Главная Новости → Аренда-2024: главное за 5 …

Аренда-2024: главное за 5 минут Просмотры314

Бухучёт у сторон договора, обеспечительный платёж, арендная плата, компенсация коммунальных расходов и ремонт арендованного имущества.

Загрузка аудио...
0:00
0:00

О бухучёте у арендатора

Плату за аренду сроком до 12 месяцев можно учитывать в текущих расходах, если прописать это в учётной политике.
Если срок аренды дольше, на счете 01 или 03 отражают право пользования активом – ППА, которое амортизируют. Одновременно на счете 76 показывают обязательства по аренде. Детали – в Типовой ситуации, а посчитать обязательство поможет калькулятор.
Малые предприятия с правом на упрощенный бухучет могут не отражать ППА и обязательства, списывая арендную плату в текущие расходы, если не собираются выкупить предмет аренды или сдавать его в субаренду.

О бухучёте у арендодателя

Есть два типа аренды – финансовая и операционная. Первая предполагает выкуп имущества или другие условия, из-за которых экономические выгоды и риски, связанные с имуществом, переходят к арендатору. Вся иная аренда считается операционной.
Имущество в операционной аренде арендодатель учитывает на счёте 01 или 03, плату начисляет по дебету счета 62 и кредиту счета 91 или 90 – если аренда его основной вид деятельности.

Об обеспечительном платеже

Арендодатель учитывает такой платеж как аванс, начисляет на него НДС, выставляет арендатору счет-фактуру и не включает платеж в налоговые доходы. Этот НДС можно принять к вычету в момент зачета платежа в счет арендной платы или возврата арендатору.  
Для последнего обеспечительный платёж – выданный аванс, который не учитывают в налоговых расходах. Зато арендатор вправе принять к вычету НДС с платежа по счёту-фактуре арендодателя. Восстановить его надо, если платёж вернут или зачтут в счёт арендной платы.

Об арендной плате в налоговом учете

Последним числом каждого месяца действия договора арендодатель отражает плату в доходах, исчисляет с неё НДС и выставляет счёт-фактуру арендатору. Последний той же датой показывает плату в расходах и, получив счёт-фактуру, принимает НДС к вычету.
Акт об оказании услуг сторонам не нужен, достаточно договора и акта приема-передачи арендного имущества.

О компенсации коммунальных расходов

Если арендатор возмещает «коммуналку» сверх арендной платы – это его расход и одновременно доход арендодателя, не облагаемый НДС. Последний включает в затраты суммы по документам коммунальных служб без права вычета НДС по ним.
Чтобы у сторон не было проблем с НДС по коммунальным услугам, лучше сделать компенсацию переменной частью арендной платы или подписать агентский договор с минимальным вознаграждением.

О ремонте

Арендодатель учитывает расходы на капремонт предмета аренды аналогично учету капремонта любого другого имущества. А вот расходы на текущий ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль арендодателя, только если это его обязанность по договору аренды.
У арендатора наоборот: текущий ремонт предмета аренды он отражает как ремонт своего имущества, а стоимость капитального включает в налоговые расходы, когда должен его делать по договору.
Если арендодатель компенсировал арендатору расходы на ремонт, последний учитывает это как выручку от выполнения работ, а в затратах – их себестоимость.

Детали бухгалтерского и налогового учета у арендатора и арендодателя, а также нюансы аренды у физлица автомобиля или квартиры, в том числе для сотрудника – в Типовых ситуациях


Добавить в «Нужное»


ПООЩРЯЕМ ЗА ТРУД ГРАМОТНО: «премиальная» шпаргалка для работодателей
ПРОДАЖА ДОЛИ ООО ФИЗЛИЦУ: новая НДФЛ-обязанность юрлиц
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОПРАВКИ: знакомимся с нововведениями
НДС-ВОПРОСЫ УПРОЩЕНЦЕВ: помогаем разобраться

Последние новости

Изменились правила уплаты автоштрафов со скидкой

Как известно, водители могут уменьшить размер некоторых штрафов за нарушение правил дорожного движения, если уплатят штрафную сумму оперативно. Это правило сохранилось, но теперь размер скидки за расторопность стал меньше.

Трудовые книжки теперь можно отсылать за границу

С 01.01.2025 отменен запрет на пересылку трудовых книжек за границу. Просмотры34

Роструд начал составлять черный список работодателей

Утверждены правила ведения реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Они действуют с 01.01.2025. Просмотры111

НДФЛ - 2025: главное для налогоплательщика за 5 минут

Новые налоговые ставки, размер зарплаты, доходы от нескольких работодателей, новые вычеты, как платить налог с процентов по вкладам и доходов от продажи недвижимости, возврат НДФЛ. Просмотры146

Как в «прибыльной» декларации отражать операции с цифровой валютой

ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль включается отдельный Лист 02 (в том числе приложения к нему). Просмотры39

Вебинар «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i»: как законно уменьшить налог на прибыль

19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала о том, как на законных основаниях учесть в расходах для целей налогообложения прибыли в 2 раза больше расходов. И тем самым сэкономить на налоге на прибыль. Просмотры48

Депутаты предложили ежегодно распределять среди граждан часть нефтяных доходов

В Госдуму внесен законопроект о создании Фонда социальной справедливости. Основная идея – ежегодно выплачивать гражданам часть бюджетных доходов живыми деньгами. Просмотры161

Обновлен перечень оснований для внеплановых трудовых проверок

С 06.01.2025 действует обновленный перечень индикаторов риска нарушения трудового законодательства, который используется при решении вопроса о проведении внеплановых проверок трудинспекторами. Просмотры1086

Отчетность по итогам 2024 г.: забирайте сборник полезных материалов

Календарный 2024 год уже завершен, но в течение ближайших месяцев бухгалтерам еще предстоит сдать отчетность по итогам прошедшего года. Чтобы вы не пропустили сроки представления основной отчетности за 2024 г. и не запутались при ее заполнении, мы подготовили для вас шпаргалку «Годовая отчетность - 2024: что сдавать и в какие сроки». Просмотры350

Электронные налоговые доверенности нужно направлять по новому формату

ФНС сообщила: начали действовать обновленные форматы электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), и заявления о ее отзыве версий 5.03. Документы по новым форматам принимаются по ТКС с 10.01.2025, а версии 5.02 с этой даты инспекции уже не принимают. Просмотры214

13 января, 2025

Уведомление о выборе ИФНС для сдачи декларации по турналогу можно подавать уже сейчас

Приказ, утвердивший форму уведомления о выборе налогового органа, в который представляется декларация по туристическому налогу, вступает в силу 24.01.2025. Но дожидаться 24 января не обязательно. Направить уведомление можно и до этой даты, а инспекция должна будет его принять. Просмотры115

Вебинар «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i»: продажи на УСН с НДС через маркетплейс

С 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС, если их доход за 2024 г. превысил 60 млн руб. И не все из них понимают, как теперь начислять НДС при продажах товаров через маркетплейсы. 19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассмотрела эту ситуацию. Просмотры149

13 января, 2025

Читайте выпуск журнала «Главная книга» № 2/2025

В новом номере:

  • разъяснили, как отчитаться о стаже за 2024 год и на что обратить внимание при заполнении подраздела 1.2 ЕФС-1;
  • разбирались с нововведениями 2025 года по налогу на прибыль;
  • рассказали, как правильно оформить премирование сотрудников;
  • рассмотрели новую НДФЛ-обязанность юрлиц при продаже доли ООО физлицу;
  • ответили на новые НДС-вопросы упрощенцев по работе в 2025 году;
  • привели максимальные и минимальные размеры пособий в 2025 году.
Просмотры316

Новые правила оформления единого пособия на новорожденного и другие изменения

С 01.01.2025 процедура получения единого детского пособия при появлении в семье второго ребенка и последующих детей упростилась. Просмотры367

Еще новости

Опрос
Есть ли среди ваших контрагентов иностранные организации?

Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки

21 января 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное