Главная Новости → Аренда-2024: главное за 5 …

Аренда-2024: главное за 5 минут

Бухучёт у сторон договора, обеспечительный платёж, арендная плата, компенсация коммунальных расходов и ремонт арендованного имущества.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О бухучёте у арендатора

Плату за аренду сроком до 12 месяцев можно учитывать в текущих расходах, если прописать это в учётной политике.
Если срок аренды дольше, на счете 01 или 03 отражают право пользования активом – ППА, которое амортизируют. Одновременно на счете 76 показывают обязательства по аренде. Детали – в Типовой ситуации, а посчитать обязательство поможет калькулятор.
Малые предприятия с правом на упрощенный бухучет могут не отражать ППА и обязательства, списывая арендную плату в текущие расходы, если не собираются выкупить предмет аренды или сдавать его в субаренду.

О бухучёте у арендодателя

Есть два типа аренды – финансовая и операционная. Первая предполагает выкуп имущества или другие условия, из-за которых экономические выгоды и риски, связанные с имуществом, переходят к арендатору. Вся иная аренда считается операционной.
Имущество в операционной аренде арендодатель учитывает на счёте 01 или 03, плату начисляет по дебету счета 62 и кредиту счета 91 или 90 – если аренда его основной вид деятельности.

Об обеспечительном платеже

Арендодатель учитывает такой платеж как аванс, начисляет на него НДС, выставляет арендатору счет-фактуру и не включает платеж в налоговые доходы. Этот НДС можно принять к вычету в момент зачета платежа в счет арендной платы или возврата арендатору.  
Для последнего обеспечительный платёж – выданный аванс, который не учитывают в налоговых расходах. Зато арендатор вправе принять к вычету НДС с платежа по счёту-фактуре арендодателя. Восстановить его надо, если платёж вернут или зачтут в счёт арендной платы.

Об арендной плате в налоговом учете

Последним числом каждого месяца действия договора арендодатель отражает плату в доходах, исчисляет с неё НДС и выставляет счёт-фактуру арендатору. Последний той же датой показывает плату в расходах и, получив счёт-фактуру, принимает НДС к вычету.
Акт об оказании услуг сторонам не нужен, достаточно договора и акта приема-передачи арендного имущества.

О компенсации коммунальных расходов

Если арендатор возмещает «коммуналку» сверх арендной платы – это его расход и одновременно доход арендодателя, не облагаемый НДС. Последний включает в затраты суммы по документам коммунальных служб без права вычета НДС по ним.
Чтобы у сторон не было проблем с НДС по коммунальным услугам, лучше сделать компенсацию переменной частью арендной платы или подписать агентский договор с минимальным вознаграждением.

О ремонте

Арендодатель учитывает расходы на капремонт предмета аренды аналогично учету капремонта любого другого имущества. А вот расходы на текущий ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль арендодателя, только если это его обязанность по договору аренды.
У арендатора наоборот: текущий ремонт предмета аренды он отражает как ремонт своего имущества, а стоимость капитального включает в налоговые расходы, когда должен его делать по договору.
Если арендодатель компенсировал арендатору расходы на ремонт, последний учитывает это как выручку от выполнения работ, а в затратах – их себестоимость.

Детали бухгалтерского и налогового учета у арендатора и арендодателя, а также нюансы аренды у физлица автомобиля или квартиры, в том числе для сотрудника – в Типовых ситуациях


Добавить в «Нужное»


НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты
НДС для УСН: каким он будет в 2025 году
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 2024—2025: новшества для работодателей и ИП
ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ: к чему готовиться с 2025 года

Последние новости

5 ч назад

Налоговые каникулы могут применять и «годовалые» ИП

Если в регионе есть налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на ПСН, патентник может начать пользоваться этой льготой не только с даты регистрации в качестве ИП.

Когда принесенную работником справку о медосмотре можно не принимать

Если сотрудник прошел медосмотр не в том медицинском учреждении, в которое его направил работодатель, работодатель вправе не принять медицинское заключение, предоставленное работником.

Трудовой договор может быть электронным

Работодатель, перешедший на кадровый электронный документооборот (КЭДО), может оформлять в электронном виде большинство трудовых документов. Но не все.

Квартира в долевой собственности: что нужно учесть

Если жилье находится в долевой собственности у нескольких владельцев, это накладывает определенные ограничения на каждого из них.

Что нужно сделать, чтобы вернуться в реестр МСП

Региональные налоговики рассказали, что следует предпринять организациям и ИП, соответствующим критериям малого или среднего предприятия, но не обнаружившим себя в реестре МСП. Просмотры30

Перечень товаров с длительным производственным циклом дополнен

Правительство РФ расширило перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев. Просмотры21

При сокращении работник-пенсионер такой же, как все

Сотруднику пенсионного возраста, попавшему под сокращение, тоже нужно выплатить выходное пособие. Просмотры85

Новый работник скрыл свою инвалидность: что грозит работодателю

При приеме на работу сотрудник не сообщил работодателю о том, что он является инвалидом II группы. Вследствие чего этому работнику не были обеспечены особые условия труда. При этом самого сотрудника все устраивает. Могут ли при данных обстоятельствах привлечь работодателя к ответственности за необеспечение особых условий труда для инвалидов? Просмотры248

НДФЛ с процентов по вкладам: более выгодные правила для долгосрочных вкладов

С 01.01.2025 при обложении НДФЛ доходов в виде процентов по счетам/вкладам вводится новое правило: неиспользованная часть необлагаемого лимита не сгорает. Просмотры195

Утверждена новая форма отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ФНС обновила документы, которые должны заполнять участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости. Просмотры686

Отпуск по БиР можно отложить

Сотруднице оформлен декретный больничный с 5 августа. Но в отпуск по беременности и родам она хочет уйти только в сентябре. Вправе ли работодатель пойти ей навстречу? Просмотры553

Введение обязанности применять ККТ в новых регионах отложили

Изначально планировалось, что организации и ИП, работающие на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, должны будут в обязательном порядке применять ККТ с 01.02.2025. Но теперь для некоторых бизнесменов этот срок перенесен. Просмотры294

Форму счета-фактуры изменили

С 01.10.2024 оформлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно будет по новой форме. Просмотры4069

Изменены правила сдачи единой (упрощенной) декларации

Организации (ИП), которые временно не ведут деятельность, вместо нулевых деклараций могут представлять единую (упрощенную) декларацию. С 01.01.2025 сдать такую декларацию можно будет один раз, не повторяя эту процедуру ежеквартально. Просмотры321

Какие трудовые права есть у мамы малыша в возрасте до 1,5 лет

Женщина, у которой есть ребенок в возрасте до 1,5 лет, может взять отпуск по уходу за малышом и получать пособие. А может в любой момент по своему желанию выйти на работу. Причем в таком случае она будет получать и зарплату, и детское пособие. Просмотры95

Еще новости

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное