Организация или ИП, применяющие УСН и принимающие наличные деньги, спрашивают, при УСН нужен ли кассовый аппарат.
По общему правилу все организации и ИП, которые продают товары, выполняют работы или оказывают услуги и которые ведут расчеты наличными или с использованием платежных карт, должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). И применяющие УСН предприниматели или организации в их числе. Но из этого правила есть исключения.
Для организаций, у которых отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, 30.09.2016 заканчивается очередной отчетный период. По его итогам организация должна подать налоговую декларацию и уплатить налог.
Для исчисления налога сельскохозяйственными товаропроизводителями используется налоговая база ЕСХН (ст. 346.4, п. 1 ст. 346.6 НК).
ЕСХН уплачивают налогоплательщики (п. 1 ст. 346.2 НК), которые:2
По Трудовому кодексу отпуск ребенку до 18 лет, который работает по трудовому договору, работодатель должен предоставить в любое удобное для него время. И продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска для таких лиц составляет 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ).580
Если организация в прошлых годах получила убыток для целей налогообложения прибыли, то возникает вопрос: как сделать перенос убытка прошлого года на текущий год, чтобы уменьшить налог на прибыль. Давайте рассмотрим основные правила учета убытков прошлых лет.5
Налоговые пени начисляются при несвоевременной уплате налога. Как рассчитать пени? Используйте следующую формулу (пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ):
Дни просрочки считаются со дня, следующего за конечным сроком уплаты налога, и по день уплаты налога.
Есть регионы — участники пилотного проекта, где выплату пособий по больничным листам производят непосредственно сами отделения ФСС. Поэтому у работодателей, находящихся в этих регионах, нет повода обращаться в Соцстрах за возмещением. Ведь работодатель выплачивает пособие только за 3 дня болезни работника и учитывает эти суммы в расходах, а иных расходов на выплату страхового обеспечения у работодателя из региона — участника не возникает.
Законные проценты Минфин потребовал включать в доходы, даже если кредитор их не требует (Письмо Минфина от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486). Так как же рассчитать и учесть законные проценты для целей налогообложения?4
Как правило, покупая бухгалтерскую программу, организация получает право пользования ею на основании неисключительной лицензии. Посмотрим, как отразить расходы на бухгалтерскую программу в бухгалтерском и налоговом учете.131
Физические лица, сдающие в аренду принадлежащее им жилье, должны с полученного дохода заплатить в бюджет НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ), который, кстати, многие до сих пор называют подоходным налогом.357
Физлица, изъявившие желание получить вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилья и вернуть налог из бюджета, должны представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). В состав этой декларации обязательно должен войти Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».1
По общему правилу предприниматели, применяющие ЕНВД, не должны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в рамках вмененной деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях ИП на ЕНВД все же придется заплатить НДФЛ в бюджет.
Если вы или ваш ребенок в 2015-2016 гг. учились платно и самостоятельно оплачивали обучение (а не ваш работодатель, к примеру), то теперь вы вправе получить возврат подоходного налога за учебу, заявив социальный вычет по НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).1
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть выплачивая зарплату своим сотрудникам, работодатели на УСН (так же как и работодатели на ОСН/ЕНВД) должны исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом у упрощенцев возникает вопрос, можно ли этот агентский НДФЛ учесть при расчете налога при УСН?716
Физлица, в чьи обязанности входит подача декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@), должны отразить полученные в отчетном году доходы в Листе А и/или Листе Б, в зависимости от источника выплаты. Так, для декларирования облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источника выплаты в РФ, предназначен Лист А, для доходов от источников за пределами РФ – Лист Б. Источник выплаты дохода – это организация, предприниматель или физлицо, выплатившие гражданину доход.2044
Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 5 дней!
Осталось 13 дней!
Налог при АУСН за январь 2025 г.
Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 г.
Расчет 6-НДФЛ за 2024 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов за февраль 2025 г.
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru