Покупка, СПИ и амортизация, ГСМ, ответственность водителя, ремонт, ТО, шины и ОСАГО.
Автомобиль – это основное средство. В его первоначальную стоимость, помимо прочего, надо включить госпошлину, уплаченную до ввода в эксплуатацию.
Если покупаете автомобиль у физлица без статуса ИП, составьте акт приема-передачи, НДФЛ при оплате не удерживайте. Обратите внимание: в налоговом учете из срока полезного использования машины нельзя вычесть время эксплуатации физлицом.
Амортизационная группа легкового автомобиля с двигателем до 3500 куб. см включительно – третья, СПИ – 37-60 месяцев; более 3500 куб. см – пятая, СПИ – 85-120 месяцев.
Амортизационная группа грузовика с разрешенной максимальной массой до 3,5 т включительно – третья, а свыше 3,5 т – пятая. Самосвалы, автобензовозы, автолесовозы и другие особые грузовики входят в четвёртую группу, СПИ – 61-84 месяца.
Нормы расхода ГСМ у легковушек и грузовиков для внутреннего контроля обычно утверждают приказом директора. Базовая норма на 100 км пробега есть в Рекомендациях Минтранса или документах завода-производителя, её умножают на коэффициенты, которые учитывают условия использования машины.
В целях налогообложения у расходов на ГСМ нет лимитов, их учитывают в полной сумме.
Пример расчета норм и образец приказа об их утверждении – в Типовой ситуации.
Для учета ГСМ в затратах по прибыли нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок.
Покупку ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, за наличные – чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля с электронной системой контроля подтверждают её отчеты.
Путевые листы для списания ГСМ нужны, если электронной системы нет или там не все нужные данные. Например, расход ГСМ она контролирует, а маршрут движения – нет. Образцы путевых листов для легковушек и грузовиков – в Типовой ситуации.
Договор о материальной ответственности с водителем возможен при двух условиях: он перевозит грузы или деньги и это прописано в трудовом договоре либо должностной инструкции.
С таким договором водитель отвечает за груз или наличные, но не за автомобиль. Однако, если водитель виноват в ДТП, он должен возместить весь ущерб и без договора о полной материальной ответственности.
Затраты на техническое обслуживание подтверждают акты подрядчиков, в бухучете их отражают на тех же счетах, что и амортизацию.
Необходимость ремонта автомобиля докажет дефектная ведомость, её образец – в Типовой ситуации. Порядок учёта ремонтных расходов такой же, как при ремонте любых других ОС.
Шины для замены изношенных или в связи с сезоном считаются материалами. Их включают в расходы датой установки на автомобиль.
Списанные в затраты шины, их сезонную замену и выбытие отражают за балансом как операции с малоценными ОС. Затраты на шиномонтаж включают в текущие расходы.
Для налогового и бухгалтерского учета нет норм пробега и списания шин. Однако если это нужно для внутреннего контроля, можно использовать нормы Минтранса.
Страховую премию по ОСАГО списывают в расходы пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде – нужную сумму бухгалтерская программа посчитает сама, пример – в Типовой ситуации. Выплата по ОСАГО от страховой компании – доход, который отражают датой получения денег.
Если договор страхования расторгнут досрочно, возвращенная вам часть страховой премии не доход. Сумму, которую страховщик законно удержал, учитывают в расходах датой расторжения договора ОСАГО.
3 ч назад
Работник, досрочно вышедший из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, вправе оформить ежегодный оплачиваемый отпуск в общем порядке.
7 ч назад
Работодатель не вправе сократить работницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Даже если сама она на такое увольнение согласна.
10 ч назад
По условиям коллективного договора индексация зарплаты работников в компании проводится каждый год. Обязательно ли ежегодно оформлять допсоглашения к трудовым договорам в связи с плановой индексацией?
13 ч назад
В Госдуму поступило новое предложение, направленное на освобождение от обложения НДФЛ доходов граждан, зарабатывающих не более 360 тысяч рублей в год. Реализовать эту меру господдержки планируется через механизм налогового вычета.
Даже если организация арендует жилое помещение у плательщика НПД, не зарегистрированного в качестве ИП, затраты на такую аренду можно учесть в базе по налогу на прибыль.
Вчера
Подготовлены поправки в Трудовой кодекс, которыми планируется установить правила лишения работников премий.
Вчера
Работник хотел уволиться по соглашению сторон. Соглашение было достигнуто, оформлено и зарегистрировано. Но затем стороны трудового договора решили продолжить сотрудничество. Как в таком случае аннулировать уже оформленное «увольнительное» соглашение?
Вчера
Работник, временно переведенный на другую должность, подал заявление об увольнении по собственному желанию. Какую должность следует указать в приказе об увольнении и в ЕФС-1: временную или основную?
Программа льготной ипотеки для IT-специалистов продлена до 2030 года, но с откорректированными условиями. Минцифры ответило на самые распространенные вопросы, связанные с этими изменениями.
5 августа, 2024
Сотрудника, вызванного в суд для исполнения обязанностей присяжного заседателя, работодатель обязан освободить от работы. А вот платить ему зарплату за время, проведенное в суде, работодатель не должен.
5 августа, 2024
Основные темы выпуска № 16/2024: новые правила уплаты НДФЛ с 2025 г.; каким будет НДС для УСН в следующем году; новшества по страховым взносам для работодателей и ИП; изменения в налоге на прибыль; свежий Обзор решений по жалобам от ФНС; особый порядок НДС-обложения и разбор нестандартных НДС-ситуаций у ЕАЭС-переработчиков давальческого сырья и новые правила повышенной оплаты при сверхурочной работе.
5 августа, 2024
При приеме на работу совместителя нужно сдать в СФР подраздел 1.1 формы ЕФС-1. При этом в графе 6 «Код выполняемой функции» указывать код «НЕПД» или «НЕПН» не следует.
5 августа, 2024
Если мать ребенка досрочно вышла на работу из детского отпуска, а вместо нее отпуск по уходу взяла, например, бабушка ребенка, детское пособие продолжит получать мать.
5 августа, 2024
Встречается мнение, что если товар возвращается по условиям, которые закреплены в первоначальной редакции договора поставки, то надо отражать аннулирование сделки. А если тот же товар возвращается на основании дополнительного соглашения, которое было составлено уже после первоначальной продажи товара, то для «прибыльных» целей нужно отражать обратную реализацию.
5 августа, 2024
Наверное, каждый из нас хоть раз получал письмо, сообщение в соцсетях или мессенджерах о выигранном призе, для получения которого необходимо перейти по ссылке. Или иные послания, предлагающие что-либо скачать. Как правило, это действуют мошенники.
Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Обязательная доля в наследстве: кому и сколько полагается при наличии завещания
Ключевая ставка (ставка рефинансирования) в 2024 г.
НДФЛ с 2025 г.: изменения, прогрессивная шкала, новые вычеты
Налоги с доходов иностранных работников в 2024 – 2025 гг.
Дополнительное соглашение на совмещение должностей (образец)
Накопительное страхование по программе «Юниор +». Условия и оформление
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru