7 августа, 2024
Покупка, СПИ и амортизация, ГСМ, ответственность водителя, ремонт, ТО, шины и ОСАГО.
Автомобиль – это основное средство. В его первоначальную стоимость, помимо прочего, надо включить госпошлину, уплаченную до ввода в эксплуатацию.
Если покупаете автомобиль у физлица без статуса ИП, составьте акт приема-передачи, НДФЛ при оплате не удерживайте. Обратите внимание: в налоговом учете из срока полезного использования машины нельзя вычесть время эксплуатации физлицом.
Амортизационная группа легкового автомобиля с двигателем до 3500 куб. см включительно – третья, СПИ – 37-60 месяцев; более 3500 куб. см – пятая, СПИ – 85-120 месяцев.
Амортизационная группа грузовика с разрешенной максимальной массой до 3,5 т включительно – третья, а свыше 3,5 т – пятая. Самосвалы, автобензовозы, автолесовозы и другие особые грузовики входят в четвёртую группу, СПИ – 61-84 месяца.
Нормы расхода ГСМ у легковушек и грузовиков для внутреннего контроля обычно утверждают приказом директора. Базовая норма на 100 км пробега есть в Рекомендациях Минтранса или документах завода-производителя, её умножают на коэффициенты, которые учитывают условия использования машины.
В целях налогообложения у расходов на ГСМ нет лимитов, их учитывают в полной сумме.
Пример расчета норм и образец приказа об их утверждении – в Типовой ситуации.
Для учета ГСМ в затратах по прибыли нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок.
Покупку ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, за наличные – чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля с электронной системой контроля подтверждают её отчеты.
Путевые листы для списания ГСМ нужны, если электронной системы нет или там не все нужные данные. Например, расход ГСМ она контролирует, а маршрут движения – нет. Образцы путевых листов для легковушек и грузовиков – в Типовой ситуации.
Договор о материальной ответственности с водителем возможен при двух условиях: он перевозит грузы или деньги и это прописано в трудовом договоре либо должностной инструкции.
С таким договором водитель отвечает за груз или наличные, но не за автомобиль. Однако, если водитель виноват в ДТП, он должен возместить весь ущерб и без договора о полной материальной ответственности.
Затраты на техническое обслуживание подтверждают акты подрядчиков, в бухучете их отражают на тех же счетах, что и амортизацию.
Необходимость ремонта автомобиля докажет дефектная ведомость, её образец – в Типовой ситуации. Порядок учёта ремонтных расходов такой же, как при ремонте любых других ОС.
Шины для замены изношенных или в связи с сезоном считаются материалами. Их включают в расходы датой установки на автомобиль.
Списанные в затраты шины, их сезонную замену и выбытие отражают за балансом как операции с малоценными ОС. Затраты на шиномонтаж включают в текущие расходы.
Для налогового и бухгалтерского учета нет норм пробега и списания шин. Однако если это нужно для внутреннего контроля, можно использовать нормы Минтранса.
Страховую премию по ОСАГО списывают в расходы пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде – нужную сумму бухгалтерская программа посчитает сама, пример – в Типовой ситуации. Выплата по ОСАГО от страховой компании – доход, который отражают датой получения денег.
Если договор страхования расторгнут досрочно, возвращенная вам часть страховой премии не доход. Сумму, которую страховщик законно удержал, учитывают в расходах датой расторжения договора ОСАГО.
Размеры некоторых госпошлин для граждан в ближайшее время будут увеличены. Некоторые пошлины повысят с 9 сентября, а некоторые - с 2025 года.
6 сентября, 2024
В субботу, 7 сентября, отмечается Всемирный день бороды. Про старый всем известный анекдот говорят, что он «с бородой». А вот про наш еженедельный обзор такого сказать никак нельзя. Ведь все попавшие в информационную подборку бухгалтерские события - свежие и актуальные.
6 сентября, 2024
Организации – резиденты РФ по-прежнему могут получать со своих валютных счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на командировочные расходы. Этот порядок будет действовать как минимум до 9 марта 2025 года.
6 сентября, 2024
ФНС напомнила: с 01.09.2024 прекратилось действие квалифицированных сертификатов сотрудников юрлиц и ИП, полученных в коммерческих удостоверяющих центрах.
6 сентября, 2024
С 01.01.2025 для обрабатывающих производств, относящихся к субъектам МСП, вводится пониженный тариф страховых взносов - 7,6% с части выплат работнику за месяц свыше МРОТ. Может ли компания отказаться от этой льготы по своему желанию? Ответ на этот вопрос дала главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января», прошедшем 28 августа.
6 сентября, 2024
Заказчик перечислил самозанятому исполнителю штраф за просрочку оплаты за услуги. Учитывается ли эта штрафная сумма в качестве дохода в целях НПД?
6 сентября, 2024
Плательщикам АУСН нужно проверить, верно ли банк разделил безналичные операции за август на учитываемые и не учитываемые для налогообложения, и при необходимости скорректировать данные. Срок - не позднее 9 сентября.
6 сентября, 2024
С 11 сентября вступят в силу поправки в Закон об ипотеке, установившие особый порядок продажи заемщиком ипотечной квартиры, кредит за которую еще не погашен.
5 сентября, 2024
Ранее ФНС анонсировала отсрочку по имущественным налогам для курских бизнесменов. Так вот, правительственное постановление о предоставлении налоговой отсрочки организациям и ИП, работающим в Курской области, уже подписано. Причем распространяется она на большинство налогов, а также на страховые взносы.
5 сентября, 2024
Следующий год принесет в жизнь плательщиков УСН много перемен. Да каких! Чего стоят только появившиеся у упрощенцев обязанности по НДС. Чтобы вам было проще разобраться с новыми УСН-правилами, журнал «Главная книга» 19 сентября проведет вебинар «УСН-2025: встречаем НДС и адаптируемся к новым правилам».
5 сентября, 2024
ФНС сообщила: для организаций и ИП, ведущих деятельность в Курской области, планируется продлить сроки уплаты налогов на имущество.
5 сентября, 2024
Кто подлежит учёту, что делать при приёме на работу, увольнении, изменении личных данных и при получении повестки, обязательные документы и отчётность, штрафы.
5 сентября, 2024
Сотрудник хочет уйти в отпуск за свой счет с последующим увольнением. Когда нужно произвести окончательный расчет с таким работником и выдать ему трудовую книжку?
5 сентября, 2024
Важное для налоговых агентов новшество - изменение порядка обложения НДФЛ матвыгоды по займам, выданным физлицам. О том, что именно изменилось, главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала на прошедшем 28 августа вебинаре «Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января».
5 сентября, 2024
В общем случае максимальный размер НДФЛ-вычета по расходам на медуслуги – 150 тыс. руб. за год. Однако, если медицинская процедура относится к категории «дорогостоящее лечение», единственное ограничение – размер годового дохода и сумма уплаченного с него НДФЛ.
УСН-2025: встречаем НДС и адаптируемся к новым правилам
Материальные расходы
Новая форма счета-фактуры с 1 октября 2024 г.
Завещание или дарение: как лучше передать недвижимость и автомобиль близкому человеку
Учет поступления основных средств в бухгалтерском учете: документы, стоимость и проводки
Новая порция налоговых поправок, внесенных в Налоговый кодекс Законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Свежий номер журнала «Главная книга»
Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году
Cроки сдачи отчетности-2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – 2024: новшества, форма, нюансы заполнения и образец
Платежное поручение-2024: как заполнить для уплаты налогов и взносов
КБК на 2024 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2024 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru