Бухгалтерские консультации

Есть регионы — участники пилотного проекта, где выплату пособий по больничным листам производят непосредственно сами отделения ФСС. Поэтому у работодателей, находящихся в этих регионах, нет повода обращаться в Соцстрах за возмещением. Ведь работодатель выплачивает пособие только за 3 дня болезни работника и учитывает эти суммы в расходах, а иных расходов на выплату страхового обеспечения у работодателя из региона — участника не возникает.

Законные проценты Минфин потребовал включать в доходы, даже если кредитор их не требует (Письмо Минфина от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486). Так как же рассчитать и учесть законные проценты для целей налогообложения? 4

Как правило, покупая бухгалтерскую программу, организация получает право пользования ею на основании неисключительной лицензии. Посмотрим, как отразить расходы на бухгалтерскую программу в бухгалтерском и налоговом учете. 668

Физические лица, сдающие в аренду принадлежащее им жилье, должны с полученного дохода заплатить в бюджет НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ), который, кстати, многие до сих пор называют подоходным налогом. 280

Физлица, изъявившие желание получить вычет по НДФЛ при строительстве или покупке жилья и вернуть налог из бюджета, должны представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). В состав этой декларации обязательно должен войти Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». 1

По общему правилу предприниматели, применяющие ЕНВД, не должны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в рамках вмененной деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях ИП на ЕНВД все же придется заплатить НДФЛ в бюджет.

Если вы или ваш ребенок в 2015-2016 гг. учились платно и самостоятельно оплачивали обучение (а не ваш работодатель, к примеру), то теперь вы вправе получить возврат подоходного налога за учебу, заявив социальный вычет по НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). 1

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть выплачивая зарплату своим сотрудникам, работодатели на УСН (так же как и работодатели на ОСН/ЕНВД) должны исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом у упрощенцев возникает вопрос, можно ли этот агентский НДФЛ учесть при расчете налога при УСН? 2083

Физлица, в чьи обязанности входит подача декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@), должны отразить полученные в отчетном году доходы в Листе А и/или Листе Б, в зависимости от источника выплаты. Так, для декларирования облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источника выплаты в РФ, предназначен Лист А, для доходов от источников за пределами РФ – Лист Б. Источник выплаты дохода – это организация, предприниматель или физлицо, выплатившие гражданину доход. 2708

Ошибки, допущенные при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@), порой приводят к тому, что налогоплательщику приходится доплачивать налог, а также пени и штрафы. Правда, некоторые ошибки в 3-НДФЛ совершенно безопасны для плательщика. 1

Представляя в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) налогоплательщик должен понимать, что налоговики обязательно проверят эту декларацию. Поэтому, перед тем, как сдать 3-НДФЛ, имеет смысл еще раз перепроверить сведения, указанные в этой отчетности. Ведь если инспекторы обнаружат в декларации ошибки, налогоплательщику может грозить штраф (п. 1 ст. 122 НК РФ) или же отказ в вычете по НДФЛ и отказ в возврате налога, например, имущественном.

Продажа квартиры: 3-НДФЛ (пример заполнения)

Образец 3-НДФЛ, представляемой с 2017 года при продаже квартиры, вы найдете в отдельном материале.

Стоимость проданного жилья образует для продавца его доход, который облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). Продавец – физическое лицо должен сам исчислить сумму налога с полученного дохода, уплатить ее в бюджет, а также задекларировать свой доход. То есть подать в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры. 1

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Правда, из этого правила есть исключения. 38

Физлица, получившие в отчетном году доход, НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, должны по итогам года представить в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@). 1

Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения на имущественный вычет

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016/2017 год при покупке квартиры вы найдете в отдельном материале. 1