателя и рационализатора в России. Профессионал всегда думает, как оптимизировать рутинные процессы, отнимающие много времени и сил. Но для того, чтобы всегда быть в курсе всех бухгалтерских событий, ничего изобретать не нужно. Ведь для этого уже есть наш еженедельный обзор. Просмотры58

28 июня, 2024

Какой код указывать в ЕФС-1 при удаленке с неполным днем

Если дистанционному сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, то в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 нужно указать код «НЕПД» или «НЕПН». Просмотры186

Невыплата компенсации за задержку зарплаты - не повод не ходить на работу

При задержке выплаты зарплаты сотрудник вправе приостановить работу, а при невыплате компенсации за несвоевременное перечисление зарплаты - нет. Просмотры63

Банковскую комиссию за перечисление зарплаты платит работодатель

Работодатель не вправе возлагать на сотрудника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты. Просмотры93

Вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов»: разовая продажа физлицу

26 июня прошел вебинар «ККТ в 2024 году: применяем без проблем и штрафов», на котором ведущий эксперт издательства «Главная книга» Антон Дыбов, в частности, рассказал, обязательно ли покупать ККТ при продаже ООО автомобиля физлицу. Просмотры85

Иностранным работникам нельзя выплачивать зарплату наличкой

Даже если у иностранного работника – нерезидента нет счета в банке, выплачивать ему зарплату наличными нельзя. Это нарушение. Просмотры133

Материнским капиталом можно оплатить общежитие для ребенка-студента

О том, что маткапиталом можно оплатить обучение детей, знают все. Но многие не догадываются, что из средств материнского капитала можно также расплачиваться за проживание получающего образование ребенка в общежитии. Просмотры59

Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 июля

Следующая рабочая неделя – первая неделя июля, то есть III квартала. А значит, отчетная кампания за II квартал/полугодие уже на носу. В эту непростую для бухгалтера пору как никогда важно грамотно планировать свое время. Составить план задач на ближайшую рабочую пятидневку вам помогут наши бухгалтерские напоминания. Просмотры829

Обновлены некоторые документы для выплаты пособий

СФР актуализировал формы документов для выплаты больничных и детских пособий. Просмотры336

ККТ-2024: главное за 5 минут

Когда применять, а когда – нет, предоплата,  как зарегистрировать, обязательные реквизиты чеков, когда оформлять чеки коррекции, проверки и штрафы. Просмотры405

Порядок подсчета «больничного» стажа откорректировали

Минтруд внес уточнение в правила исчисления страхового стажа для определения размера пособия по временной нетрудоспособности. Просмотры684

РСВ за II квартал 2024 года: составляем, проверяем на ошибки, сдаем

Последний день представления расчета - 25.07.2024, но с нашим тренингом вы сдадите его гораздо раньше. Просмотры270

Перерывы для кормления ребенка предоставляются молодой матери по умолчанию

Работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет, дополнительные перерывы для кормления ребенка предоставляются в беззаявительном порядке. Просмотры128

27 июня, 2024

Стоимость ликвидированного ОС не всегда можно сразу включить в «прибыльную» базу

Если организация приобрела здание исключительно с целью приобретения прав на землю под ним и впоследствии снесла постройку с целью возведения на том же месте нового объекта, то остаточную стоимость ликвидированного строения не следует сразу списывать в расходы. Просмотры154

Невозвратные билеты тоже можно вернуть

Даже если вы купили билет на поезд или самолет по невозвратному тарифу, в некоторых случаях такой билет тоже можно сдать и получить назад уплаченные за него деньги. Просмотры257

Еще новости

Налоговая отчетность за полугодие: что учесть

9 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведут вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Лектор
Елена Шаронова
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное