Всё об отчетности за 3 квартал 2021

Не за горами отчетная кампания по итогам 3 квартала 2021 года. О том, в какие сроки нужно представить ту или иную отчетность, а также о том, что будет, если нарушить сроки сдачи, мы рассказали в отдельном материале. В этой же консультации мы расскажем о нюансах представления основной отчетности, в частности, по каким формам ее сдавать и в каком виде – на бумаге или электронно.

6-НДФЛ за 3 квартал 2021

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Если доходы от вас получили 10 человек и менее, то 6-НДФЛ можно представить на бумажном носителе (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же доходы были выплачены 11 человекам и более, то расчет нужно подать в электронном виде по утвержденному формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

Имейте в виду, что если в ваши обязанности входит представление электронного 6-НДФЛ, а вы представите расчет на бумаге, вас могут оштрафовать за нарушение способа представления (ст. 119.1 НК РФ).

Проверить правильность заполнения 6-НДФЛ можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

А осуществить проверку правильности заполнения строки 021 "Дата перечисления налога" раздела 1 расчета 6-НДФЛ вам поможет наш сервис.

РСВ за 3 квартал 2021

Расчет по страховым взносам по итогам 9 месяцев 2021 г. сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Способ представления РСВ зависит от численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

• если за отчетный/расчетный период выплаты получили 10 человек и менее, РСВ можно сдать на бумаге;
• если за отчетный/расчетный период выплаты получили более 10 человек, то расчет по страховым взносам подается исключительно в электронном виде (электронный формат РСВ приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).

За нарушение способа подачи расчета, в том случае, когда работодатель обязан представить его в электронном виде, предусмотрен штраф (ст. 119.1 НК РФ).

Важно отметить, что существуют ситуации, когда РСВ считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 расчета содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физическим лицам не совпадет с данными в целом по организации, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей установленный лимит) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме пенсионных взносов в целом по организации в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

О том, что ваш расчет не принят, налоговики уведомят вас и у вас будет возможность исправить ситуацию. Причем, если вы уложитесь в положенный срок, то датой представления РСВ будет считаться первоначальная дата сдачи расчета. Сроки, отведенные для уведомления ИФНС и представления вами исправленного расчета, приведем в таблице.

Проверить правильность заполнения РСВ можно при помощи контрольных соотношений (Письма ФНС России от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@, от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@, от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

О нюансах заполнения РСВ за 3 квартал 2021 г. читайте в отдельной консультации.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021

Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

В состав декларации за 9 месяцев в обязательном порядке включаются (п. 1.1, 1.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):

• Титульный лист (Лист 01);
• подраздел 1.1 Раздела 1;
• Лист 02;
• Приложения N 1 и N 2 к Листу 02.

Остальные подразделы/листы/приложения нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль по итогам 9 месяцев 2021 г. только при наличии показателей для их заполнения.

Способ представления декларации по налогу на прибыль зависит от среднесписочной численности работников организации за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если такая численность превысила 100 человек, то декларацию нужно сдать в электронном виде (электронный формат приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). В противном случае представление декларации возможно на бумажном носителе.

За несдачу электронной декларации по налогу на прибыль, когда такой способ подачи является обязанностью организации, Налоговым кодексом предусмотрен штраф (ст. 119.1 НК РФ).

Что касается проверки декларации по налогу на прибыль при помощи контрольных соотношений, то для ныне действующей формы декларации ФНС не утвердила контрольные соотношения.

Декларация по НДС за 3 квартал 2021

Декларацию по НДС за 3 квартал 2021 г. нужно сдать по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Декларация по НДС представляется исключительно в электронном виде через спецоператора (электронный формат приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Если же декларацию по НДС сдать на бумаге, то она не будет считаться представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, организации/ИП грозит штраф, а в некоторых случаях и блокировка счетов (п. 1 ст. 119, п. 3 ст. 76 НК РФ).

Обратите внимание, что декларация по НДС также будет считаться непредставленной, если налоговики обнаружат несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, утв. Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). В этом случае ИФНС направит плательщику уведомление не позднее рабочего дня, следующего за днем получения декларации. На то, чтоб привести свою декларацию в порядок у организации/ИП есть 5 рабочих дней с даты направления ему вышеуказанного уведомления (п. 5.4 ст. 174 НК РФ). Если плательщик уложится в срок, то датой подачи декларации по НДС будет считаться дата представления первоначальной декларации.

Помимо проверки на вышеупомянутые критичные контрольные соотношения, декларацию по НДС вы также можете проверить на соответствие контрольным соотношениям, содержащимся в Письме ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@.

Подробнее о новой форме декларации по НДС можно прочитать в нашей статье, а также в консультации.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Начиная с отчета за 3 квартал 2021 г. некоторым организациям и ИП придется представлять в ИФНС абсолютно новую отчетность – отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Подробности вы найдете в отдельной консультации.

Отчетность по УСН за 3 квартал 2021

Организациям и ИП, применяющим УСН, никакую отчетность по итогам 9 месяцев 2021 г. сдавать не нужно – декларацию упрощенцы сдают лишь по итогам года.

Другая отчетность в ИФНС за 3 квартал 2021

С нюансами заполнения иной отчетности, представляемой в ИФНС (например, декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС), вы можете ознакомиться в нашем Календаре.

Удобный способ сдать электронную налоговую отчетность

Бесплатно представить в ИФНС отчетность в электронном виде можно, воспользовавшись сервисом ФНС «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме». Правда, сдать декларацию по НДС через этот сервис нельзя.

Отчетность в ПФР за 3 квартал 2021

Как известно, отчетная кампания за 3 квартал 2021 г. приходится на октябрь. В октябре вам нужно будет представить СЗВ-М за сентябрь 2021 г. Кроме того, возможно, в октябре вам придется сдать и СЗВ-ТД в случае приема/увольнения работников и иных кадровых мероприятий.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п.

В электронном виде подавать СЗВ-М должны те работодатели, которые подают сведения на 25 человек и более (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). За несоблюдение этого правила – штраф (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Электронный формат СЗВ-М утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.

Подготовить СЗВ-М вы можете при помощи специального ПО, разработанного ПФР. Также вам поможет наша шпаргалка.

Форма СЗВ-ТД утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п.

Если численность работников за предшествующий месяц у вас составляет 25 и более человек, то сдать СЗВ-ТД вы должны в электронном виде (п.2.6 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Электронный формат формы приведен в Приложении 3 к Постановлению Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п. Нарушение этого правила приводит к штрафу (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

При подготовке к сдаче СЗВ-ТД вам пригодится:

• специальное ПО, размещенное на сайте ПФР;
• наша шпаргалка по заполнению СЗВ-ТД;
• наш сервис «Код функции в СЗВ-ТД в 2021».

4-ФСС за 3 квартал 2021

Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 г. нужно представить по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

Те работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, обязаны представить 4-ФСС в электронном виде (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Электронный формат расчета утвержден Приказом ФСС РФ от 09.03.2017 N 83.

Те же работодатели, у которых такая среднесписочная численность физлиц составляет 25 человек и менее, могут сдать 4-ФСС на бумаге.

Если вы должны сдать электронный расчет, а представите его на бумаге, вас ждет штраф (п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

При подготовке 4-ФСС за 3 квартал 2021 г. вам могут пригодиться рекомендации и специальные программы, размещенные на сайте ФСС.

О нюансах представления 4-ФСС за 9 месяцев 2021 г. читайте в отдельной консультации.